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【必備】成本費用管理制度12篇
在學習、工作、生活中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編收集整理的【必備】成本費用管理制度，希望對大家有所幫助。
成本費用管理制度 1
第一章總則
一、為了進一步加強公司成本和費用管理工作，保障公司生產經營活動健康、有序地進行，并有利于各部門對其發(fā)生的成本、費用進行控制和考核，特制定本制度。
二、本制度是公司經營管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。
三、公司在施工過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和間接費用，計入工程施工成本；公司為管理和組織經營活動所發(fā)生的各項非直接支出，計入期間費用，包括管理費用、財務費用和營業(yè)費用。
四、公司根據生產經營特點和管理要求，確定適合本公司的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經確定，不得任意變更。如確需變更，應當根據管理權限，經批準并在會計報表附注中予以說明。
第二章成本核算的基本要求
五、正確確定成本計算對象
�。ㄒ唬┮话闱闆r下，以每一獨立編制的設計概（預）算或每一獨立的施工圖預算所列單項工程為成本計算對象。
�。ǘ┤绻豁椊ㄔ旌贤ńㄔ鞌�(shù)項資產，并同時具備下列條件，可將該項合同分解，將每項資產作為一個成本計算對象，單獨核算其成本與收入。
1.每項資產均有獨立的建造計劃，包括獨立的施工圖預算；
2.公司或分公司與客戶就每項資產單獨進行談判，雙方能接受或拒絕與每項資產有關的合同條款；
3.建造每項資產的收入與成本均可單獨辯認（如每項資產均有單獨的造價和預算成本）。
（三）如果一組建造合同同時具備下列條件，可將該組合同合并作為一個成本計算對象：
1.該組合同按一攬子交易簽訂；
2.該組合同同時或依次履行；
3.該組合同中各項合同密切相關，每項合同實際上已構成一項綜合利潤率工程的組成部分。
六、合理判斷建造合同的結果能否可靠地估計
計量和確認建造合同的收入和費用時，首先應根據規(guī)定的標準，判斷建造合同的結果能否可靠地估計。如果建造合同的結果能夠可靠估計，應在資產負債表日根據完工百分比法確認當期的合同收入和費用；如果建造合同的結果不能可靠地估計，則不能根據完工百分比法確認合同收入和費用，而應區(qū)別以下兩種情況進行處理：
�。ㄒ唬┖贤杀灸軌蚴栈氐模贤杖敫鶕軌蚴栈氐膶嶋H合同成本加以確認，合同成本在發(fā)生的當期確認為費用。
�。ǘ┖贤杀静荒苁栈氐�，應在發(fā)生時立即確認為費用，不確認收入。
對于預計總成本大于合同總收入的建造合同，應將預計損失立即確認為當期費用。
七、做好成本核算的各項基礎工作
�。ㄒ唬┙⒏鞣N財產物資的收發(fā)、領退、轉移、清查制度，完善各種計量檢測設施，嚴格計量檢驗制度，使成本核算具有可靠的基礎。
（二）統(tǒng)一各種原始記錄的格式和填制方法，健全材料、機械配件、零件、工時、設備使用費、臨時設施費、場地清理費、工程定位復測費、機構轉移費等各項原始記錄。
（三）嚴格原始記錄的審查、簽署、傳遞、匯集、保管等程序。
�。ㄋ模┯嘘P部門和人員應當做好各項具體工作：
1.工程項目內勤會計負責做好以下幾項工作：
（1）收集備用金報銷的相關單據；
（2）準確統(tǒng)計該單項工程實際耗用的各項施工材料，做好施工材料耗用統(tǒng)計；
�。�3）準確統(tǒng)計項目經理、專業(yè)技術人員、技工、普工等各類施工人員在本項目中分別所耗工時。
2.物資管理部負責統(tǒng)計各項目小組在施工中所領用施工機械、儀器儀表及車輛等固定資產的情況，每月報財務部，以此作為各單項工程分攤固定資產折舊費的依據。
3.各分公司制定工程項目成本預算的編制方法，將全部成本按性質分類，套定額計算，分項目匯總，核定工程總成本。建立施工材料消耗定額，對各單項工程實際消耗的各種原材料、輔助材料、機械配件以及零件等實行定額管理。
八、準確計算合同成本
對于已實際發(fā)生的合同成本，必須及時、準確地歸集和登記；對于為完成合同尚需發(fā)生的成本，應進行科學、合理地預計。應當劃清當期成本與下期成本的界限、不同成本核算對象之間成本的界限、未完合同成本與已完合同成本的界限。不得以估計成本、預算成本或計劃成本代替實際成本。
九、必須真實、準確、及時、系統(tǒng)地核算和反映履行建造合同所發(fā)生的各項經濟業(yè)務。
根據實施建造合同所發(fā)生的經濟業(yè)務，準確、及時地登記合同發(fā)生的實際成本、已辦理結算的工程價款和實際已收取的工程價款，并根據工程施工進展情況，準確地確定合同完工進度，計量和確認當期的合同收入和費用。如果建造合同預計發(fā)生虧損，企業(yè)還應當計提損失準備。
十、對于跨期工程，要按照權責發(fā)生制原則和配比原則，采用完工百分比法，及時反映各期的合同收入及相應的成本和損益。
在分期確認建造合同成本和損益的情況下，在賬戶設置與賬務處理方面應考慮提供累積的成本與損益資料，一方面在各期末按合同完工進度確認成本和收入，另一方面應按合同分別累積自開工以來發(fā)生的實際工程施工成本、已確認的毛利，以便于進行合同成本、損益的分析與控制。
第三章工程施工成本的組成
十一、成本項目包括直接費用和現(xiàn)場經費
�。ㄒ唬┲苯淤M用。指施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出。具體包括：
1.人工費。指從事工程建造的人員的工資、獎金、福利費、工資性津貼、勞動保護費等。
2.材料費。指施工過程中耗用的構成工程實體或有助于形成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用、周轉材料的攤銷以及租賃費用，包括水費（預算定額中列入材料費的）。
3.機械使用費。指施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費、租用外單位施工機械支付的租賃費和施工機械的安裝、拆卸和進出場費。
4.其他直接費。包括有關的.設計和技術援助費用、施工現(xiàn)場材料二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費、場地清理費等。
（二）現(xiàn)場經費。指內部現(xiàn)場作業(yè)層為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出。包括現(xiàn)場管理人員的工資、獎金、職工福利費、管理用固定資產折舊費和修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅交通費、財產保險費、檢驗試驗費、季節(jié)性停工費或窩工損失等。
十二、下列支出不得列入工程施工成本：
�。ㄒ唬┕炯案鞣止拘姓芾聿块T為組織和管理生產經營活動所發(fā)生的管理費用；
（二）公司因籌集生產經營所需資金而發(fā)生的財務費用；
（三）因訂立合同而發(fā)生的有關費用；
（四）各項罰款、贊助、捐贈支出；
（五）國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。
第四章工程施工成本核算的基本程序
十三、各分公司工程施工成本核算的基本程序如下：
�。ㄒ唬┐_定成本計算對象，一般以單項工程為成本計算對象，同時與工程管理部下達的施工任務單序號緊密結合；
（二）確定成本項目；
�。ㄈ⿲椖啃〗M、物資管理部等單位提供的原始單據進行真實性、合規(guī)性審查。對所有已發(fā)生費用進行審核，確定這些費用是否符合規(guī)定的開支范圍，在此基礎上，確定應計入工程施工成本還是期間費用；
（四）確定成本計算期。成本計算期即每計算一次成本的間隔時間。一般情況下，與會計期間一致，即按月計算；如果不一致，可以按施工周期計算，以便收入與費用合理配比。
�。ㄎ澹└鶕杀居嬎銓ο蠛统杀卷椖块_設成本明細賬。成本明細賬一般為多欄式，發(fā)生實際費用時逐項登記入內。
