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公司內(nèi)控合規(guī)問題
內(nèi)控合規(guī)管理是指通過全面有效地持續(xù)推動(dòng)合規(guī)文化建設(shè)，培育合規(guī)理念，明確崗位內(nèi)控合規(guī)要求，建立完備的內(nèi)控合規(guī)制度和內(nèi)控合規(guī)承諾、申報(bào)、審查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)體系，使內(nèi)控合規(guī)滲透到業(yè)務(wù)操作各環(huán)節(jié)，融入到員工的思想行動(dòng)中。下面是小編幫大家整理的公司內(nèi)控合規(guī)問題，僅供參考，大家一起來看看吧。
問題1：
公司的規(guī)模和速度發(fā)展得越快，越容易忽視和掩蓋業(yè)務(wù)和發(fā)展中存在的思想偏頗和運(yùn)營過程中存在的管理松懈問題。隨著xx公司的迅速發(fā)展，基層網(wǎng)點(diǎn)的不斷增多，團(tuán)隊(duì)的擴(kuò)張?jiān)鰡T，營銷方式的不斷創(chuàng)新，公司內(nèi)控合規(guī)工作中存在的一些問題日益凸顯。
（一）思想認(rèn)識(shí)不足。
對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，崗位設(shè)置缺乏牽制性。人是企業(yè)最重要的資源，也是重要的內(nèi)部控制因素。公司人員素質(zhì)、職業(yè)道德水平參差不齊，對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足在所難免。有的干部、員工認(rèn)為，員工在激烈的競爭中拓展市場(chǎng)，我們坐在家里找人家的事，搞不好會(huì)影響業(yè)務(wù)發(fā)展的大局，招致領(lǐng)導(dǎo)的怪罪，得不償失，多一事不如少一事；有的干部、員工缺乏系統(tǒng)的教育培訓(xùn)，在營銷方式的轉(zhuǎn)型過程中，缺乏辨別是非的能力，甚至認(rèn)為合理不合法的變通和腐敗能促進(jìn)了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
�。ǘ┖弦�(guī)理念不足。
跟不上新產(chǎn)品和法律法規(guī)變化的發(fā)展。隨著新產(chǎn)品的廣泛研發(fā)，各產(chǎn)品線不斷有新產(chǎn)品投入運(yùn)營，因此合規(guī)人員除了要加強(qiáng)法律法規(guī)與內(nèi)控合規(guī)制度的學(xué)習(xí)外，還必須要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，特別是要熟練掌握各產(chǎn)品線保險(xiǎn)產(chǎn)品的條款，包括銷售對(duì)象、銷售范圍、銷售金額、銷售責(zé)任、除外責(zé)任、義務(wù)、費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)等法律法規(guī)及國家制定的各項(xiàng)制度等，因此必須做好合規(guī)員的即時(shí)培訓(xùn)工作。所謂即時(shí)，就是頒發(fā)了新的法律、法規(guī)，出臺(tái)新的制度規(guī)定，產(chǎn)品線投入運(yùn)營新的產(chǎn)品等，合規(guī)員要在最快最短的時(shí)間內(nèi)學(xué)習(xí)掌握。
（三）培訓(xùn)教育不足。
合規(guī)隊(duì)伍素質(zhì)偏低，組織架構(gòu)不完善。內(nèi)控合規(guī)以道德規(guī)范、行為自律、遵章守紀(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制為基礎(chǔ)的管理性工作。合規(guī)員首先應(yīng)德才兼?zhèn)�，具有良好的工作作風(fēng)和思想道德，工作一絲不茍，遵守國家、企業(yè)、行業(yè)的各項(xiàng)法律法規(guī)及規(guī)章制度；其次，應(yīng)該具備比較高的專業(yè)素質(zhì)，能夠科學(xué)合理、嚴(yán)謹(jǐn)有序地制定和完善內(nèi)控制度，保證企業(yè)經(jīng)營科學(xué)高效；再次，要具備較好的協(xié)調(diào)能力，設(shè)計(jì)和協(xié)調(diào)好各部門、各環(huán)節(jié)的關(guān)系，確保內(nèi)控制度得以有效實(shí)施。最重要的是合規(guī)員能夠通過制定和執(zhí)行合規(guī)政策，開展合規(guī)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)管控，有效地預(yù)防、識(shí)別、評(píng)估、報(bào)告和應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，全面推進(jìn)企業(yè)管理和效益水平。
（四）渠道管控不足。
一方面，是合規(guī)管理權(quán)威性不強(qiáng)，作為合規(guī)崗不可能全面參與經(jīng)營管理的全過程，對(duì)各部門的協(xié)調(diào)能力極為有限；另一方面，是專業(yè)性不夠，合規(guī)崗和兼職合規(guī)員一般缺乏專業(yè)知識(shí)和專業(yè)訓(xùn)練，在參與風(fēng)險(xiǎn)管控方面明顯缺乏相應(yīng)的技巧與能力。因此，這種合規(guī)管理與風(fēng)險(xiǎn)管控的結(jié)構(gòu)雖然是暢通的，但實(shí)際作用卻是極其有限的。基層機(jī)構(gòu)要牢固樹立壽險(xiǎn)經(jīng)營就是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營的概念，大力提高風(fēng)險(xiǎn)管控和合規(guī)管理的權(quán)威性，在公司運(yùn)營成本允許的情況下，建立直接由總經(jīng)理室領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)控合規(guī)工作的專業(yè)隊(duì)伍。
