注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》試題及答案
在學(xué)習(xí)和工作的日常里，我們都要用到試題，借助試題可以更好地考核參考者的知識(shí)才能。還在為找參考試題而苦惱嗎？以下是小編為大家整理的注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》試題及答案，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》試題及答案 1
一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
1、1997年3月修訂的《中華人民共和國(guó)刑法》，將違反稅法構(gòu)成犯罪的刑罰罰則歸并到其第三章第六節(jié)，稱為( )。
A.稅收犯罪 B.稅務(wù)犯罪
C.危害稅收征管罪 D.涉稅犯罪
2.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所自行決定，凡購(gòu)買該所開設(shè)商店的商品可以根據(jù)購(gòu)買數(shù)額的多少減免農(nóng)林特產(chǎn)稅，這種做法違背了( )。
A.稅收法律主義 B.稅收公平主義
C.實(shí)質(zhì)課稅原則 D.法律優(yōu)位原則
3.若某稅種適用 20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過5萬元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當(dāng)某納稅人應(yīng)稅收入為8萬元時(shí)，其應(yīng)納稅額為( )
A.2.4萬元 B.5.5萬元
C.1.9萬元 D.1.6萬元
4.構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素是( ) 。
A.納稅人 B.課稅對(duì)象
C.稅率. D.納稅期限
5、納稅人必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。
A.新法優(yōu)于舊法原則 B.特別法優(yōu)于普通法原觀
C.程序優(yōu)于實(shí)體原則 D.實(shí)體從舊程序從新原則。
6.甲汽車配件商店(小規(guī)模納稅人)2000年6月購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售取得收入18000元。該商店應(yīng)納增值稅是( )。
A.1018.87元 B.720元
C.1080元 D.692.31元
7、某電視機(jī)廠(一般納稅人)銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電視，不含稅單價(jià)為 2300元/臺(tái)，已開具專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1500元(開具普通發(fā)票)。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是( )。
A.35955元 B.35917.95元
C.35700元 D.4127.95元
8、某外貿(mào)公司2000年3月份購(gòu)進(jìn)及出口情況如下：(l)第一次購(gòu)電風(fēng)扇500臺(tái)，單價(jià)150元/臺(tái);第二次購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇200臺(tái)，單價(jià)148元/臺(tái)(均已取得增值稅專用發(fā)票)。(2)將二次外購(gòu)的電風(fēng)扇700臺(tái)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)20美元/臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷售處理。(美元與人民幣比價(jià)為1：8.30，退稅率為15%)。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為( )。
A.15750元 B.17640元
C.1168.50元 D.15690元
9、甲機(jī)床廠1995年取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，為實(shí)行先征后退辦法企業(yè)。2000年5月出口機(jī)床40臺(tái)(其中20臺(tái)為進(jìn)料加工復(fù)出口的產(chǎn)品)，出口收入為離岸價(jià)80萬美元。本月國(guó)內(nèi)銷售機(jī)床100臺(tái)，銷售收入600萬人民幣，國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元，當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料價(jià)組成計(jì)稅價(jià)格為50萬元，出口退稅率為15%，外匯牌價(jià)為1：8.30。該機(jī)床廠5月份應(yīng)退增值稅稅額是( )。
A.35.12萬元 B.92.10萬元
C.99.60萬元 D.68萬元
10.利用外國(guó)政府貸款和國(guó)際金融組織貸款采取國(guó)際招標(biāo)方式，由外國(guó)企業(yè)中標(biāo)再分包給國(guó)內(nèi)企業(yè)，由國(guó)內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，其貨物銷售的增值稅稅務(wù)處理是()。
A.視同國(guó)內(nèi)企業(yè)銷售，按照17%稅率征收增值稅
B.視同國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)予以退稅
C.視同國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)予以免稅
D.視同國(guó)內(nèi)企業(yè)銷售，按照4%征收率征收增值稅
11.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，適用13%低稅率貨物“農(nóng)機(jī)”的具體征收范圍是指()。
A.森林砍伐機(jī)械 B.農(nóng)用汽車
C.復(fù)式播種機(jī) D.機(jī)動(dòng)漁船
12.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。
A.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水
B.電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有償電信服務(wù)
C.裝演公司為客戶包工包料裝修房屋
D.零售商店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門
13.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是()。
A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝。
B.某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利
C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程
D.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)
14.按照增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，在一定條件下，可以開具專用發(fā)票的是()。
A.銷售免稅項(xiàng)目 B.銷售不動(dòng)產(chǎn)
C.將貨物無償贈(zèng)送他人 D.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
15.現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是指()。
A.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額
B.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額
C.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額
D.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額
16.下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是()。
A.演員用的油彩
B.演員用的卸妝油
C.演員化妝用的頭發(fā)漂白劑
D.演員化妝用的眉筆
17.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，下列說法正確的是()。
A.委托加工的卷煙按照委托方同規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。
B.殘次品卷煙一律按照丙類卷煙稅率征稅
C.白包卷煙不分征稅類別一律按照甲類卷煙稅率征稅
D.手工卷煙不分征稅類別一律按照乙類卷煙稅率征稅
18.某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷路，該廠將化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷售，當(dāng)月銷售化妝品取得收入0.85萬元，銷售護(hù)膚品取得收入0.68萬元，銷售禮品盒取得收入1.2萬元，上述收入均不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為()。
A.0.6694萬元 B.0.2550萬元
C.0.3600萬元 D.0.0544萬元
19.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是()。
A.組成計(jì)稅價(jià)格 B.銷售全額
C.金銀首飾的銷售額 D.購(gòu)銷差額
20.某白酒廠用糧食酒精勾兌白酒銷售，當(dāng)月取得銷售額480萬元(不含稅)，當(dāng)月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精余額為90萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食酒精110萬元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精20萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是()。
A.121萬元 B.111萬元
C.129萬元 D.120萬元
21.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，卷煙由于接裝過濾嘴，改變包裝或其他原因提高銷售價(jià)格后，征稅的方法是按()。
A.原銷售價(jià)格征稅
B.新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率征稅
C.新的銷售價(jià)格征稅，但不相應(yīng)提高征稅類別和適用稅率
D.原銷售價(jià)格征稅，差價(jià)按新稅率征稅.