（六）將本期發(fā)生或支付的各項直接費用歸集到各費用賬戶，單獨受益的直接計入，共同受益的按一定方法和標準分配計入。
�。ㄆ撸┰履瑢⒂杀驹鲁杀矩摀拇龜傎M用和預提費用，由各該賬戶的貸方，轉入工程施工等賬戶的借方。
�。ò耍┰履瑢w集在輔助生產賬戶的輔助生產費用，按照各受益對象的受益數(shù)量，分配計入工程施工等賬戶中。
�。ň牛┰履�，將歸集在工程施工——間接費用賬戶借方的施工管理費，按一定方法分配轉入工程施工賬戶。
（十）確定未完施工的成本。
�。ㄊ唬┙Y轉竣工工程（或本月已完工程）的實際成本，從工程施工的貸方結轉到工程結算的借方。
第五章成本核算應設置的賬戶
十四、為了總括地核算生產費用的發(fā)生、匯總和分配情況，可設置工程施工、輔助生產、待攤費用、預提費用、主營業(yè)務成本等賬戶。其核算內容及使用方法如下：
�。ㄒ唬┕こ淌┕べ~戶
屬成本費用類賬戶，用以核算施工所發(fā)生的各項費用支出，一般不包括被安裝設備本身的價值。
記入本賬戶的施工費用應按照成本核算對象和成本項目進行歸集。發(fā)生各項施工生產費用時借記本賬戶，按月結算已完工程實際成本或按合同確定的工程價款結算期結算的已完工程成本，貸記本賬戶，期末借方余額為未完工程的實際成本。
�。ǘ┹o助生產賬戶
屬成本費用類賬戶，用以核算非獨立核算的輔助生產部門為工程施工提供生產材料和勞務等所發(fā)生的各項費用。
記入本賬戶的各項費用應按成本核算對象和成本項目進行歸集。成本項目一般可分為：人工費、材料費、其他直接費、間接費用（指為組織和管理輔助生產所發(fā)生的費用）。
發(fā)生輔助生產費用時，記入本賬戶借方，月終按受益對象分配輔助生產費用時，記入本賬戶貸方，期末借方余額為輔助生產部門在產品的實際成本。
�。ㄈ┐龜傎M用賬戶
屬資產類賬戶，用以核算已經發(fā)生、但需分期進入成本費用的費用。借方反映實際發(fā)生的費用數(shù)，貸方反映按規(guī)定方法和時間分攤進入成本費用中去的數(shù)額，余額在借方，表示尚未攤銷的費用。
�。ㄋ模╊A提費用賬戶
屬負債類賬戶，用以核算尚未發(fā)生、但需按照有關規(guī)定預提計入成本費用的各項費用。貸方反映按規(guī)定標準預提計入成本費用中的數(shù)額，借方反映實際發(fā)生的各項支出，貸方余額反映已預提但尚未使用的數(shù)額。
�。ㄎ澹┲鳡I業(yè)務成本賬戶
屬損益類賬戶，用以核算公司當期確認的工程實際成本。
月終，確認的工程實際成本，記入本賬戶借方，轉入本年利潤賬戶時記入本賬戶貸方，結轉后本賬戶應無余額。
第六章直接費用分配
十五、如果只有一個成本計算對象，直接費用可直接計入各項成本項目中；如果有兩個以上成本計算對象，則需根據一定方法對直接費用進行分配。
�。ㄒ唬┤斯べM分配
人工費應根據分公司制定的各類人員的工時定額，分配計入工程成本。應計入工程成本中的職工福利費按同一分配標準分配計入。
�。ǘ┎牧腺M分配
可直接區(qū)分受益對象的材料費，根據領料單直接計入受益對象的成本；幾個項目共同發(fā)生的材料費，可按以下方法在各項目之間進行分配：
某種材料費分配率=（當期發(fā)生該種材料費用總額÷各受益對象計量數(shù)量之和）×100%
某成本計算對象應分配材料費=該成本計算對象計量耗用量×該種材料費分配率
如果該類材料采用計劃成本核算，則月末應按相同的分配率分配材料成本差異。
�。ㄈC械使用費的分配
機械使用費和外租設備租金直接根據設備管理處提供的資料分配計入有關項目成本。
（四）其他直接費分配
施工過程中發(fā)生的其他直接費，如果有兩個以上項目共同受益，采用預算成本法在相關項目之間分配。計算公式如下：
其他直接費分配率=（其他直接費實際發(fā)生數(shù)÷各成本計算對象其他直接費預算數(shù)之和）×100%
某成本計算對象應分配其他直接費=該成本計算對象其他直接費預算×其他直接費分配率
第七章待攤費用和預提費用的歸集和分配
十六、待攤費用是指已經發(fā)生或已經支付，但應由本期和以后各期工程成本共同負擔的、分攤期在一年以內的多項費用。包括：
�。ㄒ唬┮淮伟l(fā)生數(shù)額較大、受益期較長的大型施工機械的安裝、拆卸及輔助設施費；
（二）一次發(fā)生數(shù)額較大、受益期較長的施工機械進出場費；
�。ㄈ┮淮伟l(fā)生數(shù)額較大的勞動力招募費、職工探親路費、探親期間的工資；
�。ㄋ模┮淮伟l(fā)生數(shù)額較大的財產保險費用、排污費、技術轉讓費；
�。ㄎ澹┮淮晤I用大量低值易耗品的攤銷；
�。┰谑┕どa經營活動中，支付數(shù)額較大的契約、合同、公證費、簽證費、科學技術和科學經營管理咨詢費；
�。ㄆ撸╊A付報刊訂閱費；
�。ò耍┢渌M用。
以上費用發(fā)生時記入待攤費用，然后分期攤入受益對象成本費用中去。在攤銷時應區(qū)分待攤費用與長期待攤費用的界限，且攤銷期一旦確定，不可任意變更，不得把攤銷費用作為調節(jié)工程成本的工具。
十七、預提費用是指分月計入工程成本，但在以后月份才支付的費用。主要包括：
�。ㄒ唬╊A提收尾工程費用。是指工程已經完成，具備了使用和投產條件，但由于材料或設備短期內不能解決等客觀原因，影響收尾工作的進行，而預提計入工程成本的收尾工程費用。其預提須具備以下四個條件：
1.經建設單位同意并已辦理竣工結算；
2.由施工企業(yè)提出收尾工程清單，列明項目名稱，并附計算依據；
3.預提的數(shù)額不得超過收尾工程的預算成本；
4.經主管部門審查和財政部門批準。
�。ǘ╊A提固定資產修理費用。
�。ㄈ┢渌浻嘘P部門批準的預提費用，如預提借款利息等。
第八章輔助生產費用的歸集與分配
十八、輔助生產是指非獨立核算的生產部門從事加工修理以提供產品或勞務服務的活動。輔助生產所發(fā)生的費用要通過輔助生產賬戶歸集與分配。
�。ㄒ唬┹o助生產費用的歸集
輔助生產部門發(fā)生的各項生產費用，先在輔助生產賬戶歸集，月終再按一定方法計入各成本計算對象中。
（二）輔助生產費用的分配
對于輔助生產部門歸集的輔助生產費用，月末按受益項目可采用交叉分配法、直接分配法等方法進行分配。
第九章間接費用的歸集與分配
十九、工程成本中的間接費用是指公司所屬的直接組織生產活動的施工管理機構，如工程處等所發(fā)生的施工管理費。一般包括：施工管理部門工作人員的工資及獎金、職工福利費；行政管理用固定資產折舊費及修理費；物料消耗、低值易耗品的攤銷；取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動保護費、排污費等。
間接費用發(fā)生時，先在工程施工——間接費用賬戶歸集，月末再按有關工程人工費或直接費用的比例等進行分配，記入各工程成本中。分配的計算公式如下：
間接費用分配率=[本月發(fā)生的施工間接費用÷各工程發(fā)生的人工費（或直接費用）之和]×100%
某項工程應分配的間接費用=間接費用分配率×該項工程本月實際發(fā)生的人工費（或直接費用）
根據以上程序的計算與分配，就可以求出某一成本計算對象本期發(fā)生的全部費用。
第十章已完工程實際成本的確定
二十、為了分期確定損益，在有未完工程的情況下，需要將按照成本計算對象歸集的施工費用，在已完工程和未完工程之間劃分。其平？公式如下：
已完工程實際成本=月初未完施工實際成本+本月發(fā)生全部施工費用—月末未完施工實際成本
計算本期已完工程成本的關鍵是確定期末未完施工成本。通常有如下兩個情況：
（一）期末未完施工在全月工作量中所占的比重較小，且未完施工的實際成本不易求得。這種情況下，可以把期末未完施工的預算成本視同其實際成本，期末未完施工的預算成本可按如下方法確定：
1.估量法：即約當產量法，是根據在施工現(xiàn)場盤點后確定的未完施工實物量，經過估計，將其折合成相當于已完工程實物量，然后乘以該分部分項工程的預算單價。公式如下：
月末未完施工的預算成本=月末未完施工折合成已完工程實物量×該分部分項工程預算單價
2.估價法：是先確定分部分項工程內各工序耗用的直接費用占整個預算單價的百分比，用以計算出每個工序的單價，然后乘以未完施工各工序的完成量，以確定未完施工的預算成本。其計算公式如下：
某工序單價=分部分項工程預算單價×該工序耗用直接費用占預算單價的百分比
