應(yīng)收賬款管理新方式-保理業(yè)務(wù)
應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是指，企業(yè)把由于賒銷而形成的應(yīng)收賬款有條件地轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行為企業(yè)提供資金，并負(fù)責(zé)管理、催收應(yīng)收賬款和壞賬擔(dān)保等業(yè)務(wù)，企業(yè)可借此收回賬款，加快資金周轉(zhuǎn)。
雖然保理業(yè)務(wù)在我國才剛剛起步，但是在國外已廣泛被使用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2001年全球保理業(yè)務(wù)量已達(dá)到了7200億歐元，在西歐和亞太地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家和地區(qū)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展尤為迅猛。
一、保理業(yè)務(wù)的基本分類
在現(xiàn)實(shí)運(yùn)作中，保理業(yè)務(wù)有不同的 操作方式，因而有多種類型。按照風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式，保理可以分為如下幾種：
1.有追索權(quán)的保理和無追索權(quán)的保理
如果按照保理商是否有追索權(quán)來劃分，保理可以分為有追索權(quán)的保理和無追索權(quán)的保理。如果保理商對(duì)毫無爭(zhēng)議的已核準(zhǔn)的應(yīng)收賬款提供壞賬擔(dān)保，則稱為無追索權(quán)保理，此時(shí)保理商必須為每個(gè)買方客戶確定賒銷額，以區(qū)分已核準(zhǔn)與未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，此類保理業(yè)務(wù)較常見。另一類是有追索權(quán)保理，此時(shí)保理商不負(fù)責(zé)審核買方資信，不確定賒銷額度，也不提供壞賬擔(dān)保，僅提供貿(mào)易融資、賬戶管理及債款回收等服務(wù)。如果出現(xiàn)壞賬，無論其原因如何，保理商都有權(quán)向供貨商追索預(yù)付款。
2.明保理和暗保理
按保理商是否將保理業(yè)務(wù)通知買方來劃分，保理可以分為明保理和暗保理。暗保理即供貨商為了避免讓對(duì)方知道自己因流動(dòng)資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，并不將保理商的參與通知給買方，貨款到期時(shí)仍由供貨商出面催款，再向保理商償還預(yù)付款。
3.折扣保理和到期保理
如果保理商提供預(yù)付款融資，則為融資保理，又稱為折扣保理。因?yàn)楣┴浬虒l(fā)票交給保理商時(shí)，只要在信用銷售額度內(nèi)的已核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，保理商立即支付不超過發(fā)票金額80%的現(xiàn)款，余額待收妥后結(jié)清，如果保理商不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷到期時(shí)才支付，則為到期保理，屆時(shí)不管貨款是否收到，保理商都必須支付貨款。
二、保理業(yè)務(wù)在企業(yè)應(yīng)收賬款管理中的作用
保理業(yè)務(wù)是一種集融資、結(jié)算、賬務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的綜合性服務(wù)業(yè)務(wù)，對(duì)于銷售企業(yè)來說，它能使供應(yīng)企業(yè)免除應(yīng)收賬款管理的麻煩，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
1.獲取融資上的好處
從理論上來說，企業(yè)可以通過自有資金和銀行貸款來保證資金順利的運(yùn)轉(zhuǎn)，但是對(duì)于那些規(guī)模小，銷售業(yè)務(wù)少的公司來說，向銀行貸款將會(huì)受到很大限制，然而自身的原始積累不能支撐企業(yè)高速發(fā)展，通過保理業(yè)務(wù)進(jìn)行融資可能是企業(yè)最為明智的選擇。保理商通過管理企業(yè)應(yīng)收賬款，預(yù)先付給企業(yè)的資金來支持企業(yè)的發(fā)展。
2.完善銷售渠道
推行保理業(yè)務(wù)是市場(chǎng)分工思想的運(yùn)用，面對(duì)市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)可以把應(yīng)收賬款讓與專門的保理商進(jìn)行管理，使企業(yè)從應(yīng)收賬款
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