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學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為，健全財(cái)務(wù)管理制度，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》(試行)等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際制定本制度，
學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度
。第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)
(一)規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。
(二)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)的安全、完整。
(三)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
(四)保證學(xué)校能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并控制風(fēng)險(xiǎn)。
第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本原則
(一)合法性原則：符合國家有關(guān)法律法規(guī)和基本規(guī)范，以及學(xué)校的實(shí)際情況。
(二)平等性原則：約束全校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越制度的權(quán)力。
(三)系統(tǒng)性原則：涵蓋全校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。
(四)牽制性原則：保證學(xué)校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相監(jiān)督。
(五)合理性原則：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。
(六)謹(jǐn)慎性原則：強(qiáng)化校內(nèi)約束機(jī)制，以有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)為核心。
第四條 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制、貨幣資金內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)核算程序內(nèi)部控制、預(yù)算管理控制、會(huì)計(jì)電算化控制及風(fēng)險(xiǎn)控制。
第二章 內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制
第五條 各會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分遵循第三條各原則，做到所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須由兩人以上經(jīng)辦，審批與經(jīng)辦分管，錢與賬、錢與物、賬與物分管， 與財(cái)務(wù)專用章分管，印鑒與銀行票據(jù)分管，印鑒分管，對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須進(jìn)行稽核。
第三章 貨幣資金內(nèi)部控制
第六條 根據(jù)“不相容職務(wù)相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔(dān)任，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
第七條 出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須以核算人員編制并簽章的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)。
第八條 積極推進(jìn)無現(xiàn)金報(bào)賬。職工報(bào)銷，原則上實(shí)行銀行卡結(jié)算。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內(nèi)發(fā)放到職工個(gè)人或?qū)W生個(gè)人的費(fèi)用直接發(fā)放到個(gè)人的銀行卡。
第九條 現(xiàn)金管理
(一)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例和國庫集中支付相關(guān)規(guī)定。庫存現(xiàn)金必須控制在銀行核定限額之內(nèi)，不得坐支現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，賬款相符。
(二)收入現(xiàn)金要認(rèn)真驗(yàn)證貨幣真?zhèn)�，誤收假幣由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。發(fā)現(xiàn)長短款，必須及時(shí)查找原因，造成損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
(三)定期檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況。
第十條 銀行存款管理
(一)全校核算單位統(tǒng)一在學(xué)校財(cái)務(wù)處開立賬戶，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得私自在商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開立銀行賬戶。
(二)嚴(yán)格遵守國家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受開
戶銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號(hào)，不得開具空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得“公款私存”。
(三)每月必須與銀行對(duì)賬，由銀行出納負(fù)責(zé)，每月必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符�；巳藛T每月對(duì)銀行對(duì)賬單進(jìn)行稽核，未達(dá)賬項(xiàng)金額要及時(shí)核實(shí)并處理。核算科長應(yīng)隨時(shí)檢查和掌握銀行對(duì)賬工作和未達(dá)賬項(xiàng)清理情況，如有重大問題及時(shí)向處長報(bào)告。
第十一條 銀行票據(jù)、印鑒管理
(一)銀行票據(jù)的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他人員不能兼任票據(jù)的簽發(fā)工作。
(二)銀行票據(jù)必須與會(huì)計(jì)核算科填寫的付款通知書注明的收款單位等信息一致，禁止簽發(fā)沒有真實(shí)業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領(lǐng)用支票，要在存根上簽名，對(duì)領(lǐng)出的銀行票據(jù)要妥善保管，如有丟失，責(zé)任自負(fù)。
(三)專人負(fù)責(zé)保管空白銀行票據(jù)，設(shè)立銀行票據(jù)登記薄，及時(shí)登記票據(jù)的購入、使用和注銷情況。
(四)預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒由核算科長和指定人員分別保管。
(五)財(cái)務(wù)專用章指定專人保管，負(fù)責(zé)保管印章的人員不得兼管發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。
第十二條 網(wǎng)上銀行支付管理
(一)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)必須兩人完成，一個(gè)崗位負(fù)責(zé)錄入，另一個(gè)崗位負(fù)責(zé)復(fù)核、發(fā)送。錄入人員和復(fù)核、發(fā)送人員分別保管網(wǎng)上銀行密鑰和密碼，不得由一人保管。
(二)銀行出納人員辦理網(wǎng)銀錄入業(yè)務(wù)必須以會(huì)計(jì)核算科填寫的付款通知書為依據(jù)，嚴(yán)格按照付款通知書上注明的收款單位、銀行賬號(hào)、開戶銀行、金額、用途等信息錄入，
資料共享平臺(tái)
《學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度》(http://www.dameics.com)。(三)復(fù)核、發(fā)送人員核對(duì)錄入到網(wǎng)上銀行的信息與會(huì)計(jì)核算科填寫的付款通知書注明的信息是否一致，核對(duì)一致后方可發(fā)送。
第四章 會(huì)計(jì)核算程序內(nèi)部控制
第十三條 批準(zhǔn)程序控制
(一)批準(zhǔn)的層次，根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次，保證各管理層有權(quán)有責(zé)，互相監(jiān)督與控制。審批人本著誰主管、誰審批、誰負(fù)責(zé)的原則，對(duì)自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。