期末未完施工預算成本=∑（未完工程中某工序完成量×該工序單價）
�。ǘ┤缙谀┪赐晔┕ぴ诋斣鹿ぷ髁恐兴嫉谋戎剌^大，應選擇本期已完工程的預算成本與期末未完工程的預算成本作為標準，分配實際生產費用。公式如下：
某工程本期未完工程實際成本=[（該工程期初未完施工成本+該工程本期發(fā)生的生產費用）÷（該工程本期已完工程預算成本+該工程期末未完工程預算成本）]×該工程本月未完工程預算成本
第十一章竣工工程成本決算
二十一、對于已竣工的工程，應編制竣工成本決算。
�。ㄒ唬┛⒐こ杀緵Q算編制的程序
1.工程竣工后，應及時編制工程竣工結算書，確定該項工程的全部預算成本和預算總造價，以便與建設單位進行工程價款的最終結算。
2.對工程剩余材料進行盤點，分別填制退料單或殘料交庫單，辦理退庫手續(xù)，沖減工程成本。
3.檢查各項費用是否全部記入竣工工程的工程成本卡。既需防止多記、重記或錯記，又要避免漏記或轉移，保證竣工工程實際成本準確無誤。
（二）竣工成本決算的填制方法
1.從各單位工程的工程價款結算單上按照預算成本的計算方法，逐一計算各單位工程的預算總成本及分項預算成本，并填入表中對應項目內。
2.根據預算成本數(shù)和實際成本數(shù)，分項計算成本降低額、降低率。
3.從竣工工程分項工程預算表上匯總計算竣工工程的預算耗量，從有關原始記錄中匯總計算工、料、機的實際耗量，并填入對應項目中。
4.項目竣工時，應先填各單位工程竣工成本決算，然后根據所有單位工程竣工決算匯總填制項目竣工總決算。
竣工工程成本決算一般應一式若干份，其中一份連同竣工工程的工程結算書等資料一起保存，建立竣工工程技術經濟檔案，備日后查閱。
第十二章期間費用的核算
二十二、期間費用是指不能直接歸屬于某個特定項目的費用。它容易確定發(fā)生的期間，但難以判別所應歸屬的項目，因而在發(fā)生的當期便從當期損益中扣除。期間費用包括管理費用、財務費用和營業(yè)費用。
二十三、管理費用
管理費用是指公司行政管理部門為管理和組織經營活動的各項費用，包括公司經費、工會經費，職工教育經費，勞動保險費，待業(yè)保險費，董事會費，咨詢費，審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費，土地損失補償費，技術轉讓費，技術開發(fā)費，無形資產攤銷，業(yè)務招待費，壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）以及其他管理費用。
二十四、財務費用
財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括公司生產經營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務費用等。
二十五、營業(yè)費用
營業(yè)費用是指公司在市場開發(fā)等過程中發(fā)生的各項費用，如廣告費、展覽費等等。
第十三章附則
二十六、本制度由公司財務部擬訂，報總經理辦公會批準后執(zhí)行，其解釋、修改權歸總經理辦公會。
成本費用管理制度 2
第一章總則
第一條為加強對x有限公司(以下簡稱“公司”)成本費用的控制和管理,提高經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，結合企業(yè)生產經營實際和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，制定本制度。
第二條本制度適用于公司所屬各部門。
第三條企業(yè)的成本和費用管理工作是企業(yè)生產經營管理的核心，將貫穿于生產經營活動的全過程。其基本任務是：通過預測、計劃、控制、核算、分析和考核，反映企業(yè)生產經營成果，挖掘降低成本潛力，努力降低產品成本，提高產品市場競爭力。
第二章基礎管理工作
第四條在企業(yè)管理層的領導下組織各職能部門，認真做好成本和費用管理的基礎工作。其主要內容是：定額管理、原始記錄、計量驗收。
第一部分定額管理
第五條對各種原材料、工具、燃料動力的消耗，以及勞動工時、設備利用、物資儲備、定額流動資金占用、費用開支等，都將制訂先進、合理的定額，并定期進行檢查、分析、考核和修訂。
第六條各項定額的制訂，是一項復雜細致的工作，需要在統(tǒng)一領導下，由各職能部門密切配合進行，同時兼顧企業(yè)目前的生產能力和管理現(xiàn)狀，使定額既先進又可行地進行補充和修訂。
第二部分原始記錄
第七條根據生產經營管理的實際情況，建立、健全下列各項原始記錄：
(一)材料物資方面的原始記錄，主要是反映材料的收、發(fā)、領、退等物流過程的各項原始記錄。主要包括：材料、物資驗收入庫單、領料單、限額領料單、委托加工材料單、委托加工入庫單、材料物資盤點報告等，并作好工具借還登記簿和材料明細帳的記帳工作。
(二)勞動工資方面的原始記錄，應能反映職工人數(shù)、調動、考勤、工資基金、工時利用、停工情況、有關津貼等項記錄。
(三)設計及工藝改動方面的原始記錄，主要是反映產品設計改動、工藝路線變化、工時材料定額變動等項的原始記錄，如產品設計修改通知單、工藝路線變動通知單，定額變動通知單等。
(四)生產方面的原始記錄，主要是反映產品從材料投入至驗收入庫過程的各項原始記錄。主要包括：備料轉送完工報告單、生產任務單、臨時生產任務單、材料領料單、廢品通知單、產成品入庫單等，并作好產品投入產出數(shù)量管理和工時統(tǒng)計工作。
(五)設備使用方面的原始記錄，主要反映設備驗收、交付使用、維修、封存、調撥、報廢的情況的各項原始記錄。主要包括：固定資產驗收單、固定資產調撥單、在建工程轉固定資產驗收單等，并作好固定資產卡片和固定資產臺帳的登記工作。
(六)動力消耗方面的`原始記錄，主要是反映各計量儀表所顯示的水、電、汽、風的實際耗用量，并作好能源消耗統(tǒng)計報表。
各職能管理部門應指定專職(或兼職)人員對各種原始記錄進行管理，嚴格按照統(tǒng)一規(guī)定各類原始記錄的格式、內容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求進行工作，保證原始記錄管理的規(guī)范化和標準化。
第三部分計量驗收
第八條建立健全各項財產、物資的計量驗收制度，并保持計量工具的準確性，對材料、工具、在產品、半成品、產成品等的收發(fā)和轉移，必須進行計量、點數(shù)和質量驗收。
(一)對于購入材料物資的計量驗收分下列兩種方式：
1.提貨驗收。在提貨時進行現(xiàn)場驗收，發(fā)現(xiàn)短缺、不足或破損等情況，及時查明原因，其應由運輸機構負責的，要填寫物資破損清單，由運輸機構簽證，明確交接雙方的經濟責任。
2.入庫驗收。材料運達倉庫后，由倉庫保管人員根據發(fā)票所列的品名、規(guī)格和數(shù)量，分別采取點數(shù)、過磅、檢尺、量方等適用的計量折算方法，準確計算數(shù)量，并經計檢部門質量檢定后，按實際合格數(shù)量入庫。屬于材料的定額損耗，可在規(guī)定允許的損耗范圍內點收入庫。對于數(shù)量和質量不符，以及破損等情況，要查明原因，分清責任，要求有關方面賠償或扣付貨款。
(二)對于在產品、半成品在生產分廠之間或生產分廠內部的轉移，應根據工藝流程記錄的憑證，經質量計檢驗收合格后進行點數(shù)、交接。在產品報廢或短缺，應及時查清數(shù)量和原因，填制有關的原始憑證，以保證投入、產出數(shù)量記錄的準確性和連貫性。
(三)對于委外加工的半成品，在撥出和完工入庫時，應進行合格數(shù)量的計量和交接，如發(fā)生外部責任的報廢或短缺，應及時辦理索賠。
(四)對于生產部完工產成品，應由其填制產成品入庫單，經計檢驗收合格簽證后，送交倉儲部門點收入庫。
第三章成本管理
第九條成本管理的主要內容包括成本預測、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核等項工作。成本管理體系實行兩級核算，三級管理，并在公司總經理的統(tǒng)一領導下，由財務副總負責，公司內部各相關部門配合，財務部門組織實施。
第一部分成本預測和目標成本
第十條成本預測將在生產預測和選擇最佳經濟效益方案的基礎上進行，并以目標成本控制產品設計、工藝技術和生產的耗費，實現(xiàn)產品的最低成本。
