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預(yù)算工作總結(jié)及改進(jìn)措施
一、上年度預(yù)算工作開展情況
回顧上年度預(yù)算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問題，結(jié)合國資委對(duì)上年度預(yù)算的反饋意見，對(duì)上年度預(yù)算工作開展情況進(jìn)行總結(jié)。
二、上年度預(yù)算調(diào)整情況
對(duì)上度預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)調(diào)整情況和調(diào)整原因等，調(diào)整原因包括市場(chǎng)形勢(shì)變化、合并范圍變化、會(huì)計(jì)政策調(diào)整、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、公允價(jià)值變動(dòng)等對(duì)損益和資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。
三、上年度預(yù)算完成情況
對(duì)上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行總結(jié)，一是分主要業(yè)務(wù)板塊對(duì)上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行分析說明;二是對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤總額等項(xiàng)目的差異原因說明，不得簡單地以數(shù)字羅列。如投資、籌資、人工成本等實(shí)際發(fā)生額與年初預(yù)算存在重大差異的，應(yīng)一并說明。
四、本年度預(yù)算工作改進(jìn)情況
結(jié)合上年度預(yù)算工作總結(jié)，重點(diǎn)說明本年度預(yù)算管理在工作組織、流程、標(biāo)桿管理、關(guān)鍵指標(biāo)選用等方面的改進(jìn)情況。同時(shí)，結(jié)合管理提升活動(dòng)，對(duì)企業(yè)全面預(yù)算管理提升工作的安排與進(jìn)展情況進(jìn)行說明，明確已采取或擬采取的改進(jìn)措施、預(yù)期的改進(jìn)效果、落實(shí)措施的責(zé)任部門、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。
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內(nèi)容提要
一、 上年度預(yù)算工作開展情況 回顧上年度預(yù)算工作組織、 編制、 執(zhí)行、 監(jiān)督、 考核等方面取得 的成效和存在的問題， 結(jié)合上年度預(yù)算的反饋意見， 對(duì)上年度預(yù)算工作開展情況進(jìn)行總結(jié)。
二、 對(duì)上年度預(yù)算調(diào)整情況 對(duì)上年度預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說明， 其中至少包括主要財(cái)務(wù)及 生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)調(diào)整情況和調(diào)整原因等， 調(diào)整原因包括市場(chǎng)形勢(shì)變化、合并范圍變化、 會(huì)計(jì)政策調(diào)整、 會(huì)計(jì)估計(jì)變更、 公允價(jià)值變動(dòng)等對(duì)損益和資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。
三、 上年度預(yù)算完成情況 對(duì)上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行總結(jié)， 一是分主要業(yè)務(wù)板塊對(duì)上年 預(yù)算完成情況進(jìn)行分析說明; 二是對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)和調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明， 其中至少包括主營業(yè)務(wù)收入、 主營業(yè)務(wù)成本、 期間費(fèi)用、 利潤總額等項(xiàng)目的差異原因說明， 不得簡單的以數(shù)字羅列。 如投資、 籌資、 人工成本等實(shí)際發(fā)生額與年初預(yù)算存在重大差異的， 進(jìn)一步說明。
四、 本年度預(yù)算改進(jìn)情況 結(jié)合上年度預(yù)算工作總結(jié)， 重點(diǎn)說明本年度預(yù)算管理在工作組織、 流程、 標(biāo)桿管理、 關(guān)鍵指標(biāo)選用等方面的改進(jìn)情況。 同時(shí)， 結(jié)合管理提升活動(dòng)， 對(duì)企業(yè)全面預(yù)算管理提升工作的安排與進(jìn)展情況進(jìn)行說 明， 明確已采取或擬采取的改進(jìn)措施、 預(yù)期的改進(jìn)效果、 落實(shí)措施的責(zé)任部門、 時(shí)間、 地點(diǎn)等。
