報表附注模板
2011年度會計報表附注
一、企業(yè)基本情況
公安縣城建投資有限公司于2002年1月14日經(jīng)公安縣工商行政管理局批準(zhǔn)注冊登記成立。營業(yè)執(zhí)照號為421022000001326，注冊資本9397萬元；法定代表人：周昌俊，經(jīng)營地址：公安縣斗湖堤鎮(zhèn)潺陵大道2號；公司類型：有限責(zé)任公司。
經(jīng)營范圍：土地收購儲備、開發(fā)經(jīng)營、縣政府公共資源或產(chǎn)品（含廣告權(quán)、冠名權(quán)、出租車標(biāo)牌權(quán)、停車收費權(quán)、客運路線權(quán)等）的特許經(jīng)營，城市基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的建設(shè)、營運，國有資產(chǎn)的經(jīng)營管理，區(qū)域內(nèi)企事業(yè)、產(chǎn)業(yè)及項目的融資參股、投資、委貸、咨詢評估服務(wù)等。
二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)
本公司以持續(xù)經(jīng)營為前提，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，對實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和其他各項會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量，并在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。
三、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明
本公司編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
四、重要會計政策、會計估計的說明 （一）會計年度
本公司的會計年度為公歷1月1日起至12月31日止。 （二）記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。 （三）記賬基礎(chǔ)和會計計量
本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。
本公司在對會計要素進(jìn)行計量時，一般采用歷史成本；企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定或允許采用重臵成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，在保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量的情況下，分別采用恰當(dāng)?shù)挠嬃繉傩浴?/p>
（四）現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)
1．現(xiàn)金為本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。
2．本公司現(xiàn)金等價物指公司持有的期限短（一般指從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。
（五）金融工具 1．金融工具的分類
金融資產(chǎn)分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)）、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項、可供出售金融資產(chǎn)四類。
金融負(fù)債分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；其他金融負(fù)債。
2．金融工具的確認(rèn)
1）符合下列條件之一的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，本公司在初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債：
A．該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計量方面不一致的情況；
B．本公司風(fēng)險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負(fù)債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合，以公允價值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。
2）持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。下列非衍生金融資產(chǎn)不劃分為持有至到期投資：
A．初始確認(rèn)時被指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的非衍生金融資產(chǎn)； B．初始確認(rèn)時被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)； C．貸款和應(yīng)收款項。
3）貸款和應(yīng)收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。
4）可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)。本公司對購入的在活躍市場上有報價的股票、債券和基金等，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，歸為此類。
5）其他金融負(fù)債，是指除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的金融負(fù)債。本公司因購買商品產(chǎn)生的應(yīng)付賬款、長期應(yīng)付款等，劃分為其他金融負(fù)債。
3．金融資產(chǎn)的計量
1）本公司初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，按照公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。
2）本公司按照公允價值對金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量，且不扣除將來處臵該金融資產(chǎn)時可能發(fā)生的交易費用。但是，下列情況除外：
A．持有至到期投資以及貸款和應(yīng)收款項，采用實際利率法，按攤余成本計量； B．在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計量。
4．金融資產(chǎn)減值
1）資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準(zhǔn)備。
表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，是指金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后實際發(fā)生的、對該金融資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量有影響，且本公司能夠?qū)υ撚绊戇M(jìn)行可靠計量的事項。
2）本公司對持有至到期投資、可供出售的金融資產(chǎn)的減值損失的計量：按預(yù)計未來現(xiàn)金流現(xiàn)值低于期末賬面價值的差額計提減值準(zhǔn)備。
以公允價值計量的可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，即使該金融資產(chǎn)沒有終止確認(rèn)，原直接計入所有者權(quán)益的因公允價值下降形成的累計損失予以轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。該轉(zhuǎn)出的累計損失，為可供出售金融資產(chǎn)的初始取得成本扣除已收回本金和已攤銷金額、當(dāng)前公允價值和原已計入損益的減值損失后的余額。
3）本公司應(yīng)收款項減值損失的計量： 壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：
a．債務(wù)人已撤銷、破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的部分； b．債務(wù)人逾期未履行清償義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回。