第十一條成本預測的基本內容是，根據生產經營目標確定成本預測對象，收集整理成本數(shù)據和歷史資料，分析可能影響成本水平的各項因素，提出降低成本的方案。
第十二條預測目標成本的方法，根據產品銷售價格，在預測銷售收入、應交稅金和目標利潤的基礎上，確定目標成本，計算公式是：目標成本=預計銷售收入-預計應交稅金-目標利潤
目標利潤的預測，將根據企業(yè)預計銷售利潤率，結合期間費用水平計算確定。
第二部分成本計劃和費用預算
第十三條成本計劃是進行成本管理的重要手段，是實施目標成本管理、提高經濟效益的主要措施，是進行成本考核的主要依據。以企業(yè)生產經營計劃為基礎，以合理的技術定額為依據，參考歷史成本資料，在編制各專業(yè)計劃的前提下，編制成本計劃。
第十四條編制成本計劃應進行反復試算綜合平衡，使其具有可行性、先進性與完整性，避免隨意估計，產生保守或冒進偏差。
第十五條成本計劃中成本項目的內容、費用的分攤、產品成本的計算，必須和計劃期內實際成本核算的方法口徑一致，以便檢查計劃的執(zhí)行情況。
第十六條成本計劃和費用預算由下列內容組成：
(一)全部產品成本計劃;
(二)主要產品成本計劃;
(三)生產費用及期間費用預算。
第十七條編制成本計劃的程序
(一)匯集資料：收集整理各項基礎資料和歷史資料，掌握計劃期內原材料、工時定額、外包外協(xié)、工藝技術改進等方面的變化情況，研究降低成本的具體措施。
(二)試算平衡：以企業(yè)主要產品成本資料為基礎，考慮本期影響成本升降的各項因素，測算成本降低額和降低率，進行試算平衡。
(三)編制計劃：依據綜合平衡后確定的成本指標，根據各相關部門提供的資料，結合生產經營計劃，預測編制產品成本計劃。
(四)審定計劃：成本計劃編制完成，報請經理辦公會及總會計師審簽后執(zhí)行。
第三部分成本控制
第十八條成本控制是企業(yè)在實施生產經營計劃過程中，為降低生產經營各環(huán)節(jié)的耗費所采取的各種措施。
成本控制實行“統(tǒng)一管理，分級實施”的原則。結合內部經濟責任制考核，將成本計劃和目標成本的各項指標細化，層層分解，實行成本分級歸口管理，并對實際的生產耗費進行嚴格考核。
財務部門是企業(yè)成本控制中心，負責全公司成本計劃的編制，分解下達各責任部門成本控制指標，并對其執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查、考核。定期不定期對其進行執(zhí)行情況進行分析，并向有關領導匯報。
各部門是成本控制的責任部門，負責制定本部門成本控制的措施并組織落實。按月分析本部門成本計劃執(zhí)行情況，并向財務部及公司領導匯報。
第十九條成本控制是產品全過程、全員、全方位的控制，主要包括設計、采購、生產、銷售和售后服務等過程。
(一)設計成本控制，從掌握市場信息入手，運用價值工程等方法，合理設計，合理選材，完善產品工藝，降低設計成本。
(二)材料采購成本的控制，按照材料采購管理要求，比質比價。同時，加強計量驗收工作。
(三)精心組織，合理安排生產。提高勞動生產率和設備利用率，減少生產資金占用，降低生產成本。
嚴格按照生產作業(yè)計劃、材料消耗定額，領用材料。同時，注重限額發(fā)料，嚴格超限額領用和補料的審批制度，杜絕材料浪費。
成本費用管理制度 3
第一條：為進一步加強中心成本費用控制，強化全員成本意識，嚴控不合理開支，增強財務約束能力，使中心財務管理工作更趨程序化、規(guī)范化、精細化和預算化，特制定本辦法。
第二條：中心成本費用管理工作應遵循“成本效益、統(tǒng)一管理、監(jiān)督制約、依法合規(guī)”的整體原則。
1、成本效益原則。各成本中心都應樹立成本觀念和成本意識，在設備采購、基本建設、行政管理、后勤服務等涉及資金投入方面，必須充分考慮“投入產出”平衡，避免盲目投入，重復建設、不計成本、不重效益的隨意行為。
2、統(tǒng)一管理原則。按照財務統(tǒng)一管理的思路，中心及關聯(lián)單位的財務管理和計劃投資工作，由中心計劃財務部門統(tǒng)一管理與協(xié)調。各部、室成本費用堅持“一支筆”審批制度。
3、監(jiān)督制約原則。根據中央部門預算管理的要求，通過預算分解、定額包干、適度獎懲、財務監(jiān)控的手段，達到監(jiān)督制約的效果。各部門班子成員應對部門成本費用進行監(jiān)督管理。
4、依法合規(guī)的原則。中心各項財務管理活動和行為必須依據和遵照現(xiàn)行法律，法規(guī)和規(guī)章制度辦事，做到依法理財，照章辦事。
第三條：中心成本費用項目按性質分為變動費用和剛性費用(相對)兩類。對變動費用實施定額包干管理，對剛性費用實施監(jiān)控約束管理。
第四條：實施監(jiān)控約束管理的成本費用有工資總額，職工福利基金、工會經費、職工教育經費、社會保障費，勞動保護費、住房公積金、防寒取暖費、防暑降溫費，保險費、綠化保潔費、水電消耗、各類稅金及附加等項目。
第五條：實施定額包干管理的成本費用有差旅費、辦公費、業(yè)務費、修理費、燃料動力、器材配件、運輸費、電話費、業(yè)務招待費等項目。
第六條：剛性費用實施監(jiān)控約束管理，由計劃財務部門根據全年預算批復，協(xié)同相關職能部門制定具體指標，報中心批準后實施。變動費用實施定額包干管理，由計劃財務部門根據全年預算批復及歷年數(shù)據采取“零基預算”與“定基預算”相結合方法編制，報中心批準后實施。
第七條：計劃財務部門在編制全年預算時，根據預算批復情況，考慮中心生產運行實際，預留部分機動經費作為中心總預備費，以應對臨時性、專題性、實發(fā)性、大額性的相關經濟事項。動用總預備費，必須由使用部門提出書面申請，經計財部門匯同其他職能部門初審后，報中心批準后方能實施。中心領導的相關費用實施單列，在定額以內使用。
第八條：對各項變動費用定額包干的具體說明
1、差旅費：核算各部、室員工出差期間發(fā)生的相關費用。(部門核算指標中不含境外培訓和專題性考察發(fā)生費用)凡涉及一個以上部、室員工共同出差、培訓、考察時，一般按出差人數(shù)平均分攤出差費用，分別計入各自所在部、室變動費用指標內。(具體報銷規(guī)定參照《中心差旅費開支管理暫行辦法》及《總局財務司轉發(fā)財政部、外交部關于印發(fā)<臨時出國人員費用開支標準和管理辦法>的通知》。
2、辦公費：核算各管理部門辦公用品的耗用，以及其它應列入“辦公費"科目的'費用。不含業(yè)務部門的辦公費用(在“業(yè)務費’’科目核算)。集中采購、倉庫發(fā)放的辦公用品，入庫時統(tǒng)一計入采購部門的辦公費用，月末計劃財務部門根據倉庫提供的出庫統(tǒng)計表，分別計入各領料部門的變動費用指標中，并相應沖減采購部門的變動費用指標。
3、業(yè)務費：核算各業(yè)務單位開展專業(yè)技術工作發(fā)生的相關費用，包括在倉庫領用的辦公用品。
4、修理費：包含房屋修繕費和設備修理費。設備修理費包括車輛維修費、專業(yè)設備維修費、通用設備維修費、有關專業(yè)設備的維保費等。設備出現(xiàn)重大故障或房屋建筑物大修，涉及費用較大可由具體承辦部門提出申請，經綜合業(yè)務部門技術論證，計劃財務部門平衡預算后上報中心批準，方可動用總預備費。
5、燃料動力：核算中心各部、室車輛、設備耗費的各種油耗。其中車輛在定點加油站簽單加油，將定期根據車管部門提供的各車輛油耗明細計入各部、室的變動費用指標中。
6、器材配件：核算業(yè)務部門購置的未達到固定資產標準的零配件和小型設備、器具。
7、運輸費：核算各部、室車輛的路橋費、租賃費、停車費、養(yǎng)路費、以及其他力源費等。
8、電話費：核算中心支付給電訊部門的固定電話、移動電話、以及專線費用。此變動費用指標下達給各部、室的為部、室實際使用的辦公電話費用，其余的在預備費中核算。
9、業(yè)務招待費：核算各部、室開展管理工作和業(yè)務活動發(fā)生的餐費、食品費、服務費等費用。具體管理辦法參照相關文件執(zhí)行，該費用下達指標包括直接報銷費用和定點賓館酒店
第九條：中心計劃財務部門將定期與部、室核對有關變動費用指標使用情況并予以公示。對變動費用指標按時間配比超標單位，將提出預警提示。(有關表格附后)
