實(shí)習(xí)調(diào)查報(bào)告
一、實(shí)踐調(diào)查的目的
社會(huì)實(shí)踐是學(xué)校根據(jù)專業(yè)教學(xué)的要求，對(duì)學(xué)生已學(xué)部分理論知識(shí)進(jìn)行綜合運(yùn)用的培訓(xùn)，其目的在于讓學(xué)生接觸社會(huì)，加強(qiáng)學(xué)生對(duì)社會(huì)的了解，培養(yǎng)和訓(xùn)練學(xué)生認(rèn)識(shí)、觀察社會(huì)以及分析解決問題的能力，提高學(xué)生的專業(yè)技能，使之很快的融入到工作當(dāng)中去，
實(shí)習(xí)調(diào)查報(bào)告
。為此我于2012年10月21日——2012年12月24日在unjs有限公司進(jìn)行了實(shí)踐調(diào)查。二、實(shí)踐調(diào)查的內(nèi)容與過程
具體包括下列各項(xiàng)：
1、原始憑證的核簽;會(huì)計(jì)工作的開展是由一張張?jiān)紤{證開始的。每一筆現(xiàn)金的支出應(yīng)由經(jīng)手人填制原始單據(jù)，正規(guī)報(bào)銷的票據(jù)還需開票單位的簽章，金額數(shù)量均確認(rèn)無誤后由相關(guān)經(jīng)手人簽名，隨后移交公司老板審核，通過批準(zhǔn)后由公司出納支出。公司員工的工資首先在電腦上編制一張表格，作為工資匯總表，設(shè)置底薪，加班工資，福利及扣款，填上相應(yīng)金額審核無誤后，先由出納簽字再交給公司老板審核，審核通過由出納發(fā)放。公司的日常業(yè)務(wù)主要是出庫(kù)入庫(kù)的材料，收付款憑證的單據(jù)，記賬時(shí)數(shù)量和金額要認(rèn)真核對(duì)，定期去工廠盤點(diǎn)庫(kù)存，發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)反饋解決，工作中體現(xiàn)會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能，每一步都要按照財(cái)務(wù)流程操作，明確責(zé)任，保證原始憑證的真實(shí)可靠性。
2、記賬憑證的編制;審核無誤的收付款憑證先由出納按時(shí)間順序登記現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金賬日清月結(jié)。然后由助理會(huì)計(jì)登記記賬憑證，現(xiàn)金收付金額應(yīng)與出納現(xiàn)金賬一致。我所實(shí)習(xí)的單位由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單，使用的是通用記賬憑證，憑證類別只有“記”字憑證。每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生都要逐日逐筆登記。月底編制記賬憑證把收入，費(fèi)用，成本，稅金結(jié)轉(zhuǎn)。這里的會(huì)計(jì)科目主要設(shè)置有“原材料”其下設(shè)二級(jí)科目，例如，210、304、316、310S、316L、430等; “庫(kù)存商品”“低值易耗品”等。為包裝原材料還設(shè)置了“周轉(zhuǎn)材料——包裝物”這一科目，應(yīng)收款項(xiàng)包括 “其他應(yīng)收款——押金” “應(yīng)收賬款——XX公司”。月底編制轉(zhuǎn)賬憑證把收入，費(fèi)用，成本，稅金結(jié)轉(zhuǎn)然后由助理會(huì)計(jì)登記記賬憑證，為了避免多花心思查賬，每一筆數(shù)字都要細(xì)心填寫，這也是為自己之后工作的方便。
3、會(huì)計(jì)賬簿的登記;定期把編制好的原始憑證登記各種明細(xì)賬。明細(xì)賬原材料、庫(kù)存商品采用數(shù)量金額式賬頁，應(yīng)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)主要采用三欄式賬頁，費(fèi)用類采用多欄式賬頁。每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐日逐筆登記。數(shù)字要填寫工整，易于分辨。如果出現(xiàn)跳行或者隔頁要再空白處用紅色墨水畫對(duì)角線注銷，并注明此行(頁)空白。數(shù)字書寫只占一格的2分之一，方便改錯(cuò)。更改數(shù)據(jù)需要把原來的數(shù)據(jù)劃紅線注銷，然后更改。根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，將各科目本期借、貸方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)進(jìn)行試算平衡，科目匯總表的編制可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)填制憑證和匯總過程中的錯(cuò)誤，予以改正。月末，現(xiàn)金賬、銀行賬、各種明細(xì)賬余額分別于相對(duì)應(yīng)的總賬余額核對(duì)相等。根據(jù)試算平衡的科目匯總表登記總賬。
4、會(huì)計(jì)報(bào)告的編制、分析和解釋;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是會(huì)計(jì)工作的重要成果，也是會(huì)計(jì)信息最重要的載體。要編制的表包括資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，。資產(chǎn)負(fù)債表示根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)等式編制的，資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)鍵要左右平衡;報(bào)表要按規(guī)定的時(shí)間及時(shí)的發(fā)給稅務(wù)局，
資料共享平臺(tái)