(二)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在手續(xù)上必須做到：
1.上級(jí)審批、下級(jí)經(jīng)辦，使上下級(jí)之間互相監(jiān)督與控制。2.一個(gè)崗位經(jīng)辦，另一個(gè)崗位復(fù)核，崗位之間受到監(jiān)督與控制。
(三)預(yù)算資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，實(shí)行經(jīng)費(fèi)開支經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。教學(xué)部門實(shí)行部門黨政負(fù)責(zé)人會(huì)簽制度，其余部門經(jīng)費(fèi)在堅(jiān)持“一支筆”審批的原則下，年度預(yù)算分配部門經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限為單筆業(yè)務(wù)開支5000 元(不含5000 元)以下的，由部門負(fù)責(zé)人會(huì)簽審批;5000 —20000 元(不含20000 元)的報(bào)經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);20000 以上的需經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)助分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽;院長基金、控管經(jīng)費(fèi)需院長批準(zhǔn)。
(四)為控制資金流量，單筆業(yè)務(wù)支付超過5 萬元(含5萬元)須經(jīng)財(cái)務(wù)處長審批同意后方可支付。
(五)暫付款的管理。暫付款只能用于教學(xué)、科研、行政、后勤等各項(xiàng)公用性開支，因私借款一律不予借支。暫付款只能用于已列入預(yù)算項(xiàng)目的借支，未列入支出預(yù)算項(xiàng)目的暫付款原則上不予借支。暫付款嚴(yán)格按照“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求辦理。暫付款報(bào)銷時(shí)限為3 個(gè)月，對(duì)無正當(dāng)理由不及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，長期占用學(xué)校資金的，財(cái)務(wù)處將從其工資中扣還借款。
第十四條 會(huì)計(jì)核算控制
(一)會(huì)計(jì)核算人員必須按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真審核每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。原始憑證經(jīng)審核無誤后錄入、打印記賬憑證。
(二)稽核人員對(duì)記賬憑證及其所附原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容、金額進(jìn)行復(fù)核。
(三)會(huì)計(jì)人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，必須簽名、蓋章，以備追溯責(zé)任。
(四)明確原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續(xù)。
(五)會(huì)計(jì)賬簿登記必須以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，做到全面、連續(xù)地記錄和反映學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。建立總分類賬和明細(xì)分類賬，總分類賬和日記賬核對(duì)制度，現(xiàn)金、銀行存款賬戶做到日清月結(jié)，每天與資金結(jié)算對(duì)賬，保持一致，月底編制銀行對(duì)賬單。
(六)會(huì)計(jì)核算科科長對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行全面檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理中的問題并予以解決，確保提供準(zhǔn)確無誤的會(huì)計(jì)信息。
第十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表控制
會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式和內(nèi)容按照中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及高校會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，會(huì)計(jì)報(bào)表的以財(cái)務(wù)制度編制為依據(jù)，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所提供會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第五章 預(yù)算管理控制
第十六條 建立健全學(xué)校預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。學(xué)校的一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。
第十七條 建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)學(xué)�？傮w發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。學(xué)校年度預(yù)算編制由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)，各預(yù)算責(zé)任部門編制本部門年度預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)處匯總編制。
第十八條 學(xué)校年度預(yù)算，由學(xué)校黨委會(huì)批準(zhǔn)。
第十九條 學(xué)校必須按照上級(jí)部門批復(fù)的年度預(yù)算組織收入和安排支出，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出，未列入年度預(yù)算的項(xiàng)目原則上不予實(shí)施。
第二十條 學(xué)校年度校內(nèi)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行，一般情況下不予調(diào)整。特殊情況下，按預(yù)算批準(zhǔn)程序辦理。
第二十一條 財(cái)務(wù)處定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核，將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算對(duì)比，分析產(chǎn)生差異的原因，及時(shí)采取改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算的完成。
第六章 會(huì)計(jì)電算化控制
第二十二條 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)管理、維護(hù)、操作人員應(yīng)相互分離，互不兼任，操作人員只能按照所授予的權(quán)限對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)操作，密碼嚴(yán)格保密并經(jīng)常更換，嚴(yán)禁超越權(quán)限或使用他人密碼進(jìn)入系統(tǒng)操作。
第二十三條 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須定期進(jìn)行備份并妥善保存;對(duì)用于數(shù)據(jù)備份的磁盤、光盤等存貯介質(zhì)應(yīng)注意防潮、防塵和防磁。
第二十四條 會(huì)計(jì)軟件的修改必須經(jīng)過周密計(jì)劃和嚴(yán)格記錄，修改過程的每一個(gè)環(huán)節(jié)必須設(shè)置必要的控制，修改的原因和性質(zhì)應(yīng)有書面形式的報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方能實(shí)施修改，所有與軟件修改有關(guān)的記錄必須打印存檔，系統(tǒng)操作人員不得參與軟件的修改。
第七章 風(fēng)險(xiǎn)控制
第二十五條 學(xué)校對(duì)籌資方向、籌資渠道、籌資規(guī)模、償還來源、資金用途及效益、存在的風(fēng)險(xiǎn)等諸方面籌資風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全面控制。
第二十六條 學(xué)校的所有資產(chǎn)不得以任何形式對(duì)外擔(dān)保、抵押、質(zhì)押。
第八章 附則
第二十七條 本制度從發(fā)布之日起執(zhí)行，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。此前文件精神與本制度不一致之處，遵照本制度執(zhí)行。
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