第十條：各部、室應指定專人為成本費用核算員。對部、室發(fā)生的成本費用登記流水賬管理并定期與財務部門對賬。
第十一條：為使成本費用預算控制落到實處，中心將結合變動費用指標考核情況，酌情進行適度獎懲。
成本費用管理制度 4
一、目的
為使公司營運進一步規(guī)范，保證公司經營活動有序地開展，并控制公司之費用與成本，杜絕不必要的開支，根據公司實際特制定本規(guī)定。
二、適用范圍
本規(guī)定適用于本公司所屬各部門及各員工，用于日常各項現(xiàn)金支出、員工出差之費用報銷等。
三、作業(yè)內容
支出申請審批規(guī)定
1.各項支出報銷必須事先提出申請，經手人以《申請報告》、《報價單》或《申購單》的。
2.申請單據經總經理批準后方可業(yè)務經辦或支出，未經申請或申請未經批準，不得支出或報銷，杜絕先支出后申請。
3.總經理審批后的`必須妥善保管，報銷時作附件用。
4.提報費用申請前原則上采取貨比三家，詢價、議價、比價，事先做好分析調查，提出合理理由，盡量把支出費用降到最低限度。財務審單時須對照批準的申請單。
費用報銷規(guī)定
1、票據要求
1)費用報銷時需填制費用報銷單，須注明時間、事由、金額、經辦人等，由部門負責人審核業(yè)務的真實性、合理性后簽字，由總經理審批簽字經財務負責人審核后方可報銷。
2)附件票據必須是稅務監(jiān)制發(fā)票、財政監(jiān)制收據等正本，如無則是費用收據，但報銷時應將發(fā)票、收據分開核算填報。
3)附件票據內容必須齊全：抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額、單位蓋章等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫一致，涂改無效。
2、報銷單據的填制要求
1)將原始單據剪齊邊角,粘貼在費用報銷單上。
2)用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實在《費用報銷單》上填寫各項內容,如:報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數(shù)，金額等,在發(fā)票背面簽上經辦人姓名。
3)采購類經營費用,須憑有效的《申購單》和發(fā)票或收據到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù),并將《申購單》、《收貨單》附在報銷單據的后面。
4)非采購類的行政、辦公或其他費用,填制報銷單據，必須將批準的申請單以附件形式隨附報銷單一起報銷，財務負責人審核。
3、報銷時限
原則上是先申請后報銷一般應在業(yè)務完成后3日之內到財務處報銷，最長不得超過7日。特殊情況可另行處理。
四、審批程序
經手人提出申請，本部門負責人審核，交總經理審批，業(yè)務經及費用支出，經手人填制報銷單并附申請單，由總經理審批，財務負責人審核，財務審單報銷付款。
五、本制度由財務處草擬并于發(fā)布之日起開始實施，現(xiàn)行相關制度在本制度執(zhí)行之日同時廢止。
本制度由總經理簽準后生效實施，執(zhí)行由財務處負責解釋。
成本費用管理制度 5
為了加強公司現(xiàn)金管理，明確使用范圍，結合公司實際、制定本制度。
1、財務部門要嚴格按照國家有關現(xiàn)金和銀行結算制度，公司有關財務制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務。
2、公司業(yè)務收入現(xiàn)金、銀行支票要即時存入銀行所開設的'帳戶，不得座支現(xiàn)金。
3、公司經營業(yè)務支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律使用銀行支票，有特殊情況經財務審核后，可支付現(xiàn)金。
4、庫存現(xiàn)金不得超過三天的日常報銷限額，超過限額的部分要及時存入銀行。
5、庫存現(xiàn)金要做到日清月結，帳實相符，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
6、簽發(fā)銀行轉帳支票要建立支票領用登記手續(xù)，及時清理注銷。
7、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票。
8、現(xiàn)金、銀行日記帳每月與總帳、銀行對帳單核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表。
9、本制度由公司財務部制定并負責解釋。
10、本制度從批準之日起執(zhí)行。
成本費用管理制度 6
一、目的
為了加強對費用、支出報銷的管理和便于本公司成本費用的核算以及其他財務工作的開展，結合本公司的實際經營情況特制定本制度。本制度中所稱費用是指差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、辦公費及其他費用。
二、辦公費報銷制度
辦公費指日常辦公耗用的電腦耗材（如打印紙、傳真紙、墨盒、硒鼓、磁盤等）、辦公文具（如筆、計算器、文件夾、便箋等）、辦公場所的零星維修費用和辦公過程中發(fā)生的各項雜費等。
辦公費的報銷必須在不超過預算申請表總金額內報銷。辦公用品的購買由商務1部人員負責，并經領導批準后購買，如有變更，必須通知財務部備案。辦公用品采購必須附采購物品清單。
三、汽車費報銷：
汽車費用（油耗、修理、保養(yǎng)、保險、年審、停車、養(yǎng)路等費用）應控制在部門預算范圍內。報銷時應附上經營運管理部審核的“付款申請單”。
四、出差管理
1、外地出差差旅費報銷原則
出差時，應先做好相關行程路線安排，并填寫《出差申請單》及《費用預算申請單》向公司領導申請，確認后商務2部備案，出差歸來報銷時，必須有《出差申請單》附在差旅費報銷單后面方能報銷。省內出差只報銷省內長途客運車票，如乘坐火車者，只報銷火車硬座車票；省外出差只報銷火車硬臥。
2、員工出差結束三日內必須完成《出差報告》的<出差總結>部分。
五、差旅費
差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預定任務所發(fā)生的必要的合理費用，具體包括長途交通費、住宿費、餐飲費、其他公務雜費等。
1、員工出差使用交通工具為火車、汽車普及工具（省外出差火車限乘硬臥，如坐硬座給予硬座50%的補助）。
2、特殊情況，經公司領導批準后，可選擇飛機。
3、違反公司規(guī)定使用交通工具，一律按火車票（硬座）報銷（超出部分由個人支付）。
4、出差過程中，如發(fā)生業(yè)務應酬費的，應附上經審批的“業(yè)務應酬費申請表”。
5、員工外出期間產生的公務費，如文件復印費、傳真費等，實報實銷。
6、公司員工的手機話費在公司報銷標準內給予報銷，但手機出現(xiàn)三次打不通（無論任何原因），不能報銷該月電話費。
六、招待費用審批制度
招待費用指接送客戶、接待用餐、贈送禮品、交際應酬所發(fā)生的各項費用。為了公司業(yè)務開展順利，各部門在預算范圍內可根據具體情況安排接待用餐或贈送禮品。所有贈送禮品必須事先上報公司領導批準，并計入相關部門負責人的招待費用限額。禮品發(fā)票必須附禮品清單。每月累計報銷的招待費，要在其發(fā)票的背面注明：所招待部門、招待的原因及金額等，沒有注明的不予報銷。每次招待用餐的標準，必須經公司領導書面批準；若情況特殊可以先電話請示，二天之內將書面文件補充上交公司領導批示。逾期不補不予報銷相關招待費。
七、備用金管理
1、根據工作需要，員工出差或業(yè)務活動可預先向公司借支備用金，并填寫《預算申請單》，借支額度根據實際需要確定，由公司領導簽批。
2、備用金借支后應及時沖帳，備用金占用時間應不超過15天，如遇特殊情況不能按時沖帳，可書面申請，經公司領導簽字同意后方可延期，但最長不可超一個月。
3、對于長期占用備用金的`，財務部將從員工的個人收入中扣減，直到完成沖銷，在此之前不允許再借支備用金。
八、報銷管理
1、公司各人員的報銷票據由商務1部審核簽字后交由公司領導簽字。然后在商務2部進行報銷。報銷金額與《預算申請單》上的金額不能懸殊太大。否則超出部份由個人承擔。