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內(nèi)控合規(guī)制度執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)未達(dá)到剛性化的程度。內(nèi)控合規(guī)相關(guān)規(guī)定性文件一般都是上級(jí)部門經(jīng)過反復(fù)調(diào)研的規(guī)范性文件，不管哪一級(jí)的內(nèi)控制度規(guī)定，沒有必要逐級(jí)向下制定本單位的規(guī)定，因?yàn)橐坏┲鸺?jí)制定相關(guān)的規(guī)定，其規(guī)定的嚴(yán)密性必然被破壞，甚至出現(xiàn)更多的漏洞。即使根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，確實(shí)需要對(duì)內(nèi)控規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)充的，應(yīng)該報(bào)請(qǐng)上級(jí)決策部門同意后，制定簡要的補(bǔ)充規(guī)定。因此，對(duì)上級(jí)下發(fā)的內(nèi)控制度和規(guī)定要不折不扣地嚴(yán)格執(zhí)行，不能另行制定一套相似的制度或規(guī)定。
問題2：
一、企業(yè)內(nèi)部控制概述
企業(yè)內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)、事業(yè)單位，以及其他有關(guān)的組織對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理時(shí)所采取的一系列管理手段。它作為一種先進(jìn)的內(nèi)部管理方法已經(jīng)被企業(yè)廣泛采用，它在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著越來越重要的作用，是現(xiàn)代企業(yè)、事業(yè)單位進(jìn)行有效管理不可缺少的組成部分。
內(nèi)部控制好壞是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理成效的重要標(biāo)志，加強(qiáng)與完善企業(yè)內(nèi)部控制可以保證財(cái)產(chǎn)物資的安全，保證提供的會(huì)計(jì)信息和其他信息的真實(shí)可靠，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高業(yè)務(wù)處理的工作效率，同事也有利于實(shí)現(xiàn)國家對(duì)企業(yè)的宏觀控制。
二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題
我國在內(nèi)部控制的理論研究與運(yùn)用雖然起步較晚，但內(nèi)部控制已成為當(dāng)今國內(nèi)理論界和實(shí)務(wù)界研究的一個(gè)重要課題，與國外優(yōu)秀企業(yè)相比，我國企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)還十分薄弱，企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理還存在諸多問題，主要表現(xiàn)在以下方面：
1、內(nèi)部控制系統(tǒng)薄弱且不受重視，內(nèi)部控制環(huán)境關(guān)注不夠
雖然大部分企業(yè)都建立了自己的內(nèi)部控制制度，但對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的理解，不同的企業(yè)有不同的理解，有的企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制就是指管好錢物;有的企業(yè)認(rèn)為提高經(jīng)濟(jì)效益與完善內(nèi)部控制是對(duì)立的;有的企業(yè)落實(shí)內(nèi)控制度時(shí)卻大打折扣，有的企業(yè)內(nèi)部控制制度內(nèi)容不盡合理。產(chǎn)生的原因在于企業(yè)的管理階層還沒有意識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性，沒有真正轉(zhuǎn)變觀念，被動(dòng)的進(jìn)行內(nèi)部控制，或者內(nèi)部控制制度不完善，沒有形成整體系統(tǒng)，缺乏有效的現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制。
2、企業(yè)管理人員的基本素質(zhì)相對(duì)較低
許多管理人員普遍未受過正規(guī)的專業(yè)教育，缺乏必要知識(shí)，不能正確地對(duì)費(fèi)用的開支進(jìn)行審批，管理人員特別是財(cái)務(wù)人員學(xué)歷層次較低，造成會(huì)計(jì)信息失真，平時(shí)只重視貨幣資金管理、而忽略各類財(cái)產(chǎn)物資管理，造成財(cái)產(chǎn)物資內(nèi)控管理嚴(yán)重不到位，也有一些會(huì)計(jì)人員雖有一定核算業(yè)務(wù)水平，但忽視對(duì)新業(yè)務(wù)和新的會(huì)計(jì)法規(guī)的學(xué)習(xí)，影響決策。
3、內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督、檢查、考核體制不健全
良好的企業(yè)內(nèi)部控制不僅要求制度化，同時(shí)應(yīng)配有相應(yīng)的檢查與考核制度。但有些企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與檢查流于形式，沒有建立一整套的評(píng)價(jià)考核制度與獎(jiǎng)懲制度。此外，企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督體制也不健全，各職能部門、各個(gè)崗位之間缺乏必要的協(xié)調(diào)與監(jiān)督，導(dǎo)致各種信息不能得到快速傳遞與交流。