《實(shí)習(xí)調(diào)查報(bào)告》(http://www.dameics.com)。5、會(huì)計(jì)檔案的整理和保管;會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)，利用會(huì)計(jì)檔案資料，可以為解決經(jīng)濟(jì)糾紛，揭露責(zé)任事故，處理遺留的經(jīng)濟(jì)事務(wù)提供依據(jù)，因此各種憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等都要裝訂成冊(cè)，嚴(yán)防損毀、散失和涉密，存放要有規(guī)律，方便查閱。
主要的操作過程：
1、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)人員要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)收支情況。進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)地提供真實(shí)可靠的、能滿足各方需要的會(huì)計(jì)信息，是會(huì)計(jì)人員最基本的職責(zé)。
2、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補(bǔ)充;發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位行政領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理;對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政制度、財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。
3、擬訂本單位辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的具體辦法。
4、參與擬定經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃，考核、分析預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。
5、辦理其他會(huì)計(jì)事務(wù)。
三、實(shí)踐調(diào)查的結(jié)果
通過這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置，賬冊(cè)設(shè)置基本齊全，記載及時(shí)，基本上做到了賬賬、賬證、賬實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員均取得了專業(yè)證書，都能夠遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、 、隱匿或者銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財(cái)務(wù)管理制度完善、健全，并制定了各項(xiàng)規(guī)章制度。同時(shí)我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點(diǎn)好的做法：
(一)崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時(shí)間不長(zhǎng)，但是他們合理的設(shè)置了會(huì)計(jì)工作崗位，堅(jiān)持不兼容崗位相互分離，確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行，基本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核相分離;資料錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工，并相互分離、相互制約。
(二)票據(jù)管理票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。因此，空白票據(jù)是由專人去保管，保管票據(jù)的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不兼容職務(wù)分離的原則。票據(jù)保管人員對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴(yán)格遵守了票據(jù)管理?xiàng)l例，基本上能夠按照規(guī)定的要求使用，對(duì)因填寫錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會(huì)計(jì)賬簿的摘要中對(duì)已使用的票據(jù)號(hào)碼作了記錄，以便隨時(shí)檢查已使票據(jù)號(hào)碼的連續(xù)性。另外，未經(jīng)批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票，對(duì)已經(jīng)開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時(shí)關(guān)注使用情況，期滿后立即進(jìn)行了使用余額的核對(duì)和記錄。每月還由專人將銀行對(duì)賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，還將票據(jù)的使用情況與銀行對(duì)賬單有關(guān)記錄一一核對(duì)，做到了賬證相符。加強(qiáng)票據(jù)管理是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在工作中該公司建立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度，做到了專人保管制度;專庫(kù)保管制度;專賬保管制度;保管交接制度;定期盤點(diǎn)制度。
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