2、所有票據必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據外，其余票據都必須是經復寫紙一次性套寫清楚的票據，收據（財政票據除外）及白條不予報銷，公務中因個人原因違章的罰款單據不予報銷。
九、原始憑證有效性的規(guī)定
1、經辦人員在費用支出時，應取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準予報銷：
�。�1）稅務機關批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務發(fā)票；
�。�2）財政機關批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據；
�。�3）郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據、支出證明單；
�。�4）
經辦人員取得的合法憑證時，應按以下要求規(guī)范填寫，否則，視為無效憑證，不予報銷：
“客戶名稱”欄：統(tǒng)一填寫“遵義樺坤有限公司”；“品名規(guī)格”欄：按實際情況分項目填寫，在具備銷售、提供勞務單位開具的購貨或支出清單的情況下，可合并填寫，其他必須有明細清單；“金額”欄：小寫前以“￥”封頭，大寫金額合計欄前以“幣”或封頭，尾數(shù)為“0”時以“零”填充。開票人：填寫具體完整的開票人姓名；發(fā)票印鑒：加蓋銷貨單位或提供勞務單位發(fā)票專用章或財務專用章，且清晰可見；票面痕跡：發(fā)票不得有任何的涂改、偽造。
十、處罰條例
違反報銷制度處罰條例：
為了很好的貫徹報銷制度的實施，避免違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)，使報銷人自覺的遵守本制度，特制定本條例。
�。�1）
報銷人營私舞弊、弄虛作假，不予報銷不真實不合理部分。對已經報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額20--100%但不低于100元的罰款。
�。�2）
商務部審核人員審核不嚴使公司造成損失的，對財務審核人員按違規(guī)報銷金額5%--15%的罰款。審批人對違規(guī)報銷或審核不嚴給公司造成的損失承擔連帶責任。
成本費用管理制度 7
1、為了進一步加強我標段安全專項經費的管理和使用，確保公路建設安全，確保公路通行安全，保護施工人員生命和財產安全，根據公路建設的相關法律法規(guī)和上級部門的有關文件指示精神，并結合我標段建設實際，制定本制度。
2、根據《中華人民共和國安全生產法》、國務院《建設工程安全生產管理條例》、交通運輸部《公路水運工程安全生產監(jiān)督管理辦法》和財政部、國家安監(jiān)總局聯(lián)合發(fā)布的《高危行業(yè)企業(yè)安全生產費用財務管理暫行辦法》和《云南省公路建設工程安全生產費用管理暫行規(guī)定》等相關安全生產法律法規(guī)，列支和規(guī)范使用工程安全生產費用。安全生產管理費用管理堅持“項目計取、確保需要、規(guī)范使用”的原則。
3、安全生產費用的計取
按照招標文件計列的安全生產費用項目清單報價，安全生產費用總額計取不低于投標價1.0%的安全生產專項費用，且不得作為競爭性報價。
4、安全生產費用的管理
1）在開工前依據合同文件編制安全生產費用總體使用計劃，指導項目周期內有效使用安全生產費用。每月應編制具體投入部位和安全設施設計圖紙及詳細的使用清單計劃。
2）安全生產費用實行專款專用，不得挪用或擠占。
3）建立安全生產費用管理、計取、使用制度。健全安全生產費用痕跡管理資料臺賬，包含從購買、入庫、領用、回收等環(huán)節(jié)的.監(jiān)控及證明所投入的票據憑證資料。
4）應當根據合同文件的要求，編報當月投入使用的安全生產費用使用報表（附票據憑證）和次月安全使用計劃，經項目負責人簽字蓋章后與當月工程款計量支付表同時報送監(jiān)理工程師審核。
5）配備與安全生產工作相適應的專職管理人員，落實安全生產和安全保通專項經費，確保資金到位合理使用。
6）如果工程中存在合法分包工程，應該在分包合同中明確分包單位實施的安全措施、安全費用及支付。安全生產費用不得由勞務分包隊伍承擔。
5、安全生產費用的使用范圍
安全生產費用應當用于本施工項目的安全防護用具及設施的采購和更新、安全施工措施的落實、安全生產條件的改善，不得挪作他用。使用范圍包括如下：
1）完善、改造和維護安全防護、檢測、探測設備、設施支出。
�。�1）“四口”、“五臨”等防護、防滑設施的費用；
�。�2）安全警示、警告標志、標牌及安全宣傳欄等購買、制作、安裝及維護的費用；
�。�3）特種設備、壓力容器、避雷設施、大型施工機械、支架等檢測檢驗費，設備維修養(yǎng)護費；
�。�4）其他安全防護、檢測設施、設備的費用。
2）配備必要的應急救援器材、設備和現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護物品支出。
�。�1）各種消防設備及器材；
�。�2）安全帽、保險帶、手套、雨鞋、口罩、特種作業(yè)人員專用工作防護服等現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護用品費用；
（3）其他專門為應急救援所需而準備的物資、專用設備、工具的費用。
3）安全生產檢查和評價支出。
�。�1）日常安全生產檢查、評估費用；
�。�2）聘請專家參與安全檢查和評價費用。
4）危險源、重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控支出。
�。�1）對重大危險源、重大事故隱患進行辨別、評估、監(jiān)控、監(jiān)管費用；
�。�2）爆破物、放射性物品的儲存、使用、防護費用；
�。�3）對有重大危險因素的分部、分項工程安全專項施工方案進行論證、咨詢的費用。
5）安全技能培訓支出。
�。�1）“三類人員”和特種作業(yè)人員的安全教育培訓費用；
�。�2）內部組織的安全技術、知識培訓教育費用。
6）其他與安全生產直接相關的支出。
�。�1）召開安全生產專題會議等相關活動費用；
�。�2）購置安全生產書籍、刊物、影像資料費用；
�。�3）配備給專職安全人員使用的相機、電腦等物品費用；
�。�4）安全生產獎勵費用：發(fā)給專職安全員工資總額以外的安全目標考核獎勵。
7）在以下范圍內發(fā)生與安全生產相關的費用，均不列入安全生產費用，按正常工程費用渠道列支。
�。�1）為施工人員辦理人身意外傷害險費用；
（2）為職工提供的職業(yè)病防治、工傷保險、醫(yī)療保險費用；
�。�3）工地臨時辦公、宿舍、食堂等現(xiàn)場辦公生活設施為達到安全要求所需費用；
�。�4）爆破作業(yè)及穿越村鎮(zhèn)、公路、河流、地下管線的施工現(xiàn)場進行防護、隔離等設施費用；
�。�5）按正常施工作業(yè)所設置的基坑圍護、防失穩(wěn)支撐、支架、安全用電等設備費用。
6、項目部要嚴格按本制度落實到位安全保障資金，做到�？顚Ｓ�，為項目安全生產提供保障，任何人不得將其另作它用。專職安技員要保存該計劃和相關的使用記錄。
7、項目部要自覺配合建設單位進行定期的安全專項費用監(jiān)督檢查。
成本費用管理制度 8
第一條目的
為了更好的對學校職工外出乘車進行規(guī)范管理，更好的對學校的費用進行成本控制，結合學校實際情況，制定本規(guī)定。
第二條適用范圍
本歸定適用于學校全體教職員工。
第三條具體要求
1、學校員工外出辦事，本著節(jié)約原則，應盡量乘坐市內普通公交車輛（公共交通車），除特殊情況外，原則上不許乘出租車；
2、員工外出辦事，需事先向本部門領導或向直接上級主管領導請示，經同意后方可外出辦事，如無事先上報而產生的乘車費用由員工自行承擔。
第四條可乘出租車的標準
1、提取、攜帶大量現(xiàn)金和支票（數(shù)額20000元及以上）外出辦事；
2、搬運學校大量及貴重物品；
3、接送學校重要客人、合作伙伴及客戶；