22.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。
A.同類新金銀首飾的銷售價(jià)格
B.實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款
C.實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款
D.同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格
23.下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅中金融保險(xiǎn)業(yè)征收范圍的是()。
A.金融機(jī)構(gòu)銷售支票 B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
C.銷售金銀 D.郵政儲(chǔ)蓄
24.王先生個(gè)人1999年11月5日以23萬元購(gòu)買一套普通住宅，2001年1月10日以30萬元將這套住宅賣掉。王先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。
A.1.15萬元 B.1.5萬元
C.0.35萬元 D.0
25.某建筑設(shè)計(jì)院中標(biāo)后對(duì)一建筑工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，而未對(duì)該工程的施工進(jìn)行承包，則對(duì)其取自于該工程的收入征收營(yíng)業(yè)稅時(shí)，適用的稅目應(yīng)為()。
A.建筑業(yè)一建筑 B.建筑業(yè)一其他工程作業(yè)
C.服務(wù)業(yè)一代理服務(wù) D.服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)
26.國(guó)內(nèi)某建筑公司在他國(guó)承包了一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款3000萬元;在境內(nèi)承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款1500萬元;建設(shè)一幢辦公樓自用，價(jià)值1000萬元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。
A.165萬元 B.75萬元
C.135萬元 D.45萬元
27.乙建筑公司為甲企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位，乙公司將建設(shè)完成的一棟樓房交由甲企業(yè)使用，乙公司與甲企業(yè)結(jié)算工程價(jià)款，則對(duì)乙公司應(yīng)()。
A.免征營(yíng)業(yè)稅
B.按建筑業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅：
C.按建筑業(yè)稅目和銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目分別征收營(yíng)業(yè)稅
D.按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅
28.國(guó)內(nèi)某海運(yùn)公司某月在境內(nèi)取得貨運(yùn)收入800萬元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為100萬元;從境外某港口向境內(nèi)某港口運(yùn)輸貨物取得營(yíng)業(yè)收入1000萬元，由境內(nèi)某港口向境外某港口運(yùn)輸貨物共取得營(yíng)業(yè)收入1200萬元，其中轉(zhuǎn)付給境外承運(yùn)企業(yè)600萬元。該海運(yùn)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。
A.45萬元 B.42萬元
C.72萬元 D.60萬元
29.某展覽館2000年2月取得門票收入1萬元，館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營(yíng)收入8萬元，給某民間藝術(shù)團(tuán)提供表演場(chǎng)地取得收入0.8萬元，當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營(yíng)業(yè)稅適用稅率10%。該展覽館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。
A.0.87萬元 B.0.98萬元
C.0.84萬元 D.0.85萬元
30.甲歌舞團(tuán)經(jīng)與乙演出公司聯(lián)系，在某文化活動(dòng)中心連續(xù)演出，共取得門票收入35萬元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，付給乙公司中介費(fèi)7萬元，付給文化活動(dòng)中心 10萬元。乙公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。
A.0.35萬元 B.0.21萬元
C.0.90萬元 D.0.54萬元
31.某典當(dāng)行某月取得死當(dāng)物品銷售收入12萬元，抵押貸款利息及保管費(fèi)收入25萬元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。
A.2.96萬元 B.1.85萬元
C.2萬元 D.1.25萬元
32.某廣告經(jīng)營(yíng)公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬元，收取廣告贊助費(fèi)1萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。
A.0.8萬元 B.0.55萬元
C.0.7萬元 D.0.95萬元
33.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。
A.不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日
B.不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
C.不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
D.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
34.某飯店2000年5月取得住宿收入50萬元，理發(fā)收入2萬元，游藝收入20萬元，卡拉OK歌舞廳收入30萬元，餐廳收入50萬元，代理服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入2萬元，當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率10%。該飯店當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。
A.20.6萬元 B.10.2萬元
C.7.7萬元 D.9.2萬元
35.某文化館下鄉(xiāng)文藝演出取得收入5000元，將其部分房產(chǎn)出租取得租金收入3500元，開設(shè)的歌廳取得收入15000元，設(shè)立的“電子游戲機(jī)”取得收入20000元，當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。該文化館應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。
A.7175元 B.4325元
C.7325元 D.4175元
36.某企業(yè)以自有不動(dòng)產(chǎn)作抵押向銀行貸款，雙方商定，借款人取得借款后，將不動(dòng)產(chǎn)交與銀行使用，以不動(dòng)產(chǎn)租金抵充貸款利息。對(duì)該企業(yè)應(yīng)()。
A.按“金融業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
B.按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
C.按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
D.不征收營(yíng)業(yè)稅
37.某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產(chǎn)原油15萬噸，位于乙省的油井產(chǎn)原油5萬噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0.5萬噸，這部分原油按產(chǎn)量分?jǐn)偅撚吞镔Y源稅單位稅額為 8元/噸。該油田當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅稅額為()。
A.160萬元 B.156萬元
C.120萬元 D.119.2萬元
38.在資源稅中，對(duì)于伴選礦，在確定稅目和稅額時(shí)，()。
A.以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目
B.伴選礦量大的，對(duì)其核定單位稅額
C.伴選礦量小的，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位測(cè)定的相應(yīng)品目的單位稅額繳納資源稅
D.對(duì)從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
39.在資源稅中，以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，計(jì)稅依據(jù)為()。
A.用于加工的液體鹽數(shù)量 B.固體鹽的銷售金額
C.加工成固體鹽的數(shù)量 D.固體鹽的銷售數(shù)量
40.資源稅的級(jí)差調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在()。
A.對(duì)因資源條件差異而產(chǎn)生的資源級(jí)差收入進(jìn)行調(diào)節(jié)
B.對(duì)開采應(yīng)稅資源的納稅人取得的銷售收入進(jìn)行調(diào)節(jié)
C.對(duì)開采應(yīng)稅資源的納稅人取得的利潤(rùn)總額進(jìn)行調(diào)節(jié)
D.對(duì)開采應(yīng)稅資源的納稅人取得的資源產(chǎn)品銷售利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)節(jié)
二、多項(xiàng)選擇題(共 30題，每題 2分。每題的備選項(xiàng)中，有 2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有 1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
41.下列稅收文件屬于稅收行政規(guī)章的是()。
A.國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于不申報(bào)繳納稅款定性問題的批復(fù)》
B.國(guó)家稅務(wù)總局制定的《個(gè)體工商戶定期定額管理暫行辦法》
C.國(guó)家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)的《車輛購(gòu)置附加稅暫行條例》
D.國(guó)家稅務(wù)總局制定的`《企業(yè)所得稅減免稅管理辦法》
42.稅收法律關(guān)系中的納稅主體是指()。
A.負(fù)稅人 B.納稅義務(wù)人
C.納稅擔(dān)保人 D.扣繳義務(wù)人
43.下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)不一致的是()。
A.企業(yè)所得稅 B.耕地占用稅
C.車船使用稅 D.農(nóng)業(yè)稅
44.按照我國(guó)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括()。
A.強(qiáng)制開啟納稅人的卷柜，檢查有關(guān)納稅資料
B.對(duì)賬目混亂的納稅人估定其稅額
C.要求承擔(dān)連帶納稅義務(wù)的納稅人繳納全部應(yīng)納稅額
D.追繳稅款
45.消費(fèi)型增值稅的特征包括()。
A.便于憑發(fā)票扣稅的規(guī)范管理
B.法定增值額大于理論增值額
C.法定增值額小于理論增值額
D.直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)
46.混合銷售行為的基本特征為()。
A.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)
B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中
C.從一個(gè)購(gòu)買方取得貨款
D.從不同購(gòu)買方收取貨款
47.下列業(yè)務(wù)中，納稅人已取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。
A.某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已支付貨款，貨物在途
B.某商業(yè)企業(yè)采用分期付款方式購(gòu)進(jìn)貨物，已收到全額發(fā)票，貨款分期支付，第一筆貨款已收到
C.某商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物并已支付貨款
D.某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物并驗(yàn)收入庫(kù)，貨款分期支付，尚有一筆貨款未支付
48.納稅人銷售貨物時(shí)，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有()。
A.購(gòu)貨方購(gòu)進(jìn)免稅藥品要求開具專用發(fā)票
B.消費(fèi)者個(gè)人購(gòu)進(jìn)電腦要求開具專用發(fā)票
C.銷售報(bào)關(guān)出口貨物
D.境內(nèi)易貨貿(mào)易
49.關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，下列說法正確的是()。
A.某納稅人實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，總機(jī)構(gòu)年銷售額1600萬元，為一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)年銷售額28萬元，為此，分支機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
B.某個(gè)體戶年銷售建筑材料200萬元，可以向省稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
C.某個(gè)人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬元，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
D.某零售商店財(cái)務(wù)核算健全，年銷售額100萬元，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
50.納稅人的下列行為中，屬于混合銷售應(yīng)征增值稅的有()。
A.某運(yùn)輸公司從甲地運(yùn)輸一批木材到乙地并銷售給某貿(mào)易公司，取得銷售額56000元
B.某郵局函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入20萬元，郵務(wù)物品銷售收入0.5萬元
C.某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)，銷售鋁合金產(chǎn)品并負(fù)責(zé)安裝，取得銷售額800萬元
D.某照相館在拍照的同時(shí)銷售鏡框，月收入1.2萬元