“一體化”全面預(yù)算管理心得體會(huì) 全面預(yù)算管理是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理控制， 優(yōu)化內(nèi)部資源配置，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的一種主要方法。 公司發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)與年度發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合。 公司從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、 市場(chǎng)地位、 發(fā)展規(guī)模、 財(cái)務(wù)業(yè)績、 核心能力等六個(gè)方面形成明確的戰(zhàn)略目標(biāo)， 使企業(yè)各層面形成共同價(jià)值觀和一致行動(dòng)。
1、 以職能發(fā)展戰(zhàn)略保證公司發(fā)展戰(zhàn)略 為保證公司發(fā)展戰(zhàn)略的順利實(shí)施， 通過明確具體的職能戰(zhàn)略方案進(jìn)行戰(zhàn)略部署。 根據(jù)總體戰(zhàn)略目標(biāo)， 制訂了市場(chǎng)領(lǐng)先、 成本改善、 結(jié)構(gòu)調(diào)整、 技術(shù)創(chuàng)新、 循環(huán)經(jīng)濟(jì)和業(yè)績文化等六大職能戰(zhàn)略方案， 并從工作層面、 目標(biāo)和關(guān)鍵舉措方面進(jìn)行了清晰明確的描述， 指明了具體努力方向和目標(biāo)。
2、 以年度發(fā)展規(guī)劃保證職能發(fā)展戰(zhàn)略 根據(jù)總體的職能發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)， 以年度為周期制定發(fā)展規(guī)劃。 各職能部門結(jié)合分析宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)預(yù)測(cè)、 政策調(diào)整動(dòng)向、 行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)變化和企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r等內(nèi)外部因素的變化， 以職能發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向， 制定年度發(fā)展規(guī)劃。 作為民爆器材生產(chǎn)企業(yè)， 年度發(fā)展規(guī)劃以主要產(chǎn)品產(chǎn)量的安排為依據(jù)， 在銷售、 生產(chǎn)、 采購、 技術(shù)創(chuàng)新、 工藝完善、 產(chǎn)品研發(fā)等具體資源配置方面， 體現(xiàn)出市場(chǎng)領(lǐng)先、 成本改善、結(jié)構(gòu)調(diào)整、 技術(shù)創(chuàng)新等職能發(fā)展戰(zhàn)略， 從數(shù)量上進(jìn)行第一次資源配置和總體平衡。 使職能戰(zhàn)略滲透到相應(yīng)過程管理之中， 實(shí)現(xiàn)職能發(fā)展戰(zhàn) 略和年度發(fā)展規(guī)劃的具體結(jié)合。
3、 全面預(yù)算與績效考核的結(jié)合 為保證全面預(yù)算得到有效貫徹落實(shí)， 增強(qiáng)預(yù)算約束控制作用， 促進(jìn)預(yù)算總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)， 公司從縱向、 橫向兩個(gè)方面建立了以全面預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)為主體的績效考核指標(biāo)體系。 縱向上， 對(duì)民爆主業(yè)各生產(chǎn)廠設(shè)立產(chǎn)量和工序成本指標(biāo)， 按照產(chǎn)銷研一體化運(yùn)作要求， 對(duì)各車間設(shè)立產(chǎn)量和利潤指標(biāo)， 各生產(chǎn)廠再層層分解設(shè)立相應(yīng)的產(chǎn)量及成本或費(fèi)用指標(biāo); 對(duì)其他子公司設(shè)立凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)。 橫向上， 按照各職能部室的職責(zé)分工， 將公司利潤、 產(chǎn)量、 成本降低率、 產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)優(yōu)化、 新產(chǎn)品開發(fā)、 技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)提升、 循環(huán)經(jīng)濟(jì)、 采購渠道優(yōu)化等完成公司預(yù)算目標(biāo)的關(guān)鍵指標(biāo)， 按責(zé)任程度分為直接責(zé)任部門、 間接責(zé)任部門、 關(guān)聯(lián)責(zé)任部門等予以分解落實(shí)。 從而保證績效考核的導(dǎo)向促進(jìn)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
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