4、經過部門主管領導批準允許加班至晚間23：00以后路途偏遠且無任何普通交通工具乘坐；
5、當天所安排課時為兩個不同教學地點且上、下課銜接時間相差在半小時以內；
6、上晚班的老師在下班后無公交車可乘坐，學校根據上課地點與家的距離，酌情批準乘坐的士；
7、學校領導交辦的緊急公務及經校長特批的其他情況。
以上乘車情況均需在獲得上級領導批準后方可乘坐出租車，否則所發(fā)生的交通費用由員工自行承擔。
第五條日常情況乘車的報銷規(guī)定
1、每工作日只報銷一次上、下班路費（離家—工作地點—回家），期間如有轉車則只報銷轉一次車的費用（單程）；（備注：以上公交費用均按市內公交核算：1元/次）
2、工作期間，由辦公地點到合作單位或本�；厣险n/辦公，其中產生的費用則實報實銷；（備注：教學部將根據老師綜合情況進行課程安排，采取就近原則）
3、每月只能報銷一次，原則上每月3日前報銷上月所發(fā)生的交通費；
4、區(qū)間路程時間在20分鐘以內者，不能轉車或乘坐的士；
5、晚班教職工下班時，在無直達公交車可乘坐的情況下應盡量轉乘其他線路公交車；
6、日常情況乘車報銷流程
�。�1）員工填寫固定工作路線報銷申報表，由財務審核，交校長審批通過后，每月按此線路予以報銷。如有更改，必須提前2天填寫變更工作路線申報表，交由財務審核；
�。�2）除每月固定工作路線外，如遇特殊臨時安排或助教等，在當月報銷流程中填寫，注明即可。特殊線路報銷也必須在5個工作日內提交變更工作路線申報表，并遵守報銷規(guī)定及報銷注意事項。
第六條特殊情況乘車的規(guī)定
1、員工因公乘坐出租車劃歸于乘車特殊情況，可乘坐出租車的條件見本規(guī)定之<第四條>所述內容實行；
2、在各部門有員工必須定期乘坐出租車的.情況下，各部門主管需提交所在部門定期必須乘坐出租車的乘車事由及員工名單的申請，經由校長審批后交由財務，財務以各部門上交的申請為依據對乘車費用進行核算報銷；
3、教職工由于以上特殊原因而發(fā)生的乘車費用需在費用產生當日起的七個工作日之內交由部門主管及校長簽字交到財務進行費用報銷；
4、特殊情況所發(fā)生的乘車費用不納入交通費，直接劃歸于財務普通費用報銷。
第七條注意事項
1.住宿員工：住宿點至辦公地點只報銷一次上、下班費用，上課期間費用則實報實銷；
2.非住宿員工，按市內公交一般原則予以固定住宿地方按每天上班一次、下班一次，予以報銷，因個人原因更換住宿地點，必須提前到財務申請住宿地點變更，否則財務有權不予以報銷；
3.當上課或上班地點線路有多種選擇時，以選擇最節(jié)約車次乘坐，財務也將從節(jié)約角度出發(fā)，以最節(jié)約車次核算；
4.所有員工必須遵循真實、節(jié)約的報銷原則，嚴禁虛假、亂報，如經查實，取消當月績效，并做雙倍處罰。
第八條其他
1、學校有權對本規(guī)定實際執(zhí)行中存在問題進行修改調整；
2、本規(guī)定由行政主管部門負責解釋，過程中未盡事宜，將另補充規(guī)定；
3、本規(guī)定從即日起執(zhí)行，相關制度同時廢止。
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一、簽字制度
1、所有需報銷的原始單據都要填寫報銷單，采購材料必須有入庫單，沒有入庫單的原始單據都要有第二個證明人簽字，會計審核簽字，總經理簽字后方可報銷。
二、車、油費制度
1、到市里辦事實報公交車費，如有特殊情況打車要提前請示部門主管方可報銷，否則不予報銷。
2、油費報銷，馬曉萍油費報銷額度為300元/月，特殊情況特殊對待。
三、付款制度
1、各部門需付款時，由經辦人填寫付款申請單，部門主管審核簽字，總經理簽字后，出納方可付款，如總經理不在要打電話申請。
2、各部門付款需提前填寫付款申請單，交予財務部，財務憑此單提前備款。
四、借款制度
1、員工借款要填寫借款單，借款單各項目填寫清楚，總經理簽字，出納方可付款。
2、如遇領導不在情況，電話請示領導后補簽字，出納方可付款。
3、借款后三日內持相應發(fā)票到財務部核銷借支記錄，核銷手續(xù)比照現(xiàn)金報銷制度流程。
五、請假制度
1、員工請假要填寫請假單，領導簽字方可準假。
2、如遇突發(fā)事件來不及填寫請假單，事后要補請假單。
3、如領導不在，要打電話請示。
六、招待費報銷制度
1、因工作需要發(fā)生招待費用的`應提前向領導請示。
2、報銷時需附有發(fā)票及招待明細單，寫明招待事由、人數(shù)。
七、差旅費報銷制度
1、員工因公出差需要借款的，應填寫借款單，必須在出差回公司的一周內報銷差旅費。
2、異地出差多人應統(tǒng)一報銷差旅費。
3、出差車費據實報銷，如特殊情況需要打車，差旅費報銷時要寫明事由。
4、省內出差補助120元/人/天，省外出差補助150元/人/天。
5、如出差無住宿的車費據實報銷，早晨飯補10元/人，中午飯補20元/人。
八、話費報銷制度
1、銷售人員話費元/月
2、采購人員話費80元/月
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第一章總則
第一條為進一步規(guī)范因公短期出國培訓經費管理，加強預算監(jiān)督，提高資金使用效益，保證出國培訓工作的順利開展，根據《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》(中發(fā)〔2015〕13號)及《財政部國家外國專家局關于印發(fā)因公短期出國培訓費用管理辦法的通知》(財行〔2015〕4號)，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于全省各級黨政機關、人大機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、人民團體、民主黨派和工商聯(lián)，以及參照公務員法管理的事業(yè)單位(以下簡稱各單位)因公選派人員短期出國培訓。
第三條因公短期出國培訓，是指各單位因公選派人員到國外進行90天以內(不含90天)的業(yè)務培訓。
第四條因公短期出國培訓應當堅持強化預算約束、優(yōu)化培訓結構、因事立項定人、加強監(jiān)督管理的原則，嚴控費用規(guī)模，嚴格計劃執(zhí)行。培訓任務、培訓費用預算審核未通過的，不得安排出國培訓。
第二章預算管理和計劃管理
第五條因公短期出國培訓經費應當全部納入部門因公出國經費預算管理，并按照下列規(guī)定執(zhí)行：
(一)各級財政部門應當加強因公出國經費的預算管理，科學合理地安排因公短期出國培訓經費，嚴格控制因公出國經費總額。
(二)各單位應當加強預算硬約束,認真貫徹落實厲行節(jié)約的要求，在核定的年度因公出國經費預算額度內務實高效、精簡節(jié)約地安排因公短期出國培訓。
(三)省本級各單位每次選派因公短期出國培訓人員，應當填報《浙江省省本級因公短期出國培訓預算審核表》，報經財政部門審核同意后，由組團單位報送出國培訓管理部門作為審批依據，做到預算先行。市、縣(市、區(qū))財政部門根據預算先行的原則結合當?shù)匾蚬鰢涃M及出國培訓管理情況，制訂相應審批流程。
(四)年度內各單位因公出國經費預算原則上不得追加，確有特殊需要的，按規(guī)定程序報批。
第六條因公短期出國培訓實行計劃審核審批管理。出國培訓管理部門應當加強出國培訓的總體規(guī)劃，嚴格控制出國培訓規(guī)模，科學設置培訓項目，擇優(yōu)選派培訓對象，注重出國培訓的質量和實效。
第三章經費管理
第七條因公短期出國培訓經費開支范圍包括：培訓費、國際旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、公雜費和其他費用。
培訓費是指出國培訓團組用于授課、翻譯、場租、資料、課程設計、對口業(yè)務考察或業(yè)務實踐活動等在國外培訓所必需發(fā)生的費用。
第八條國際旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、公雜費、其他費用及用匯的管理要求和開支標準參照《浙江省因公臨時出國經費管理規(guī)定》(浙財行〔2015〕30號)執(zhí)行。
住宿費、培訓費開支在規(guī)定的標準之內據實報銷。
