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企業(yè)現(xiàn)金流管理策略的探討
【摘要】
隨著市場競爭的日益激烈，企業(yè)現(xiàn)金流的地位變得越來越重要，足夠的現(xiàn)金流是企業(yè)運轉(zhuǎn)的保障，決定著企業(yè)在市場中的競爭優(yōu)勢。企業(yè)現(xiàn)金流不是單純的大流量現(xiàn)金而是有效的現(xiàn)金流動。企業(yè)現(xiàn)金流的管理是公司財務(wù)管理中的重中之重。文章對現(xiàn)金流在企業(yè)中的作用和地位作出簡要分析，闡述了企業(yè)現(xiàn)金流的科學(xué)管理方法，旨在讓現(xiàn)金流在企業(yè)中發(fā)揮出最大的作用。
【關(guān)鍵詞】
現(xiàn)金流 管理 效益
現(xiàn)金流管理的好壞決定著企業(yè)的運營狀況，是檢驗一個企業(yè)財務(wù)管理水平的標準�，F(xiàn)金流管理不得當會導(dǎo)致企業(yè)的收益受到損失，財務(wù)管理出F問題，甚至導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)困境。對于企業(yè)而言，現(xiàn)金流是價值的體現(xiàn)，它在生產(chǎn)和銷售過程中的有效流動是企業(yè)升值的關(guān)鍵，為企業(yè)提供動力�，F(xiàn)金流管理不當就會使得企業(yè)在運營中嚴重的缺乏活力，因此現(xiàn)金流的健康管理非常重要，決定著企業(yè)的存亡。
一、現(xiàn)金流在企業(yè)中的作用
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金流理財
通常情況下，企業(yè)的財務(wù)體系是通過財務(wù)會計報表反映的。財務(wù)報表中的指標是企業(yè)財務(wù)運轉(zhuǎn)正常的關(guān)鍵。企業(yè)報表中包括資金的負債、現(xiàn)金流量表等，其中資產(chǎn)負債和資產(chǎn)的損益常常是靜態(tài)指標，現(xiàn)金流的指標是動態(tài)的。企業(yè)運行中，方方面面都需要通過現(xiàn)金流動才能加以實現(xiàn)。所以現(xiàn)金流在實際的財務(wù)管理中最具有活力，時刻處在流動中的動態(tài)資產(chǎn)。企業(yè)通過管理現(xiàn)金流能明確現(xiàn)金收支情況，通過分析能檢查每一筆現(xiàn)金的合理性，它的有效管理能在一定程度上促進企業(yè)發(fā)展。
�。ǘ┰鰪娖髽I(yè)抗風(fēng)險能力
現(xiàn)金流的管理能增強企業(yè)抵抗各種風(fēng)險的能力。通常情況下，一些大企業(yè)都具有較為合理的現(xiàn)金流管理體系，它們在市場競爭中的穩(wěn)定性也是較好的�，F(xiàn)金流管理涉及到方方面面的內(nèi)容，它分布在企業(yè)的生產(chǎn)銷售、投資經(jīng)營等各個步驟中。現(xiàn)金流的管理將采用科學(xué)的分析方法，對多個財務(wù)指標進行深入的研究，這樣能降低現(xiàn)金流動中的風(fēng)險，提高企業(yè)的運行效率。
二、企業(yè)現(xiàn)金流管理原則
�。ㄒ唬⿷�(zhàn)略性管理
現(xiàn)金流的管理當根據(jù)企業(yè)的需求來規(guī)劃，不同企業(yè)也有著不一樣的管理方法�，F(xiàn)金流的管理首先要符合企業(yè)的戰(zhàn)略性原則，現(xiàn)金流管理時要考慮到企業(yè)的戰(zhàn)略目標，從戰(zhàn)略性的角度來對現(xiàn)金的流動作出安排，保證企業(yè)的戰(zhàn)略和管理之間相互適應(yīng)。
�。ǘ┏杀臼找�
現(xiàn)金流的管理要考慮到企業(yè)運轉(zhuǎn)中的成本以及收益情況，現(xiàn)金流管理方法的不同也會導(dǎo)致不一樣的成本收益。企業(yè)以獲取最大利益為目標，結(jié)合實際的現(xiàn)金管理，要和企業(yè)收益相關(guān)聯(lián)。從不同的管理方案中選出最能節(jié)約成本和獲取收益的一種，從而使得能達到企業(yè)收益的最大化。
（三）根據(jù)需要
現(xiàn)金流的管理要根據(jù)企業(yè)的實際需求，現(xiàn)金流不是單純的越多越好。企業(yè)中的現(xiàn)金流的管理要有合理性，企業(yè)的現(xiàn)金流太多會造成機會損失，現(xiàn)金流太少又會使得運營工作受到阻礙。因此，企業(yè)的現(xiàn)金流需要適度，能滿足企業(yè)的要求，防止出現(xiàn)機會損失和資金運轉(zhuǎn)中斷的狀況。