對確實無法收回的應(yīng)收款項，根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)董事會或總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。
壞賬損失核算方法 采用備抵法核算壞賬損失。
本公司于每年年度終了，對應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、按規(guī)定轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的預(yù)付賬款、按規(guī)定轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的應(yīng)收票據(jù)，下同）的可收回性進(jìn)行全面分析、評估，預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失，采用賬齡分析與個別認(rèn)定相結(jié)合的方法確定具體計提標(biāo)準(zhǔn)，對應(yīng)收款項合理計提壞賬準(zhǔn)備。
但是下列情況一般不能全額計提壞賬準(zhǔn)備： a)當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項； b)計劃對應(yīng)收款項進(jìn)行重組； c)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項；
d)除上述三項外的其他已逾期，但無確鑿證據(jù)表明不能夠收回的應(yīng)收款項。 賬齡分析法
對于采用個別認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備之外的應(yīng)收款項，應(yīng)于會計期末按照賬齡分析法確定合理的比例，提取壞賬準(zhǔn)備。
（六）存貨
本公司的存貨分為原材料、、低值易耗品、包裝物。各類存貨以其實際成本入賬。 存貨按加權(quán)平均法確定發(fā)出存貨的實際成本，包裝物、低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷。
（七）固定資產(chǎn)
本公司的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在人民幣2,000元以上，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按實際成本計價。
固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。固定資產(chǎn)分類、預(yù)計使用年限、預(yù)計殘值率及年折舊率如下：
（八）在建工程
1．本公司在建工程按實際成本計價。
2．在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點：
在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。對已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按估計價值記賬，待辦理工程結(jié)算后再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整已經(jīng)計提的折舊。
（九）無形資產(chǎn)
無形資產(chǎn)，是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。 1．無形資產(chǎn)的初始計量
無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量，成本按以下原則確定：
1）外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除符合條件應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。
2）本公司內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：
A．完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；B．具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；C．無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；E．有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；F．歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
3）投資者投入無形資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
2．無形資產(chǎn)使用壽命的確定 使用壽命的確定原則：
1）來源于合同性權(quán)利或者其他法定權(quán)利的無形資產(chǎn)，其使用壽命按不超過合同性權(quán)利或者其他法定權(quán)利的期限；
2）合同性權(quán)利或者其他法定權(quán)利到期時因續(xù)約等延續(xù)、且有證據(jù)表明延續(xù)不需要付出大額成本的，續(xù)約期一并記入使用壽命；
3）合同或者法律沒有使用壽命的，綜合各方面情況判斷，如與同行業(yè)情況進(jìn)行比較、參考?xì)v史經(jīng)驗、聘請專家論證等，以無形資產(chǎn)能為公司帶來經(jīng)濟利益的期限確定使用壽命；
4）按照上述方法仍無法確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟利益期限的，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
3．無形資產(chǎn)的攤銷：
使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在預(yù)計的使用壽命期限內(nèi)按照直線法攤銷，無形資產(chǎn)的攤銷一般計入當(dāng)期損益，但如果某項無形資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益通過所生產(chǎn)的產(chǎn)品或者其他資產(chǎn)實現(xiàn)的，其資產(chǎn)攤銷金額計入相關(guān)資產(chǎn)價值。
每年年度終了，本公司對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。如果無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，則改變攤銷期限和攤銷方法。
使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷。本公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限http://www.dameics.com/news/55CDDD9793032EDD.html的，則估計其使用壽命并采用恰當(dāng)方法進(jìn)行攤銷。
報告期末，如果預(yù)計某項無形資產(chǎn)已不能為公司帶來未來經(jīng)濟利益的，將該項無形資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
（十）長期待攤費用
長期待攤費用指本公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M用，包括經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。
長期待攤費用按實際支出入賬，在其預(yù)計受益期內(nèi)分期平均攤銷。如果預(yù)計某項長期待攤費用已不能為公司帶來未來經(jīng)濟利益的，將該項長期待攤費用全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
（十一）借款費用
1．借款費用資本化的確認(rèn)原則
為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款利息費用及輔助費用和占用公司一般借款的利息費用、折價或溢價的攤銷、以及外幣專門借款匯兌差額，在同時滿足下述條件時，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本：
1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；
2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；
3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。 一般借款發(fā)生的輔助費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益。 2．借款費用資本化期間