51.稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票上，必須加蓋的印章有()。
A.納稅人財(cái)務(wù)專用章 B.扣繳義務(wù)人財(cái)務(wù)專用章
C.專用發(fā)票專用章 D.代開專用發(fā)票專用章
52.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列出口貨物中可不提供出口收匯單的有()。
A.易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易出口的貨物
B.來料加工出口貨物
C.對(duì)外承包工程出口的貨物
D.企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物
53.生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)納增值稅貨物“免、抵、退”稅額中的“免、抵”稅額計(jì)算的正確公式有()。
A.用國(guó)內(nèi)料件生產(chǎn)出口產(chǎn)品，免、抵稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率-已退稅額
B.用國(guó)內(nèi)料件生產(chǎn)出口產(chǎn)品，免、抵稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率
C.以進(jìn)料加工方式出口貨物的，免、抵稅額=(出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)-海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成的計(jì)稅價(jià)格)×退稅率-已退稅額
D.以進(jìn)料加工方式出口貨物的，免、抵稅額=(出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)-海關(guān)核銷進(jìn)口料件組成的計(jì)稅價(jià)格)×退稅率
54.納稅人銷售的卷煙價(jià)格經(jīng)常上下浮動(dòng)的，應(yīng)以該牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率，但下列情況中不應(yīng)列入加權(quán)平均計(jì)算的有()。
A.贈(zèng)送關(guān)系戶的無銷售價(jià)格的卷煙
B.分給職工的價(jià)格明顯偏低的卷煙
C.按批發(fā)價(jià)格銷售給煙酒公司的卷煙
D.按出廠價(jià)格銷售給某招待所的卷煙
55.下列情況，應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)待征收增值稅的有()。
A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)
C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應(yīng)稅消費(fèi)
D.受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
56.下列包裝物押金應(yīng)征消費(fèi)稅的有()。
A.盛裝鹽酸的壇子，單獨(dú)收取包裝物押金，6個(gè)月后壇子收回，押金返還
B.工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取包裝物押金，14個(gè)月后容器收回，押金返還
C.白酒專用的瓶子，單獨(dú)收取包裝物押金，2個(gè)月后瓶子收回，押金返還
D.工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取的包裝物押金不再退還
57.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有()。
A.外購(gòu)已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒
B.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車
C.外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
D，外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾
58.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()。
A.企業(yè)之間因拆借周轉(zhuǎn)金而收取資金占用費(fèi)
B.航空聯(lián)運(yùn)公司從事快件傳遞托運(yùn)業(yè)務(wù)
C.民政部門取得社會(huì)福利彩票收入
D.建筑設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程設(shè)計(jì)
59.在營(yíng)業(yè)稅中，關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)稅依據(jù)的下列說法，正確的有()。
A.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
B.金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價(jià)為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
C.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
D.典當(dāng)業(yè)的抵押貸款營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)者取得的利息和其他費(fèi)用
60.下列行為，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()。
A.甲企業(yè)將其原有名稱有償轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)
B.某畫家將其作品原稿的財(cái)產(chǎn)權(quán)和著作權(quán)一起出售
C.甲企業(yè)以其一商標(biāo)權(quán)投資入股
D.某電影公司將其拍攝一故事片的母片賣給乙公司
61.下列行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有()。
A.甲國(guó)某公司在甲國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在中國(guó)使用
B.甲國(guó)某公司在中國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在中國(guó)使用
C.甲國(guó)某公司在甲國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在甲國(guó)使用
D.甲國(guó)某公司在中國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在甲國(guó)使用
62.甲方提供資金，乙方提供上地使用權(quán)合作建房，在下列不同合作方式中，乙方應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目繳。納營(yíng)業(yè)稅的有()。
A.雙方直接按一定比例分配房屋
B.乙方將土地使用權(quán)租給甲方若干年，甲方負(fù)責(zé)建房并使用，租賃期滿后，甲方將土地使用權(quán)及建筑物交還乙方
C.雙方成立股份制合營(yíng)企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利潤(rùn)共享
D.雙方合股，成立合營(yíng)企業(yè)，乙方按銷售收入的一定比例提成的方式參與分配
63.下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有()。
A.某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料
B.某飯店同時(shí)開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場(chǎng)
C.某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)
D.建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí)，給建設(shè)單位提供建筑材料
64.下列表述中，符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有()。
A.主管部門將資金提供給所屬單位收取的資金占用費(fèi)應(yīng)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營(yíng)業(yè)稅
C.企業(yè)和個(gè)人的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為：按期納稅的每月營(yíng)業(yè)額200～800元;按次納稅的每次(日)營(yíng)業(yè)額50元
D.營(yíng)業(yè)稅實(shí)行比例稅率，共有9檔稅目
65.在營(yíng)業(yè)稅中，以營(yíng)業(yè)收入減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括()。
A.轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù) B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
C.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) D.抵押貸款業(yè)務(wù)
66.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征營(yíng)業(yè)稅的有()。
A.注冊(cè)登記已滿3年的經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)某外國(guó)金融企業(yè)來源于特區(qū)內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入
B.某作家將其一本小說著作權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家出版社取得收入
C.某文化館開設(shè)臺(tái)球室取得營(yíng)業(yè)收入
D.某養(yǎng)老院取得的養(yǎng)老服務(wù)收入
67.確定我國(guó)現(xiàn)行資源稅稅額，考慮的因素主要包括()。
A.應(yīng)稅資源的開采條件、品位質(zhì)量
B.應(yīng)稅資源地理位置是發(fā)達(dá)地區(qū)還是落后地區(qū)
C.礦山的開采規(guī)模
D.應(yīng)稅資源產(chǎn)品的稅負(fù)轉(zhuǎn)移情況
68.在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有()。
A.原油。 B.銅礦石
C.天然氣 D.石棉礦
69.關(guān)于資源稅的下列說法中，正確的有()。
A.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按照統(tǒng)一規(guī)定的綜合回收率，折算成原油數(shù)量作為課稅數(shù)量
B.納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
C.獨(dú)立礦山收購(gòu)與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天
70.關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的下列說法中，正確的有()。
A.納稅人自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
B.納稅人對(duì)外銷售的原煤，以銷售數(shù)額為計(jì)稅依據(jù)
C.納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精制后銷售的，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
D.納稅人自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
(一)座落在縣城的某酒廠，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，1999年9月份購(gòu)銷情況如下：
(1)9月3日，銷售糧食白酒100箱，每箱單價(jià)1280元(開出增值稅專用發(fā)票);
(2)9月 5日，用自制的糧食白酒泡制藥酒，銷售50箱，每箱單價(jià)540元(開出增值稅專用發(fā)票);
(3)9月7日，外購(gòu)已稅薯類白酒一批，買價(jià)為6800元(已取得專用發(fā)票)，當(dāng)月已全部用于勾兌成散裝白酒，該散裝白酒銷售額為24000元(開出普通發(fā)票)，另收取包裝物押金1860元，年內(nèi)已返還;
(4)9月11日，外購(gòu)酒瓶一批，增值稅專用發(fā)票注明稅款1425元;從農(nóng)民手中直接收購(gòu)玉米一批，收購(gòu)憑證注明的價(jià)款為3400元;
(5)9月20日Z用自制的糧食白酒10瓶做廣告樣品，20瓶用于展覽會(huì)做展品，50瓶用于職工福利，正常銷售價(jià)格 25元/瓶。
根據(jù)以上資料，回答下列問題。
71.對(duì)收取的白酒包裝物押金征收的消費(fèi)稅是()。
A.0 B.238.46元
C.56.02元 D.397.44元
72.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是()。
A.1425元 B.1520元
C.2921元 D.1156元
73.增值稅的應(yīng)納稅額是()。
A.27526.44元 B.27255.78元
C.27571，98元 D.29291.44元
74.消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額是()。
A.443218元 B.37495.38元
C.38276.92元 D.42565.38元
(二)甲房地產(chǎn)公司2000年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)與乙企業(yè)聯(lián)合開發(fā)一商品房小區(qū)，即甲乙雙方共同出資報(bào)批建設(shè)項(xiàng)目，合作建房。按照合同規(guī)定，甲公司出資20000萬元，乙企業(yè)提供土地使用權(quán)，房屋按6：4的比例分配，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定其成本利潤(rùn)率為15%。當(dāng)期全部商品房竣工驗(yàn)收，甲公司將其應(yīng)得商品房的80%售出，取得銷售收入18000萬元(其中代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等費(fèi)用900萬元)。甲公司還將小區(qū)內(nèi)一臨街房屋租給某銀行作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，取得抵押貸款2000萬元，當(dāng)月取得的租金15萬元全部用于抵充貸款利息。
(2)甲公司下屬非獨(dú)立核算的建筑施工企業(yè)參與了上述小區(qū)的開發(fā)建設(shè)，獨(dú)立建成商品房?jī)蓷潱ㄖ惭b成本800萬元，無同類工程價(jià)格，其成本利潤(rùn)率為10%。房屋建成后，將相當(dāng)于建筑安裝成本20%的商品房留給甲企業(yè)所屬非獨(dú)立核算的物業(yè)管理公司使用，施工企業(yè)與甲公司未結(jié)算工程價(jià)款。
(3)甲公司所屬非獨(dú)立核算的物業(yè)管理公司當(dāng)月收取物業(yè)管理費(fèi)10萬元，代收水、煤、電費(fèi)共8萬元，獲得手續(xù)費(fèi) 0.16萬元，對(duì)外出租停車場(chǎng)收費(fèi)0.6萬元，開設(shè)的保齡球館取得經(jīng)營(yíng)收入5萬元，小區(qū)閉路電視取得收入2萬元。