三、現(xiàn)金流管理中的問題
我國企業(yè)在現(xiàn)金流管理中存在著多方面的問題，管理方法的不得當導(dǎo)致了企業(yè)運轉(zhuǎn)效率低，存在著潛藏的危機�，F(xiàn)金流管理的問題有庫存流動性差，收賬的水平較低和付賬管理方面的不足。庫存運轉(zhuǎn)差導(dǎo)致了資金利用率差，大量的資金被庫存占有，不能實現(xiàn)企業(yè)的增值。應(yīng)收賬款是企業(yè)的債權(quán)，債款較多時會對企業(yè)現(xiàn)金流帶來較大的壓力，造成不必要的損失。同時企業(yè)也應(yīng)對應(yīng)付賬款加強管理，應(yīng)付賬款的存在能對企業(yè)的現(xiàn)金流有很大的幫助，利用它們實現(xiàn)對公司的增值。許多企業(yè)在管理應(yīng)付賬款時的水平也較低，缺少必要的資金維護正常的運轉(zhuǎn)。
四、現(xiàn)金流的科學(xué)管理
�。ㄒ唬┢髽I(yè)資產(chǎn)機構(gòu)完善
企業(yè)資產(chǎn)機構(gòu)的完善有助于實現(xiàn)現(xiàn)金流的收益，增強它的流動能力，在一定程度上提升企業(yè)的競爭能力。第一，要增強對現(xiàn)金流的管理，提高企業(yè)資產(chǎn)的使用效率，盡量做到較少的投入獲得較大的收益。第二，通過對現(xiàn)金流的管理，使得企業(yè)內(nèi)部掌控嚴密，以防出現(xiàn)資金損失�，F(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度加快，這樣能使企業(yè)的運行更加有活力。第三，企業(yè)應(yīng)通過對現(xiàn)金管理減小負債，降低企業(yè)的資產(chǎn)負債率。企業(yè)也能在市場上進行投資或者融資等。
（二）提高企業(yè)賬款回收效率
對應(yīng)收賬款的及時回收是企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要部分，賬款回收是企業(yè)的內(nèi)部如何增加自身的信用控制能力，對風(fēng)險進行管理，完善相應(yīng)的掌控體系�，F(xiàn)金流管理應(yīng)該注重信用的控制，建立起完善的信用體系，對自己的客戶實現(xiàn)信用管理。同時也要針對一些信用不好的客戶進行重點把控，增強企業(yè)自身應(yīng)收賬款的回收效率。賬款回收管理的加強對企業(yè)的現(xiàn)金流管理有不小的幫助，企業(yè)應(yīng)對現(xiàn)金流進行不斷的分析和評估。
現(xiàn)金流管理另一個方向是管理企業(yè)的應(yīng)付賬款，進行有計劃的推遲付款。它的目的是實現(xiàn)現(xiàn)金能夠最大程度的利用。推遲應(yīng)付賬款在實施的過程中，企業(yè)可以建立集中付款功能的賬戶，實現(xiàn)異地付款和匯票付款等；中心賬戶能對支付的方法和日期全面的掌控。企業(yè)爭取延遲付款時間，創(chuàng)造更多的效益[5]。
（三）增大對成本的控制
企業(yè)能通過對現(xiàn)金流的管理，降低在生產(chǎn)過程中的成本，從而提升自身的營業(yè)能力，降低運轉(zhuǎn)風(fēng)險。加強對現(xiàn)金流的管理，使企業(yè)節(jié)約運營成本，企業(yè)中通常是對資金進行統(tǒng)一的管理，建立內(nèi)部結(jié)算中心，這樣使得企業(yè)能夠加快資金流轉(zhuǎn)速度，不至于使資金出現(xiàn)分散和閑置的情況，能更好的節(jié)儉運營成本，用最少的資金實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。
成本的管理也會影響到企業(yè)的生產(chǎn)，減小在生產(chǎn)中的操作成本和各種各樣的管理費用，如招待費用和出差費用等等，通過這些節(jié)儉下來的資金能應(yīng)用到企業(yè)的主流業(yè)務(wù)當中去。
企業(yè)通過對資金流動性的加強控制，建立起相應(yīng)的措施保障資金不被過多的占有。合理的安排企業(yè)的庫存，合理的庫存能減小現(xiàn)金支出的浪費，同時也能減小庫存的損毀程度，盡可能的降低風(fēng)險，增強企業(yè)的運營能力。
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