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財(cái)務(wù)應(yīng)該做哪些工作
財(cái)務(wù)應(yīng)該做哪些工作為確保報(bào)表的質(zhì)量，編制會(huì)計(jì)報(bào)表前必須做好充分的準(zhǔn)備工作，一般有核實(shí)資產(chǎn)、清理債務(wù)、復(fù)核成本、內(nèi)部調(diào)賬、試算平衡及結(jié)賬。
(1)核實(shí)資產(chǎn)。核實(shí)資產(chǎn)是企業(yè)編制報(bào)表前一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作，而且工作量大。主要包括：
①清點(diǎn)現(xiàn)金和應(yīng)收票據(jù)。
②核對(duì)銀行存款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
③與購(gòu)貨人核對(duì)應(yīng)收賬款。
④與供貨人核對(duì)預(yù)付賬款。
⑤與其他債務(wù)人核對(duì)其他應(yīng)收款。
⑥清查各項(xiàng)存貨。
⑦檢查各項(xiàng)投資的回收利潤(rùn)分配情況。
⑧清查各項(xiàng)固定資產(chǎn)的在建工程。
在核實(shí)以上各項(xiàng)資產(chǎn)的過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)與賬面記錄不符，應(yīng)先轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶(hù)，待查明原因，按規(guī)定報(bào)此處理。
(2)清理債務(wù)。企業(yè)與外單位的各種經(jīng)濟(jì)往來(lái)中形成的債務(wù)也要認(rèn)真清理及時(shí)處理。對(duì)已經(jīng)到期的負(fù)債，要及時(shí)償還，以保持企業(yè)的信譽(yù)，特別是不能拖欠稅款;其他應(yīng)付款中要注意是否有不正常的款項(xiàng)。
(3)復(fù)核成本。編制報(bào)表前，要認(rèn)真復(fù)核各項(xiàng)生產(chǎn)、銷(xiāo)售項(xiàng)目的成本結(jié)轉(zhuǎn)情況。查對(duì)是否有少轉(zhuǎn)、多轉(zhuǎn)、漏轉(zhuǎn)、錯(cuò)轉(zhuǎn)成本，這些直接影響企業(yè)盈虧的真實(shí)，并由此產(chǎn)生一系列的后果，如多交稅金、多分利潤(rùn)，使企業(yè)資產(chǎn)流失等。
(4)內(nèi)部調(diào)賬。內(nèi)部調(diào)賬(轉(zhuǎn)賬)是編制報(bào)表前一項(xiàng)很細(xì)致的準(zhǔn)備工作。主要有如下幾點(diǎn)：
①計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)按規(guī)定比例計(jì)算本期壞賬準(zhǔn)備，并及時(shí)調(diào)整入賬。
②攤銷(xiāo)待攤費(fèi)用。凡本期負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用應(yīng)在本期攤銷(xiāo)。
③計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
④攤銷(xiāo)各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。
⑤實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)，按規(guī)定計(jì)提“應(yīng)付職工薪酬”。
⑥轉(zhuǎn)銷(xiāo)經(jīng)批準(zhǔn)的“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)此要及時(shí)提出處理意見(jiàn)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，不能長(zhǎng)期掛賬。
⑦按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及有關(guān)規(guī)定，預(yù)提利息和費(fèi)用。
⑧有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)計(jì)算匯總損益調(diào)整有關(guān)外幣賬戶(hù)。
(5)試算平衡。在完成以上準(zhǔn)備工作之后，還應(yīng)進(jìn)行一次試算平衡，以檢查賬務(wù)處理有無(wú)錯(cuò)誤。
(6)結(jié)賬。試算平衡后的結(jié)賬工作主要有以下幾項(xiàng)：
①將損益類(lèi)賬戶(hù)全部轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。
②將“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)形成的本年稅后凈利潤(rùn)或虧損轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)。
③進(jìn)行利潤(rùn)分配后，編制年終會(huì)計(jì)決算報(bào)表。
以上各項(xiàng)準(zhǔn)備工作往往是同時(shí)交叉進(jìn)行的。在實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)電算化的企業(yè)，以上有些準(zhǔn)備工作是可以通過(guò)電腦完成的，如試算平衡和結(jié)賬等。
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