當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率10%。
根據(jù)以上資料，回答下列問題。
75.甲公司應(yīng)按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅為()。
A.900萬元 B.1626.32萬元
C.484.21萬元 D.726.32萬元
76.甲公司應(yīng)按建筑業(yè)稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅為()。
A.24萬元 B.19.20萬元
C.21.77萬元 D.27.22萬元
77.甲公司應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅為()。
A.1.038萬元 B.1.788萬元
C.l.288萬元 D.1.388萬元
78.用公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為()。
A.1407.078萬元 B.1407.618萬元
C.1407.868 萬元 D.923.618 萬元
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)
(一)某省甲市糧油公司，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人，不承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)，也不享受國(guó)家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司1999年9～10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)9月份銷售給消費(fèi)者豆油2000公斤，每公斤6元(不含稅)，但只開出普通發(fā)票，合計(jì)金額6000元;其余消費(fèi)者因未索取或未交款而沒給其發(fā)票。
(2)9月份用自產(chǎn)豆油若干公斤(不含稅)與農(nóng)民換取免稅大豆一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款15000元，大豆已驗(yàn)收入庫(kù)。
(3)9月份銷售給鄰省乙市某酒廠高粱50噸，每噸不含稅價(jià)格600元，由于甲市沒有火車站，便將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市。該糧油公司收到貨款的同時(shí)，還收到代墊火車運(yùn)費(fèi)2000元，其中裝卸費(fèi)200元(鐵路部門開具的運(yùn)輸貨票上注明的付款單位是甲市糧油公司，該發(fā)票未轉(zhuǎn)給購(gòu)買方)。
(4)10月份購(gòu)進(jìn)磨面機(jī)一臺(tái)，價(jià)款合計(jì)11700元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元;支付運(yùn)輸費(fèi)200元，并取得承運(yùn)部門運(yùn)輸發(fā)票。磨面機(jī)已安裝并投入使用。
(5)10月份因管理不善，庫(kù)房大豆被盜1000公斤，按收購(gòu)價(jià)計(jì)算損失2200元，隨即犯罪分子在當(dāng)日被捕歸案，收回贓款1000元，公司凈損失1200元。
(6)10月份該糧油公司采取托收承付方式給某酒廠發(fā)出玉米一批，不含稅價(jià)格80000元。
(7)10月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工費(fèi)2000元(不含稅)。
(8)10月份該糧油公司所屬汽車隊(duì)從河灘挖沙賣給某建材廠并負(fù)責(zé)運(yùn)送，共運(yùn)100車，每車沙子30元(其中沙款20元，運(yùn)費(fèi)10元)。
(9)10月份該糧油公司購(gòu)進(jìn)水泥、大理石5000元，準(zhǔn)備裝修公司大門。該糧油公司所屬建筑公司(獨(dú)立核算)為公司修建大民收取人工費(fèi)5000元。
沙子增值稅稅率為13%。
根據(jù)以上資料，回答下列問題。
79.9月份該糧油公司應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為()。
A.7640.09元 B.4680元
C.5690.91元 D.6006元
80.第三筆業(yè)務(wù)中該糧油公司納稅地點(diǎn)不應(yīng)為()。
A.甲市 B.乙市
C.丙市 D.丁縣
81.9月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為()。
A.6000.09元 B.3040元
C.4526元 D.6140.09元
82.10月份該糧油公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。
A.2904元 B.120元
C.6664元 D.960元
83.10月份該糧油公司所屬的建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。
A.280元 B.340 元
C.325.5 元 D.300元
84.10月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為()。
A.10670元 B.9830元
C.9580元 D.7890元
(二)某食品加工廠(增值稅一般納稅人)1999年9～10月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
(l)9月份從農(nóng)民手中收購(gòu)其自產(chǎn)的玉米、小麥一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50000元;支付其運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)320元，其中：建設(shè)基金50元，裝卸費(fèi)20元，并取得運(yùn)輸部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。玉米、小麥已驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)9月份銷售給小規(guī)模納稅人掛面一批，收回貨款21200元。
(3)10月份該食品加工廠委托某酒廠(增值稅一般納稅人)加工糧食白酒，發(fā)出玉米一批，其玉米成本為10000元，雙方簽訂加工合同，加工費(fèi)為3300元(不含增值稅)，其中包括酒廠代墊輔助材料300元(不含稅)酒廠沒有同類白酒價(jià)格。
(4)10月份收回入庫(kù)已加工完的白酒，支付酒廠加工費(fèi)及酒廠代扣代繳消費(fèi)稅，取得酒廠開出的增值稅專用發(fā)票。
(5)10月份將收回的白酒一半用于職工食堂，一半按收回價(jià)格向外出售，并于月底售完。
(6)10月份將自產(chǎn)的面粉分給100名下崗職工，每人一袋，每袋作價(jià)30元，本月每袋面粉平均售價(jià)70元(不含稅)。
(7)10月份銷售給小規(guī)模納稅人方便面一批，收到貨款11700元。
(8)10月份支付自來水公司水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明稅款500元。已知白酒廠成本利潤(rùn)率為10%。
根據(jù)以上資料，回答下列問題。
85.該食品加工廠9月份應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為()。
A.5019.63元 B.5021元
C.5022.40元 D.5020.93元
86.該食品加工廠應(yīng)支付給酒廠的代收代繳消費(fèi)稅為()。
A.4433.33 元 B.4333.33 元
C.3325元 D.3250元
87.食品加工廠9月份應(yīng)納增值稅為()。
A.-1940.66元 B.-1417元
C.-1941.59元 D.-1942.06元
88.該食品加工廠 10月份應(yīng)納增值稅的銷售額合計(jì)為()。
A.26015 元 B.36466.67 元
C.34733.33 元 D.22853.98元
89.該食品加工廠10月份應(yīng)納增值稅為()。
A.4858.33元 B.2917.67元
C.1149元 D.2903.01元
90.酒廠在本題中屬于委托加工的受托方，就此筆業(yè)務(wù)，下列說法不正確的是()。
A.酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅
B.酒廠應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅
C.酒廠收取的委托加工費(fèi)應(yīng)納增值稅
D.酒廠收取的委托加工費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅
一、單項(xiàng)選擇題
1.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第65頁。
考核目的：了解刑法中關(guān)于涉稅犯罪的規(guī)定。
2.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第7頁。
考核目的：掌握稅法的基本原則，了解其內(nèi)在的規(guī)定性及具體適用標(biāo)準(zhǔn)。
3.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第54頁。
考核目的：要求考生掌握稅收加成征收的計(jì)算，并了解稅收加成與稅收附加的區(qū)別，加征五成相當(dāng)于納稅額的50%。
4.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第40頁。
考核目的：要求考生熟悉課稅對(duì)象在稅制要素規(guī)定中的地位，它是稅種之間劃分的重要依據(jù)，并體現(xiàn)各稅種的課稅范圍。
5.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第11頁。
考核目的：要求考生掌握稅法適用原則，程序優(yōu)于實(shí)例原則主要適用于稅務(wù)爭(zhēng)訟法中。
6.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：要求考生掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的確定。
7.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第113頁。
考核目的：支付運(yùn)費(fèi)1500元，應(yīng)換算成不含稅銷售額，作為增值稅的稅基，公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(l+增值稅率)
8.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第二章第六節(jié)。
考核目的：要求考生掌握應(yīng)退稅額為購(gòu)進(jìn)貨物所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額和該貨物所適用的退稅率的乘積，與出口時(shí)的離岸單價(jià)沒有關(guān)系。
9.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第153～155頁。
考核目的：要求考生掌握當(dāng)期應(yīng)退稅額的計(jì)算方式：即當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×退稅率-當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件計(jì)稅價(jià)格×退稅率
10.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第150頁。
考核目的：雖然沒有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，但經(jīng)批準(zhǔn)享受這一待遇的企業(yè)，可以申請(qǐng)辦理退稅。
11.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第109頁。
考核目的：熟悉“農(nóng)機(jī)”的具體征收范圍，并不是所有的農(nóng)機(jī)都適用13%的低稅率。
12.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第91頁。
考核目的：掌握混合銷售行為的具體征稅規(guī)定，特別要把握混合銷售行為與兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的區(qū)別。
13.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第90頁。
考核目的：掌握對(duì)視同銷售貨物行為的具體征稅規(guī)定，這是增值稅征收范圍的特殊情況。
14.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第171～172頁。
考核目的：熟悉增值稅專用發(fā)票的開具范圍，特別是不得開具專用發(fā)票的行為要注意，“將貨物無償贈(zèng)送他人”的行為，應(yīng)對(duì)方要求，可以開具專用發(fā)票。
15.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第207頁。
考核目的：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是以含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額作為計(jì)稅依據(jù)，這在消費(fèi)稅的計(jì)算中非常重要。
16.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第193頁。
考核目的：了解“化妝品”稅目的具體適用范圍。
17.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第205頁。
考核目的：掌握卷煙的具體適用稅率的范圍及有關(guān)規(guī)定。
18.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第203頁。
考核目的：不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。
19.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第232頁。
考核目的：金銀首飾的計(jì)稅依據(jù)確定。
20.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第212頁。
考核目的：掌握當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的計(jì)算公式。
21.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第204頁。
考核目的：卷煙由于接裝過濾嘴等原因提高銷售價(jià)格的，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率。
22.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第232頁。
考核目的：掌握以舊換新方式下金銀首飾消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)確定的具體規(guī)定。
23.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第256頁。
考核目的：金融保險(xiǎn)業(yè)稅目的具體征收范圍及某些特殊規(guī)定必須劃分清楚。
24.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第298頁。