本公司為購建固定資產(chǎn)所借入的專門借款，其所發(fā)生的借款費用，在所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時予以資本化；以后發(fā)生的借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益。
如果固定資產(chǎn)購建過程發(fā)生中斷，借款利息按以下情況進(jìn)行處理：
1）如果固定資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，則暫停借款費用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費用，直至資產(chǎn)的購建重新開始。
2）如果中斷是使購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必須的程序，則借款費用繼續(xù)資本化。
3．借款費用資本化金額的計量
1）為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。
2）在借款費用資本化期間內(nèi)，為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，一般借款應(yīng)予資本化的利息金額按照下列公式計算：
一般借款利息費用資本化金額＝累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)×所占用一般借款的資本化率
所占用一般借款的資本化率＝所占用一般借款加權(quán)平均利率＝所占用一般借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息之和÷所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)
所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)＝Σ（所占用每筆一般借款本金×每筆一般借款在當(dāng)期所占用的天數(shù)/當(dāng)期天數(shù)）
3）借款存在折價或者溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應(yīng)攤銷的折價或者溢價金額，調(diào)整每期利息金額。
4）在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息資本化金額，不超過當(dāng)期相關(guān)借款實際發(fā)生的利息金額。
（十二）收入確認(rèn)原則
公司的商品銷售在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給買方，本公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，并且與銷售該商品相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。
公司提供的勞務(wù)在同一會計年度開始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價款或取得收取價款的證據(jù)時，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)；勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計年度的，在勞務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的價款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和為完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，按完工百分比法確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)；長期合同工程在合同結(jié)果已經(jīng)能夠合理地預(yù)見時，按結(jié)賬時已完成工程進(jìn)度的百分比法確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。
公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入和使用費收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
（十三）所得稅的會計處理方法
本公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。
本公司將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債，將已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認(rèn)為資產(chǎn)。
五、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明 無會計政策、會計估計變更以及差錯更正事項。 六、稅項
七、會計報表重要項目的說明
（除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位） （一）貨幣資金
（二）應(yīng)收款項
1、其他應(yīng)收款年末余額45,439,692.10元，年初余額45,853,832.35元，其他應(yīng)收款主要往來單位如下：
其他應(yīng)收賬款賬齡分析表:
2、預(yù)付賬款年末余額120,628,781.91元，年初余額74,934,580.00元，預(yù)付賬款主要往來單位如下：
( 三 )存貨
存貨年末余額162,522,441.97 元，年初余額162,026,584.47元，系公司擁有的土地使用權(quán)及一些已完工的市政工程項目。
（四）待攤費用
待攤費用年末余額為8,828,532.84元，年初余額為6,180,286.04元，系待攤銷的拆遷費用、工程費等費用。
（五）固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)年末余額23,902,720.00年初余額為23,813,081.00元,本年新增固定資產(chǎn)177,837.00元，減少固定資產(chǎn)88,198.00元，本年未計提折舊,固定資產(chǎn)分類明細(xì)如下：
（六）在建工程
在建工程年末余額為432,335,809.92元，年初余額為167,545,968.62元，在建 工程分類明細(xì)如下：
（七） 應(yīng)付款項
1、應(yīng)付賬款年末余額13,523,881.23元，年初余額1,541,089.00元，應(yīng)付賬款主要往來單位如下：
本年新增為應(yīng)付利達(dá)公司和安達(dá)公司的工程項目履約保證金。
2、預(yù)收賬款年末余額為8,730,000.00元，年初余額為8,730,000.00元, 預(yù)收賬款主要往來單位如下：
3、其他應(yīng)付款年末余額為15,160,770.39元，年初余額為16,764,039.80元，其他應(yīng)付款主要往來單位如下：
(八)長期借款
本年農(nóng)發(fā)行新增貸款系用公安縣土地收儲中心所屬青吉村、原種場兩塊土地共計290.40畝土地使用權(quán)作為抵押。開行貸款系用公司所屬王崗二組、王崗四組、
高強五組、占橋村三、四組、飼料廠、公石線土地、城關(guān)漁場、金安勞動服務(wù)公司十塊土地共計1591.84畝土地出讓收益權(quán)作為質(zhì)押。
（九）實收資本
（十）未分配利潤
(十一)營業(yè)收入與營業(yè)成本
（十二）管理費用
（十三）財務(wù)費用
（十四）營業(yè)外收入與營業(yè)處支出
八、或有事項
本公司無需要披露的對外擔(dān)保、未決訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項。 九、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項
本公司無需要披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項。 十、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易
2、關(guān)聯(lián)方交易：
本公司與關(guān)聯(lián)方之間無交易。
十一、會計報表之批準(zhǔn)
本公司2011年度會計報表和會計報表附注是按照《企業(yè)會計制度》和有關(guān)規(guī)定及補充規(guī)定編制，已經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。
公安縣城建投資有限公司
2012年3月8日
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