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有限合伙企業(yè)作為上市公司股東的國(guó)有股權(quán)認(rèn)定問(wèn)題
有限合伙企業(yè)作為上市公司股東的國(guó)有股東認(rèn)定問(wèn)題
一、判定有限合伙企業(yè)是否為國(guó)有股東的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)
2009年6月19日財(cái)政部、國(guó)資委等四部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《境內(nèi)證券市場(chǎng)轉(zhuǎn)持部分國(guó)有股充實(shí)全國(guó)社會(huì)保障基金實(shí)施辦法》,該辦法中沒(méi)有對(duì)具有國(guó)有投資成分的有限合伙企業(yè)的國(guó)有股東身份界定及轉(zhuǎn)持程序進(jìn)行規(guī)范,經(jīng)查詢也沒(méi)有發(fā)現(xiàn)其他有效的法律法規(guī)對(duì)有限合伙企業(yè)的國(guó)有股權(quán)認(rèn)定問(wèn)題做出明確的規(guī)定。
目前，實(shí)踐中判定有限合伙企業(yè)是否為國(guó)有股東主要參照《上市公司國(guó)有股東標(biāo)識(shí)管理暫行規(guī)定》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2007]108 號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“108 號(hào)文”） 以及《關(guān)于施行<上市公司國(guó)有股東標(biāo)識(shí)管理暫行規(guī)定>有關(guān)問(wèn)題的函》（國(guó)資廳產(chǎn)權(quán) [2008]80 號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“80 號(hào)文”），即如果有限合伙企業(yè)屬于該等文件定義的國(guó)有股東即為需要按照實(shí)施辦法履行轉(zhuǎn)持義務(wù)。
根據(jù)80 號(hào)文，持有上市公司股份的下列企業(yè)或單位應(yīng)確認(rèn)為國(guó)有股東：
（1）政府機(jī)構(gòu)、部門(mén)、事業(yè)單位、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)或出資人全部為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的有限責(zé)任公司或股份有限公司；
（2）上述單位或企業(yè)獨(dú)家持股比例達(dá)到或超過(guò)50%的公司制企業(yè)；上述單位或企業(yè)合計(jì)持股比例達(dá)到或超過(guò)50%，且其中之一為第一大股東的公司制企業(yè)；
（3）上述“（2）”中所述企業(yè)連續(xù)保持絕對(duì)控股關(guān)系的各級(jí)子企業(yè)；
（4） 以上所有單位或企業(yè)的所屬單位或全資子企業(yè)。
二、有限合伙企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)有股東的實(shí)例（通源石油）
西安通源石油科技股份有限公司的前身為西安市通源科技產(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司成立于1995 年6 月15 日，成立時(shí)注冊(cè)資本300 萬(wàn)元；1998 年9 月15 日
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更名為西安通源石油科技產(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司；2001 年5 月注冊(cè)資本增加到662.07 萬(wàn)元；001 年7 月，整體變更設(shè)立股份有限公司；2007 年8 月，注冊(cè)第一文庫(kù)網(wǎng)資本增加到4,000 萬(wàn)元；2009 年9 月，注冊(cè)資本增加到4,900 萬(wàn)元。首次發(fā)行前注冊(cè)資本為4,900 萬(wàn)元。
2010年12月31日，公司在深圳證券交易所交易系統(tǒng)掛牌上市，股票簡(jiǎn)稱：通源石油，股票代碼：30016。截至2010 年2月12日，上海聯(lián)新投資中心（有限合伙）持有通源石油15.41%股權(quán)。 上海聯(lián)新投資中心（有限合伙）系合伙制內(nèi)資人民幣股權(quán)投資基金，合伙期限自2008 年9 月9 日至2018 年9 月8 日；其具體的結(jié)構(gòu)如下：
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1、根據(jù)上海市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于 2010 年2 月12 日簽發(fā)的《關(guān)于西安通源石油科技股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》（滬國(guó)資委產(chǎn)權(quán)[2010]55 號(hào)），發(fā)行人的總股本為4900 萬(wàn)股，其中聯(lián)新投資（SS，即國(guó)有股東）持有755.2402 萬(wàn)股，占總股本的15.41%。
2、 根據(jù)上海市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于 2010 年2 月24 日簽發(fā)的《關(guān)于西安通源石油科技股份有限公司部分國(guó)有股轉(zhuǎn)持有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》（滬國(guó)資委產(chǎn)權(quán)[2010]63 號(hào)），根據(jù)《境內(nèi)證券市場(chǎng)轉(zhuǎn)持部分國(guó)有股充實(shí)全國(guó)社會(huì)保障基金
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實(shí)施辦法》（財(cái)企［2009］94 號(hào)）的規(guī)定，本次發(fā)行及上市時(shí)，聯(lián)新投資按其國(guó)有出資人持股比例將所持發(fā)行人的114.937 萬(wàn)股股份轉(zhuǎn)由全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)持有（按本次發(fā)行1700 萬(wàn)股的10%，并乘以聯(lián)新投資中的國(guó)有出資人上海聯(lián)和投資有限公司與中國(guó)科學(xué)院國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司合計(jì)持有的67.61%股權(quán)比例進(jìn)行計(jì)算）。具體數(shù)量按發(fā)行人實(shí)際發(fā)行股份數(shù)量確定。
綜上，可知上海聯(lián)新投資中心的有限合伙人中，上海聯(lián)和投資有限公司和中國(guó)科學(xué)院國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司的出資人分別為上海市國(guó)有資產(chǎn)管理監(jiān)督委員會(huì) （上海市國(guó)資委）和中科院（中國(guó)科學(xué)院代表國(guó)家出資），因此上海聯(lián)新投資中心的國(guó)有股權(quán)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)參照了80號(hào)文“（2）上述單位或企業(yè)獨(dú)家持股比例達(dá)到或超過(guò)50%的公司制企業(yè)；上述單位或企業(yè)合計(jì)持股比例達(dá)到或超過(guò)50%，且其中之一為第一大股東的公司制企業(yè)；”的規(guī)定，認(rèn)定上海聯(lián)新投資中心持有的通源石油的股權(quán)為國(guó)有股權(quán)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行轉(zhuǎn)持。
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