考核目的：掌握營(yíng)業(yè)稅減免政策中的某些規(guī)定，自1999年8月1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買并居住超過一年的住宅，銷售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅。
25.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第255頁。
考核目的：熟悉設(shè)計(jì)單位營(yíng)業(yè)稅的具體征稅規(guī)定，只負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)任務(wù)的，按“服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)”項(xiàng)目征稅。
26.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第253頁。
考核目的：掌握僅對(duì)在國(guó)內(nèi)施工的建筑工程才征收營(yíng)業(yè)稅，對(duì)自建自用建筑物，不是建筑業(yè)稅目的征稅范圍。
27.依據(jù)：教材第254頁。
考核目的：結(jié)算了工程價(jià)款，盡管是非獨(dú)立核算單位，也應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
28.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第282頁。
考核目的：熟悉營(yíng)業(yè)稅制中“運(yùn)輸業(yè)”稅目的計(jì)稅依據(jù)的確定。
29.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第262～263頁、293頁。
考核目的：掌握娛樂業(yè)和服務(wù)業(yè)具體的征稅規(guī)定，展覽館的門票收入免征營(yíng)業(yè)稅。
30.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第四章第三節(jié)。
考核目的：“服務(wù)業(yè)”稅目的征稅規(guī)定和具體計(jì)算。
31.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第284、94頁。
考核目的：典當(dāng)業(yè)的抵押貸款的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)者取得的利息和其他費(fèi)用。典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品，征收增值稅。
32.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第 262～263頁，288頁。
考核目的：“服務(wù)業(yè)”稅目的具體征稅范圍，廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。
33.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第311頁。
考核目的：納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
34.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第287頁。
考核目的：娛樂業(yè)和服務(wù)業(yè)稅目的計(jì)稅依據(jù)的確定。
35.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第287頁。
考核目的：文化體育業(yè)稅目的計(jì)稅依據(jù)的確定及娛樂業(yè)行為的征稅規(guī)定。
36.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第276頁。
考核目的：以不動(dòng)產(chǎn)作抵押向金融機(jī)構(gòu)貸款，并將不動(dòng)產(chǎn)交與銀行使用，以租金抵充貸款利息，對(duì)借款人按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅。
37.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第328—330頁。
考核目的：資源稅計(jì)稅依據(jù)的確定。
38.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第325頁。
考核目的：對(duì)于以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅。
39.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第329頁。
考核目的：自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，以固體鹽的銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。
40.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第321頁。
考核目的：了解資源稅的立法原則及作用。
二、多項(xiàng)選擇題
41.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第19頁。
考核目的：熟悉稅務(wù)行政規(guī)章的含義及適用范圍。
42.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C
依據(jù)：教材第29頁。
考核目的：納稅主體作為稅收法律關(guān)系中的重要內(nèi)容，熟悉其具體的涵義。
43.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C.D
依據(jù)：教材第48頁。
考核目的：區(qū)分征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)，了解二者的不同點(diǎn)或不一致的情況。
44.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第30頁。
考核目的：了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利范圍。
45.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
依據(jù)：教材第72頁。
考核目的：消費(fèi)型增值稅是未來增值稅的發(fā)展方向，其內(nèi)在特征要熟悉，以便于同現(xiàn)行生產(chǎn)型增值稅相區(qū)別。
46.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第91頁。
考核目的：掌握混合銷售行為的基本特征，以便于區(qū)別兼營(yíng)行為。
47.標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
依據(jù)：教材第125頁。
考核目的：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的具體規(guī)定。
48.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第171頁。
考核目的：掌握增值稅專用發(fā)票的具體開具范圍。
49.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
依據(jù)：教材第83頁。
考核目的：掌握增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
50.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
依據(jù)：教材第93頁。
考核目的：掌握混合銷售行為的具體認(rèn)定范圍，注意混合銷售與兼營(yíng)行為以及混合銷售中應(yīng)征增值稅和應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的具體規(guī)定
51.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第177頁。
考核目的：稅務(wù)所為小規(guī)模企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票的具體規(guī)定及必須加蓋印章的具體要求。
52.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C.D
依據(jù)：教材第159頁。
考核目的：出口貨物退免稅的憑證管理，不提供出口收匯單的貨物也可辦理退稅。
53.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
依據(jù)：教材第155頁。
考核目的：正確計(jì)算生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”中免、抵稅額。
54.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
依據(jù)：教材第204頁。
考核目的：不得列入加權(quán)平均計(jì)算確定的征稅類別和適用稅率的范圍。
55.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D、
依據(jù)：教材第218頁。
考核目的：自制應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)征收增值稅的具體范圍。
56.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D
依據(jù)：教材第209頁。
考核目的：包裝物押金計(jì)征消費(fèi)稅的規(guī)定要掌握，不再退回的，收取押金一年以上仍未退回的，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅。
57.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
依據(jù)：教材第211頁。
考核目的：納稅人外購(gòu)已稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從應(yīng)稅銷售額中扣除的具體規(guī)定。
58.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第262頁。
考核目的：服務(wù)業(yè)稅目具體征收營(yíng)業(yè)稅的范圍。
59.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第281頁。
考核目的：金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)稅依據(jù)的確定，區(qū)分不征收金融業(yè)的具體范圍。
60.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第272頁。
考核目的：“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的某些特殊規(guī)定。
61.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
依據(jù)：教材第247頁。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅的征收范圍是在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為，“在境內(nèi)使用”是非常關(guān)鍵的。
62.標(biāo)準(zhǔn)答實(shí)：A、D
依據(jù)：教材第274頁。
考核目的：合作建房的征稅問題，提供土地使用權(quán)的一方，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征稅的幾種具體情況。
63.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第277頁。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分，混合銷售中屬于征收營(yíng)業(yè)稅的具體規(guī)定。
64.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
依據(jù)：教材第四章。
考核目的：了解營(yíng)業(yè)稅制中的某些具體規(guī)定。
65.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
依據(jù)：教材第285頁。
考核目的：以收入減去支出作為金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定。
66.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
依據(jù)：教材第293頁。
考核目的：免征營(yíng)業(yè)稅的具體范圍規(guī)定。
67.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第327頁。
考核目的：確定資源稅稅額需要考慮的幾項(xiàng)因素。
68.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第322頁。
考核目的：采用代扣代繳方式征收的應(yīng)稅資源產(chǎn)品的范圍。
69.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C
依據(jù)：教材第五章。
考核目的：綜合理解資源稅制中的具體規(guī)定。
70.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第328～330頁。
考核目的：資源稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定。
三、計(jì)算題
(一)71.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第209～210頁。
考核目的：對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。
72.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第117～123頁。
考核目的：外購(gòu)已稅薯類白酒，按其買價(jià)與適用的增值稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，收購(gòu)玉米，按其買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
73.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：主要是銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。一是銷售的開出普通發(fā)票的銷售額 24000元，應(yīng)換算成不含稅銷售額，其換算公式為不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率);二是包裝物押金1860元，也應(yīng)換算成不含稅銷售額;三是用做廣告樣品、展覽會(huì)展品、職工福利等的糧食白酒，視同銷售，計(jì)征增值稅。
74.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第三章。
考核目的：對(duì)用薯類與糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類白酒15%的稅率計(jì)征。
(二)75.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第274頁。
考核目的：計(jì)征銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為18000萬元。