4、成本與效益影響內(nèi)部控制制度的有效發(fā)揮
內(nèi)部控制制度的建立與各種內(nèi)部控制制度的關(guān)系，需要投入一定的人力和物力，較高成本的投入，內(nèi)部控制的效果就會(huì)越好，根據(jù)管理的成本效益原則，當(dāng)控制成本大于所產(chǎn)生的效益時(shí)，可能會(huì)放棄相應(yīng)的控制措施，不能有效地控制一些不合理甚至是舞弊。
三、完善企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策措施
企業(yè)經(jīng)營管理主要內(nèi)容是對(duì)產(chǎn)、供、銷、人、財(cái)、物的管理，根據(jù)內(nèi)部控制的基本要求，應(yīng)構(gòu)建以宏觀的總體控制和微觀的具體控制相結(jié)合的內(nèi)部監(jiān)督體系，企業(yè)內(nèi)部控制制度要從宏觀調(diào)控體系與微觀的內(nèi)部調(diào)控管理制度兩個(gè)方面進(jìn)行，缺一不可。
1、完善內(nèi)部控制宏觀體系
隨著外部環(huán)境的不斷變化，組織管理水平的提高，站在國家宏觀層面上，要逐步建立財(cái)稅監(jiān)督、國家審計(jì)監(jiān)督和社會(huì)審監(jiān)督三者并立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系;同時(shí)要重視生產(chǎn)專業(yè)化和協(xié)作化，以促使生產(chǎn)力的迅速發(fā)展和降低產(chǎn)品成本;鼓勵(lì)公平競爭，優(yōu)勝劣汰，為企業(yè)加強(qiáng)成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，及時(shí)各種經(jīng)濟(jì)信號(hào)傳遞出去。
2、完善內(nèi)部控制微觀制度
1)提高企業(yè)員工素質(zhì)，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度
要實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)，內(nèi)部控制制度建設(shè)與人的素質(zhì)建設(shè)是相輔相成的兩個(gè)方面，缺一不可，因此，企業(yè)應(yīng)引入競爭機(jī)制，形成任人唯賢的良好人力資源政策，通過“引進(jìn)來、走出去、內(nèi)部培訓(xùn)提高”等多種途徑提高各類企業(yè)管理人員的業(yè)務(wù)能力與管理層的職業(yè)素養(yǎng)，從而保證高素質(zhì)的隊(duì)伍來貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度，發(fā)揮內(nèi)部控制制度良好作用。
2)完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警系統(tǒng)
管理水平的高低是反映一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制制度開展情況，而風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生則能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制中存在問題與薄弱。因此，企業(yè)要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、分析、防范機(jī)制，提前預(yù)測(cè)各類風(fēng)險(xiǎn)，采取措施降低和分散各種風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。
3)建立良好的信息溝通系統(tǒng)
在企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行的過程中，離不開企業(yè)內(nèi)部各部門之間的相互牽制，同時(shí)更離不開各部門人員之間的相互協(xié)作，這就需要建立一個(gè)良好的信息溝通途徑和方式，及時(shí)了解整個(gè)企業(yè)運(yùn)營狀況和從生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的相關(guān)情況，為各部門人員提供履行職責(zé)所需的各種信息，并在有關(guān)部門和人員之間溝通，避免或減少經(jīng)營、財(cái)務(wù)差錯(cuò)，提高內(nèi)部控制的效率和效果。
4)建立健全內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制
經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的要求越高，這就要求我們建立一個(gè)完善的保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行的監(jiān)督體系，達(dá)到內(nèi)部控制制度的目標(biāo)。同時(shí)企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和評(píng)價(jià)體系時(shí)，既要合法有效，又要全面，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最為薄弱的環(huán)節(jié)，確立內(nèi)部控制制度內(nèi)容;此外，還要利用會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理效果進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以期能更好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。
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