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論國有企業(yè)的督導(dǎo)機(jī)制和商業(yè)銀行的地位

時間:2023-05-01 14:12:42 財經(jīng)會計論文 我要投稿
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論國有企業(yè)的督導(dǎo)機(jī)制和商業(yè)銀行的地位

摘 要:國有商業(yè)銀行對國有企業(yè)的金融債權(quán)現(xiàn)狀是:國有商業(yè)銀行對其金融債權(quán)得不到有效的管理,因此應(yīng)該建立一種國有企業(yè)督導(dǎo)機(jī)制。在這個機(jī)制中,國有商業(yè)銀行以大債權(quán)人的身份進(jìn)入國有企業(yè)的董事會,在董事會中享有撏鍍狽窬鋈〝。

關(guān)鍵詞:國有企業(yè);商業(yè)銀行;督導(dǎo)機(jī)制;投票否決權(quán)

論國有企業(yè)的督導(dǎo)機(jī)制和商業(yè)銀行的地位

一、國有商業(yè)銀行對國有企業(yè)金融債權(quán)的現(xiàn)狀及觀點的提出

國有商業(yè)銀行對國有企業(yè)的金融債權(quán)主要表現(xiàn)為銀行信貸。由于傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)體制下的企業(yè)財務(wù)管理實行的是統(tǒng)收統(tǒng)支,以及改革過程中摬Ω拇麛措施的出臺,由于撃誆咳絲刂茢造成的各種短期行為和對國有資產(chǎn)的侵蝕,以及企業(yè)效益低下等原因,在國有企業(yè)的資金來源中內(nèi)部積累少,主要依靠外源融資;而在直接融資市場剛起步的條件下,其外源融資主要依靠對銀行的負(fù)債資金。國家統(tǒng)計局在1994年底對79731家國有獨立核算企業(yè)的權(quán)益和負(fù)債狀況進(jìn)行了統(tǒng)計,結(jié)果顯示:企業(yè)所有者權(quán)益12342.83億元,流動負(fù)債和長期負(fù)債合計26103.87億元。對18個撚嘔?時窘峁箶試點城市所做的調(diào)查結(jié)果顯示:國有大中型企業(yè)負(fù)債占總資產(chǎn)的比率為70.2%,若考慮資產(chǎn)損失和潛虧掛帳因素,負(fù)債比率將達(dá)到80%以上。①

然而,在企業(yè)經(jīng)營對國有商業(yè)銀行負(fù)債的高度依存度的背后,卻存在一個極不對稱問題:國有商業(yè)銀行對其金融債權(quán)得不到有效的管理。企業(yè)千方百計甚至明目張膽地逃避銀行債權(quán)管理和逃廢銀行債務(wù)。其具體形式主要是借企業(yè)轉(zhuǎn)軌改制之機(jī),逃避銀行債權(quán)管理。例如,在不讓銀行參與或介入的條件下,進(jìn)行分立經(jīng)營、兼并聯(lián)合、違規(guī)破產(chǎn)、股份合作、承包經(jīng)營、拍賣出售等行為。銀行債權(quán)被大量懸空。

造成這種狀況的原因,一方面是國有商業(yè)銀行本身缺乏效率,信貸管理人員對其債權(quán)的跟蹤管理不夠,沒有足夠的激勵機(jī)制和約束機(jī)制;另一方面是國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行存在嚴(yán)重的產(chǎn)權(quán)配置問題,國有企業(yè)缺乏有效的治理結(jié)構(gòu),終極所有者不明確,被授權(quán)的政府官員沒有足夠的信息和動力去監(jiān)督國有企業(yè)。而銀行作為債權(quán)主體,其本身也屬于國家所有,雖然已經(jīng)逐漸成為獨立的利益主體,但在國有企業(yè)的事前治理中,沒有撏鍍狽窬鋈〝。債權(quán),本來是對企業(yè)的一種硬約束,但在國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)關(guān)系沒有理清的前提下,卻成了一種軟約束,國有企業(yè)可以熟視無睹地逃避銀行的債務(wù)。解決問題的關(guān)鍵在于建立一種適合我國國情的國有企業(yè)督導(dǎo)機(jī)制,賦予銀行在企業(yè)督導(dǎo)機(jī)制中行使撏鍍狽窬鋈〝。當(dāng)然,國有商業(yè)銀行內(nèi)部的激勵和約束機(jī)制的建立也是一個重要條件。

二、國有商業(yè)銀行撏鍍狽窬鋈〝?shù)幕菊撟C

(一)國有企業(yè)督導(dǎo)機(jī)制和國有商業(yè)銀行撏鍍狽窬鋈〝

摱降薊?茢一詞是對摚牽錚觶澹潁恚幔睿悖鍞一詞的翻譯。對摚牽錚觶澹潁恚幔睿悖鍞一詞的譯法,有的譯為摴?局衛(wèi)斫峁箶,有的譯為摲ㄈ酥衛(wèi)斫峁箶。結(jié)合中國國有企業(yè)的具體情況,譯成摱降薊?茢更符合中國實際。摱降薊?茢與摴?局衛(wèi)斫峁箶和摲ㄈ酥衛(wèi)斫峁箶相比,摱降薊?茢內(nèi)含更加豐富。因為后兩者只注意到企業(yè)治理的摼蔡瑪?shù)囊幻,對其?瑪?shù)囊幻鎻?qiáng)調(diào)不足,而前者卻恰恰相反;而且,前者比后兩者更加注重?fù)主?詳和撌慮靶詳。在三者的具體運用上,后兩者更適合產(chǎn)權(quán)關(guān)系十分明確的現(xiàn)代股份有限公司,而前者更適合我國終極所有者模糊的國有企業(yè)。摱降紨?shù)膬?nèi)容包括監(jiān)督和導(dǎo)向兩層意思,其主要職責(zé)是制定公司的經(jīng)營目標(biāo)、重大方針及管理原則;挑選委任經(jīng)理人員,并掌握經(jīng)理人員的報酬和獎懲;對公司經(jīng)營管理及投資等活動進(jìn)行考察;協(xié)調(diào)公司與股東、管理部門與股東之間的關(guān)系。摱降紨代表對公司的控制力,它與公司的內(nèi)部控制是兩個不同的概念。② 在完整的股份有限公司中,公司治理機(jī)制實質(zhì)上就是董事會。董事會對公司的上述問題有撏鍍狽窬鋈〝,債權(quán)人一般不參與公司董事會,在事前監(jiān)督上也不享有撏鍍狽窬鋈〝,除非在公司資不抵債的時候,債權(quán)人才享有公司的最后控制權(quán)。然而,這種完整的公司治理機(jī)制只

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