76.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第253頁、283頁。
考核目的：施工企業(yè)與甲公司未結(jié)算工程價(jià)款的部分，不征收營(yíng)業(yè)稅，凡與甲公司結(jié)算工程價(jià)款的部分，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅;自建行為的工程價(jià)格，需按工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)的公式核定計(jì)稅價(jià)格。
77.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第261頁、271頁、276頁。
考核目的：借款人取得貸款后將不動(dòng)產(chǎn)交與銀行使用，以不動(dòng)產(chǎn)租金抵充貸款利息，此階段發(fā)生了不動(dòng)產(chǎn)租賃行為，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅;適用服務(wù)業(yè)稅目的是收取的物業(yè)管理費(fèi)、代征手續(xù)費(fèi)、停車場(chǎng)收費(fèi)等等。
78.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第四章。
考核目的：匯總提供經(jīng)營(yíng)行為的應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅。
四、綜合分析題
(一)79.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第111l～117頁。
考核目的：以物易物方式下的貨物，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額;開具在普通發(fā)票上的含稅銷售額換算成不含稅銷售額。
80.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D
依據(jù)：教材第182頁。
考核目的：應(yīng)該在甲市納稅，就不應(yīng)在乙市、丙市、丁縣納稅。
81.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：銷項(xiàng)稅額的確定同79題;進(jìn)項(xiàng)稅額的確定要注意購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為10%。
82.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第120～123頁。
考核目的：購(gòu)進(jìn)貨物的非正常損失，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，已經(jīng)做抵扣處理的，要予以扣除。
83.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第282～284頁。
考核目的：建筑業(yè)計(jì)稅依據(jù)的確定。
84.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：按照上述的進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。
(二)85.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第117～123頁。
考核目的。收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品按收購(gòu)價(jià)與扣除率10%計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)不準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;自1998年7月1日起運(yùn)費(fèi)金額的扣除率為7%。
86.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第220頁。
考核目的：沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅率)。
87.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：銷項(xiàng)稅額的計(jì)算，21200元的貸款應(yīng)換算成不含稅銷售額。
88.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第111～114頁。
考核目的：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)+消費(fèi)稅稅額。
89.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額，按上述計(jì)算的方法即可算出。
90.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
依據(jù)：教材第220頁。
考核目的：酒廠只是代扣代繳消費(fèi)稅，而對(duì)收取的委托加工費(fèi)應(yīng)納增值稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》試題及答案 2
(1)某銅礦山聯(lián)合企業(yè)外出到甲地收購(gòu)鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為（）。
A.鐵礦石原產(chǎn)地的單位稅額
B.本單位應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位稅額
C.鐵礦石收購(gòu)地的單位稅額
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額
(2)某天然氣開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年9月開采天然氣8000萬立方米，銷售6000萬立方米，開具增值稅專用發(fā)票列明售價(jià)為40萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅（）萬元。(當(dāng)?shù)靥烊粴膺m用的資源稅稅率為5%)
A.1
B.1.5
C.2
D.4
(3)根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。
A.帶料加工的金銀首飾，于最終消費(fèi)時(shí)納稅
B.金銀首飾連同包裝物銷售，計(jì)稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額
C.帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方收取的加工費(fèi)
D.以舊換新銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為新金銀首飾的銷售額
(4)下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。
A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款當(dāng)天
B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問為移送使用當(dāng)天
C.納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天
D.納稅人采用直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問為收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑證當(dāng)天
(5)按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（）。
A.用于廣告宣傳的樣品白酒
B.用于本企業(yè)招待所的卷煙
C.委托加工收回后直接銷售的高爾夫球
D.將自產(chǎn)的汽車輪胎用于抵償債務(wù)
(6)某旅游公司組織120人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人長(zhǎng)城景點(diǎn)費(fèi)350元，租車費(fèi)100元，故宮游費(fèi)用270元，其他住宿、餐飲費(fèi)用350元，則旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。
A.22000
B.23580
C.23600
D.24230
(7)下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是（）。
A.稅法解釋不具有針對(duì)性
B.稅法解釋不具有專屬性
C.司法解釋不可作為辦案的依據(jù)
D.稅法立法解釋通常為事后解釋
(8)地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2012年1月按規(guī)定繳納增值稅200萬元，同時(shí)補(bǔ)交上一年增值稅20萬元及相應(yīng)的滯納金3萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（）萬元。
A.25.50
B.22.3
C.22
D.24.3
(9)下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，表述不正確的是（）。
A.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅
B.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅
C.納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)
D.納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，以同類產(chǎn)品的售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)
(10)某油田2012年12月生產(chǎn)原油16萬噸。加熱、修井用2萬噸，當(dāng)月銷售14萬噸，取得不含稅收入1500萬元；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售800萬立方米，取得含稅銷售額166.4萬元。按照當(dāng)?shù)匾?guī)定，原油資源稅稅率為5%，天然氣資源稅稅率為5%，則該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬元。
A.82.36
B.110.23
C.208.5
D.207.25
(11)下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。
A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入
B.納稅人接受委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件取得的所得
C.將自產(chǎn)貨物用于償還債務(wù)
D.納稅人提供修理修配勞務(wù)
(12)依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是（）。
A.以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車
B.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品
C.以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)的拖拉機(jī)專用輪胎
D.以委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的珠寶玉石
(13)國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國(guó)際稅收協(xié)定表述不正確的是（）。
A.國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”
B.一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅收協(xié)定的效力高于國(guó)內(nèi)稅法
C.國(guó)際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國(guó)家調(diào)整修改稅法
D.實(shí)行稅收無差別待遇是國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一
(14)按照居民稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括（）。
A.住所標(biāo)準(zhǔn)
B.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
C.意愿標(biāo)準(zhǔn)
D.籍貫標(biāo)準(zhǔn)
(15)下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是（）。
A.在境內(nèi)提供設(shè)計(jì)勞務(wù)并收取價(jià)款的單位和個(gè)人營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為該納稅人的機(jī)構(gòu)所在地
B.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
(16)根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是（）。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.礦井鹽
C.洗煤、選煤
D.人造石油
(17)某市電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2012年11月銷售電視機(jī)，向某代理商銷售2000臺(tái)，由于量大，給對(duì)方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價(jià)2000元/臺(tái)，在備注欄注明了折扣額；向某商場(chǎng)銷售100臺(tái)，不含稅售價(jià)2200元/臺(tái)；當(dāng)月取得進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元(已認(rèn)證)。當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。
A.57.5
B.58
C.58.34
D.61.74
(18)關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述錯(cuò)誤的是（）。
A.貨運(yùn)業(yè)按代人開發(fā)票納稅人管理的納稅人，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按營(yíng)業(yè)稅稅款的7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅
B.由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人應(yīng)按受托人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為7%
(19)稅收法律主義也稱稅收法定主義。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯(cuò)誤的是（）。
A.稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性
B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性
C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定
D.依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力
(20)2012年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入360萬元，發(fā)生廣告制作支出50萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)120萬元；所屬打字復(fù)印社取得營(yíng)業(yè)收入54萬元，購(gòu)買紙張發(fā)生支出25萬元；舉辦培訓(xùn)班并提供咨詢服務(wù)取得收入38萬元，同時(shí)發(fā)生資料費(fèi)支出2萬元。2012年10月該廣告公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。
A.11.O5
B.1 3.1 9
C.14.35
D.16.60
(21)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。
A.土地整理儲(chǔ)備供應(yīng)中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅
B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅
C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的“期租”業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目計(jì)稅
D.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)單位的融資租賃業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目計(jì)稅
(22)某跨國(guó)公司在某一納稅年度，來自本國(guó)所得100萬元；該公司在甲、乙、丙三國(guó)各沒一分公司，甲國(guó)分公司所得40萬元，乙國(guó)和丙國(guó)分公司所得各30萬元。各國(guó)稅率分別是：本國(guó)40%，甲國(guó)30%、乙國(guó)40%、丙國(guó)50%，則用分國(guó)限額法計(jì)算乙國(guó)抵免限額為（）萬元。(上述的所得均為稅前所得)
A.16
B.14
C.12
D.24
(23)下列關(guān)于稅收實(shí)體法的表述，正確的是（）。
A.增值稅即征即退是稅基式減免稅的`一種形式
B.消費(fèi)稅中的“糧食白酒”屬于粗列舉稅目
C.車輛購(gòu)置稅屬于按年計(jì)征
D.計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率
(24)關(guān)于關(guān)稅稅率的適用，下列表述錯(cuò)誤的是（）。
A.進(jìn)出口貨物應(yīng)按納稅人申報(bào)進(jìn)口或出口之日實(shí)施的稅率征稅
B.加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅
C.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施稅率征稅
D.進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅
(25)某外貿(mào)公司2012年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元，支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅（）萬元。 (增值稅出口退稅率13%)
A.16.25
B.17.20
C.19.8
D.25.8
(26)下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是（）。
A.人造石油
B.洗煤
C.與原油同時(shí)開采的天然氣
D.地面抽采煤層氣
(27)某市外商生產(chǎn)企業(yè)在2012年11月，計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額10萬元，免抵稅額為0萬元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。
A.0
B.2.2
C.2.8
D.2
(28)某煙草進(jìn)出口公司從國(guó)外進(jìn)口卷煙80000條(每條200支)，支付買價(jià)2000000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用120000元、保險(xiǎn)費(fèi)用80000元。假定進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%。計(jì)算進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。
A.156
B.156.25
C.156.55
D.156.75
(29)依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。
A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率
B.車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地
C.車輛購(gòu)置稅是對(duì)所有新購(gòu)置車輛的行為征稅
D.車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)
(30)某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，12012年10月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為42000美元，(題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，美元對(duì)人民幣匯率為1：6.8，期初留抵稅額為1000元)，下列表述正確的是（）。
A.應(yīng)退增值稅35412元，免抵增值稅額0元
B.應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C.應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
D.應(yīng)退增值稅27570元，免抵增值稅額7842元
(31)某藥店(一般納稅人)2012年6月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得含稅收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非免稅藥品)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售免稅藥品和其他用具取得含稅收入15800元(無法分開核算)，藥店請(qǐng)專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入6800元(單獨(dú)核算)；本月購(gòu)進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9450元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為（）元。
A.5239.75
B.6227.78
C.4397.01
D.6692.74
(32)某卷煙廠2012年11月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月生產(chǎn)40箱作為樣品用于市場(chǎng)推廣，沒有同類售價(jià)，已知該批卷煙的成本為i00萬元，卷煙成本利潤(rùn)率為10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，該批卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。
A.141.36
B.92.11
C.95.82
D.90.40
(33)某商店為小規(guī)模納稅人，直接從五金廠購(gòu)進(jìn)各種五金零配件銷售，3月份購(gòu)進(jìn)各種零配件價(jià)值6000元，五金廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1020元。該商店當(dāng)月銷售零配件開具的普通發(fā)票上注明的銷售額合計(jì)65000元，銷售雞蛋的零售額為3600元，該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（）元。
A.1998.06
B.1200
C.978.06
D.1335
(34)根據(jù)資源稅規(guī)定，獨(dú)立礦山收購(gòu)與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是（）。
A.原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)
B.獨(dú)立礦山應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)
C.收購(gòu)地相應(yīng)礦種的稅額標(biāo)準(zhǔn)
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)
(35)某出版社2012年1月接受捐贈(zèng)小汽車5輛，無法取得購(gòu)置價(jià)格，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為120000元/輛。該出版社應(yīng)納車輛購(gòu)置稅為（）元。
A.86400
B.75000
C.0
D.60000
(36)某市工商局2012年8月向某汽車貿(mào)易公司購(gòu)買一輛小轎車自用，支付含增值稅價(jià)款234000元，代收的保險(xiǎn)費(fèi)2500元(由保險(xiǎn)公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù))，購(gòu)買者隨購(gòu)買車輛支付的工具件和零部件價(jià)款700元，車輛裝飾費(fèi)1800元。該工商局應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。
A.28320
B.20213.68
C.25320
D.21642.03
(37)某知名車業(yè)有限公司(一般納稅人)2012年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)摩托車(消費(fèi)稅稅率為3%)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款250萬元，增值稅42.5萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用8萬元，當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車型兩輪摩托車(消費(fèi)稅稅率為10%)，取得含稅銷售收入1000萬元。該公司摩托車應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）萬元。
A.21.45
B.25.05
C.73.50
D.77.97
(38)某大型超市為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，2012年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款90000元、增值稅額15300元，購(gòu)進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明價(jià)款50000元；銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款180000元、增值稅額30600元；銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額45000元，購(gòu)進(jìn)和銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得公路貨物運(yùn)輸發(fā)票5份，總計(jì)運(yùn)費(fèi)金額11000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。2012年4月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）元。
A.13206.99
B.15620.36
C.15631.86
D.21306.45
(39)某百貨商場(chǎng)(一般納稅人)2012年3月零售收入為800萬元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，上面注明銷售額共計(jì)300萬元(其中有60萬元的商品未付款)；將上月收購(gòu)的成本為2萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。3月份有庫(kù)存的2008年度購(gòu)進(jìn)的10臺(tái)彩電，因自然災(zāi)害被毀壞，已知賬面均價(jià)為每臺(tái)5480元，其中含運(yùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等雜費(fèi)，但具體金額不清。該商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。
A.66.44
B.65.37
C.65.54
D.66.57
(40)某建筑公司在2012年取得一項(xiàng)工程收入800萬元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款160萬元，以及建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款70萬元；另工程完工后取得建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)款30萬元；受托進(jìn)行建筑業(yè)拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為取得收入共計(jì)100萬元，代委托方支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)70萬元；并提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得收入60萬元。該建筑公司2012年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。
A.26.3
B.26.1
C.23.9
D.25.7
答案：
(1)：C
按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅；與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅。
(2)：C
原油、天然氣資源稅由過去從量計(jì)征，調(diào)整為按產(chǎn)品銷售額從價(jià)計(jì)征。應(yīng)納稅額=40×5%=2(萬元)
(3)：B
選項(xiàng)A，帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅；選項(xiàng)C，帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，沒看同類價(jià)格的，按組價(jià)計(jì)稅；選項(xiàng)D，以舊換新銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際收取的價(jià)款。
(4)：C
選項(xiàng)C，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。
(5)：C
委托加工收回后直接銷售的高爾夫球，由受托方代收代繳消費(fèi)稅，委托方不再繳納消費(fèi)稅。.
(6)：B
納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。該旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(5000-350-100-270-350)×120×5%=23580(元)
(7)：D
一般來說，法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何有權(quán)機(jī)關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋。因此，法定解釋具有專屬性。法定解釋大多是在法律實(shí)施過程中，特別是在法律的適用過程中進(jìn)行的，是對(duì)具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，所以具有針對(duì)性。司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院，它們的解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律和法規(guī)的依據(jù)。其他各級(jí)法院和檢察院均無解釋法律的權(quán)力。我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋。
(8)：C
城市維護(hù)建設(shè)稅以“三稅”為計(jì)稅依據(jù)，但不包括加收的滯納金和罰款。本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=(200+20)×(7%+3%)=22(萬元)
(9)：D
納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)。
(10)：A
納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，就其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量和自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)；加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應(yīng)納資源稅=1500×5%+166.4÷1.13×5%=82.36(萬元)
(11)：B
納稅人受托開發(fā)的軟件，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或雙方共同擁有的不征收增值稅。
(12)：D
以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎、以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅。
(13)：C
國(guó)際稅收協(xié)定，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對(duì)等的原則，在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過談判所簽訂的一種書面協(xié)議。稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法。
(14)：D
自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括住所標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)、意愿標(biāo)準(zhǔn)，不含籍貫標(biāo)準(zhǔn)。
(15)：A
選項(xiàng)B，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；選項(xiàng)C，銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)D，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
(16)：B
征收資源稅的原油是指開采的天然原油，不包括人造原油；煤礦生產(chǎn)的天然氣和洗煤、選煤不征收資源稅。
(17)：D
未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。應(yīng)納增值稅=2000×2000×17%+100×2200×17%-100000=617400=61.74(萬元)
(18)：D
對(duì)鐵道部應(yīng)納城建稅的稅率，鑒于其計(jì)稅依據(jù)為鐵道部實(shí)際集中繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額，難以適用地區(qū)差別稅率，稅率統(tǒng)一為5%。
(19)：D
依法稽征原則，即稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序。除此之外，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)一樣都沒有選擇開征、停征、減稅、免稅、退補(bǔ)稅收及延期納稅的權(quán)力(利)，即使征納雙方達(dá)成一致也是違法的。
(20)：D
該廣告公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(360-120+54+38)×5%=16.6(萬元)
(21)：A
交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，按“服務(wù)業(yè)”中的“租賃”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅；遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的“期租”業(yè)務(wù)按“交通業(yè)”稅目計(jì)稅；融資租賃業(yè)務(wù)屬于金融業(yè)務(wù)，按照金融保險(xiǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。
(22)：C
分國(guó)限額法的計(jì)算公式可以簡(jiǎn)化為：分國(guó)抵免限額=來自某一非居住國(guó)應(yīng)稅所得×居住國(guó)所得稅率。乙國(guó)抵免限額=30×40%=12(萬元)
(23)：D
選項(xiàng)A，增值稅即征即退屬于稅額式減免；選項(xiàng)B，消費(fèi)稅中的“糧食白酒”屬于細(xì)列舉稅目；選項(xiàng)C，車輛購(gòu)置稅屬于按次納稅。
(24)：C
暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)讓正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征收。
(25)：B
外貿(mào)公司出口貨物，增值稅先征后退，按專用發(fā)票價(jià)款依據(jù)法定退稅率計(jì)算應(yīng)退增值稅稅額，按實(shí)際繳納的消費(fèi)稅退還消費(fèi)稅。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅=40×13%+40×30%=17.20(萬元)
(26)：C
選項(xiàng)A，人造石油不征收資源稅；選項(xiàng)B，洗煤、選煤和其他煤炭制品，不征資源稅；選項(xiàng)D，從2007年1月1日起，對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。
(27)：A
當(dāng)期的增值稅免抵稅額是計(jì)算城建稅的依據(jù)，但是當(dāng)期的免抵稅額為0；同時(shí)城建稅進(jìn)口不征，出口不退。所以，應(yīng)納城建稅為0。
(28)：A
(1)進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅=(2000000+120000+80000)×20%=440000(元)
(2)進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算：
�、俣~消費(fèi)稅=80000×0.6=48000(元)
�、诿繕�(biāo)準(zhǔn)條確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格
=(2000000+1200004-800004-440000+48000)÷(1-36%)÷80000=52.5(元)
每條價(jià)格小于70元，所以適用36%的稅率。
應(yīng)納消費(fèi)稅
=(20000004-120000+80000+4400004-48000)÷(1-36%)×36%+48000=1512000+48000-1560000(元)=156(萬元)
(29)：A
納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，車輛登記注冊(cè)地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。車輛購(gòu)置稅是對(duì)應(yīng)稅車輛的購(gòu)置行為課征，征稅環(huán)節(jié)選擇在使用環(huán)節(jié)(即最終消費(fèi)環(huán)節(jié))。
(30)：D
免抵退稅不得免征和抵扣稅額
=6.8×42000×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=10896(元)
應(yīng)納稅額=150000×17%-(368000×17%+5800×7%-10896)-1000=-27570(元)
當(dāng)期免抵退稅額=6.8×42000×13%-13200×13%=35412(元)
當(dāng)期應(yīng)退稅額=27570(元)
當(dāng)期免抵稅額=35412-27570=7842(元)
(31)：D
提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，收入單獨(dú)核算，不繳納增值稅。納稅人免稅項(xiàng)目收入和非免稅項(xiàng)目收入應(yīng)分開核算，否則，免稅項(xiàng)目不得享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。應(yīng)納稅額=[36800÷(1+17%)+50000+15800÷(1+17%)]×17%-9450=6692.74(元)
(32)：A
組成計(jì)稅價(jià)格=[100×(1+10%)+40×150÷10000]÷(1-56%)=251.36(萬元)
應(yīng)納消費(fèi)稅金=251.36×56%+40×150÷10000=141.36(萬元)
(33)：A
小規(guī)模納稅人銷售貨物，按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅額=(65000+3600)÷(1+3%)×3%=1998.06(元)
(34)：C
獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅。
(35)：D
納稅人自產(chǎn)自用、受贈(zèng)使用、獲獎(jiǎng)使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，凡不能取得該型車輛的購(gòu)置價(jià)格，或者低于最低計(jì)稅價(jià)格的，以國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收車輛購(gòu)置稅。應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=120000×5×10%=60000(元)
(36)：B
應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=(234000+700+1800)÷(1+17%)×10%=20213.68(元)
(37)：D
稅法規(guī)定，外購(gòu)摩托車生產(chǎn)摩托車，已納消費(fèi)稅可以抵扣。
該公司摩托車應(yīng)納的消費(fèi)稅=1000÷1.17×10%-250×3%=77.97(萬元)
(38)：A
進(jìn)項(xiàng)稅額=15300+50000×13%+11000×7%=22570(元)
銷項(xiàng)稅額=30600+45000÷(1+13%)×13%=35776.99(元)
應(yīng)納增值稅稅額=35776.99-22570=13206.99(元)
(39)：C
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=800÷(1+17%)×17%=116.24(萬元)
將免稅農(nóng)產(chǎn)品用于職工福利屬于進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣項(xiàng)目。
農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=2÷(1-13%)×13%=0.30(萬元)
對(duì)于自然災(zāi)害毀損的彩電，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以扣減，不需要處理。
當(dāng)月應(yīng)納增值稅=116.24-(300×17%-0.3)=65.54(萬元)
(40)：B
納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；納稅人受托進(jìn)行建筑業(yè)拆除、平整土地并代委托方向原土地使用人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的過程中，其提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照建筑業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。該公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅：
(800-70+30)×3%+(100-70)×5%+60×3%=26.1(萬元)
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