出國培訓團組需在國內開展預培訓和培訓總結所發(fā)生的費用，參照國內培訓費相關規(guī)定執(zhí)行。
第九條組團單位和培訓項目境外承辦機構雙方應當簽訂培訓協(xié)議，明確培訓費用的明細支出項目。
第十條由外方資助出國培訓經費的，各單位不得重復支付。外方對資助費用開支有明確規(guī)定的，按其規(guī)定執(zhí)行;沒有規(guī)定的，參照本規(guī)定的標準和要求執(zhí)行。外方資助經費不足以彌補規(guī)定培訓費用開支的，可以按照本規(guī)定的開支標準，由各單位補足其費用差額部分。
第十一條培訓團組在國外期間，原則上不贈送禮品，一律不安排宴請。
第四章報銷管理
第十二條各單位應當嚴格執(zhí)行各項費用開支標準，不得擅自突破，嚴禁接受或變相接受企事業(yè)單位資助，嚴禁向同級機關、下級機關、下屬單位、企業(yè)、駐外機構等攤派或轉嫁出國培訓費用。
省本級因公短期出國培訓人員出行前，所在單位應根據組團單位出具的預付因公短期出國培訓經費函，在財政部門核準的.出國培訓經費預算額度內預付給組團單位，由組團單位開具收款收據。因公短期出國培訓經費由組團單位統(tǒng)一使用。
第十三條出國培訓結束后，組團單位應在回國后一個月內做好出國培訓經費決算，填寫《因公短期出國培訓經費決算表》，做好費用審核和分攤。決算內容包括培訓費、國際旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、公雜費、其他費用等�！兑蚬唐诔鰢嘤柦涃M決算表》須由經辦人和團組負責人簽字，并經組團單位財務部門審核。
出國培訓人員憑《因公短期出國培訓經費決算表》及時辦理報銷手續(xù)，并提供單位內部出國培訓任務審批單、因公短期出國培訓經費預算審核表、出國培訓審核件、出國任務批件(含日程)、護照(包括簽證和出入境記錄)復印件、因公短期出國培訓用匯相關憑據，以及國際旅費、住宿費、國外城市間交通費和各項需分攤費用的原始憑證或復印件等。各種有效票據憑證報銷時須用中文注明開支內容、日期、數(shù)量、金額等，并由出國培訓人員簽字。
各單位財務部門應當對因公短期出國培訓人員提供的報銷憑證進行認真審核，嚴格按照批準的出國培訓人員、天數(shù)、路線、經費預算及開支標準報銷經費，超出部分不得報銷。
第十四條參加中央單位組團的因公短期出國培訓費用，依據中央單位提供的有關資料、憑證及相關出國任務審批資料在規(guī)定標準內按實報銷。
第五章監(jiān)督檢查
第十五條各單位不得組織計劃外或營利性出國培訓項目，也不得安排照顧性質、無實質內容、無實際需要及參觀考察等一般性出國培訓項目。
第十六條建立出國培訓項目信息公開制度和成果共享機制。除涉密內容和事項外，各單位應當將培訓的項目、內容、人數(shù)、經費等情況，以適當方式進行公開。
第十七條各單位因公短期出國培訓項目執(zhí)行情況和培訓費用管理使用情況應當接受外事、審計部門的監(jiān)督和檢查。各級出國培訓管理、財政等部門對因公短期出國培訓項目執(zhí)行情況和培訓費用管理使用情況進行定期或不定期檢查。
各單位應當建立健全因公短期出國培訓內部監(jiān)督檢查機制，加強對本單位因公短期出國培訓人員培訓活動和經費報銷的管理。相關領導、財務人員等應對因公短期出國培訓經費報銷進行審核把關，確保票據來源合法，內容真實完整、合規(guī)。對不按規(guī)定開支和報銷與因公短期出國培訓無關費用的應進行嚴肅處理。
一級預算單位要強化對所屬預算單位的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
第十八條各單位以及因公短期出國培訓人員違反本規(guī)定，有下列行為之一的，相關開支一律不予報銷，并按照《財政違法行為處罰處分條例》和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》等有關規(guī)定予以處理：
(一)違規(guī)擴大出國培訓費用開支范圍的;
(二)擅自提高出國培訓費用開支標準的;
(三)虛報培訓團組人數(shù)、天數(shù)等，套取出國培訓費用的;
(四)使用虛假票據報銷出國培訓費用的;
(五)培訓期間存在鋪張浪費、公款旅游行為的;
(六)其他違反本規(guī)定的行為。
第六章附則
第十九條各單位因公選派人員短期赴香港、澳門、臺灣地區(qū)培訓的，適用本規(guī)定。
第二十條確有必要到未列培訓費開支標準的國家(地區(qū))開展因公培訓的，可按照經濟社會發(fā)展水平相近的國家標準執(zhí)行。
第二十一條財政補助的非參照公務員法管理事業(yè)單位、社會團體因公短期出國培訓參照本規(guī)定執(zhí)行。
其他事業(yè)單位、國有企業(yè)負責本單位因公短期出國培訓經費預算審核管理，其他各項規(guī)定參照本規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條本規(guī)定由省財政廳、省人力社保廳負責解釋。
第二十三條本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。原浙江省人事廳、浙江省財政廳《印發(fā)國家外國專家局、財政部關于調整短期出國(境)培訓生活費開支標準和部分國家培訓費幣種的通知》(浙人外〔2002〕173號)同時廢止。
成本費用管理制度 11
為了貫徹落實國家“高危行業(yè)企業(yè)安全生產費管理暫行辦法”的規(guī)定,建立公司安全生產投入長效機制,加強公司安全生產費用管理,規(guī)范安全生產費用的提取、使用,維護公司和職工利益,保證安全生產費用的真正使用到安全生產方面,根據國家有關法律決定和公司實際情況,制定本制度。
第一條財務部根據國家有關規(guī)定安全費用提取標準,按原礦產量每噸8元,按月提取。
第二條財務部要建立安全費用專賬,嚴格管理安全生產費的使用情況.
第三條安全生產費用的使用范圍
(一)完善、改造和維護安全防護設備、設施,主要有以下幾個方面。
1、礦山安全設備、設施。礦山和選場和防塵、地質監(jiān)控、防火滅火、防排水和防洪、有毒有害氣體的監(jiān)測、通風系統(tǒng)和安全通道的完善、改造和維護所需的'設備和設施;支護和防治井巷片邦、采空區(qū)封閉、巷道封閉,邊幫滑坡、機電設備安全、供配電系統(tǒng)安全、運輸(提升)系統(tǒng)和尾礦庫(壩)的安全設備、設施等安全措施。
2、危險品庫房和危險作業(yè)場所安全設備設施。炸藥總庫、井下(上)發(fā)放站、配電室、化驗室、油庫等車間和庫房作業(yè)場所的監(jiān)控、通風、防曬、防火、滅火、防爆、防潮、防雷、防靜電、防滲漏、防護圍堤或者隔離操作(措施)等設施設備。
3、生產使用的各種機械設備、物種和儀器的安全監(jiān)測和檢驗。
(二)配備必要的應急救援器材、設備和現(xiàn)場作業(yè)人員的安全防護物品。
(三)安全生產檢查、評比及安全生產評價。
(四)重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控及各類安全隱患的整改。
(五)安全技能培訓、安全知識教育、安全文化、安全宣傳、安全標志及安全生產領導和管理人員的培訓學習。
(六)其他與安全生產直接相關的事項。
第四條安全生產費用使用程序
(一)有計劃使用:年初由生產部根據需求制定安全投入計劃.
(二)隨時申請使用:由于生產變化,需增加或更換安全設施,生產使用單位隨時寫出申請,由總經理審批后實施.
第五條安全生產費用驗收審批程序:依照年初安全投入計劃或審請,由資產部、安全部和生產部共同驗收。由總經理審批后報財務部、企管部進行核算
成本費用管理制度 12
一、引言：
作為一家成功的企業(yè)，公司的財務健康至關重要。為此，本文重點介紹了一套符合公司實際需求且科學的費用報銷制度及流程。本篇文章旨在讓讀者全面了解公司對費用的處理方式和要求，幫助員工更清晰地認識到自己在費用報銷方面的責任和權益。
二、費用定義及分類：
首先，作者解釋了費用的定義，指出公司運營過程中的各種支出均為費用。隨后，根據不同用途將費用分為幾大類，如差旅費、交通費、辦公費等。同時，強調了相關財務規(guī)定和注意事項，如發(fā)票管理、報銷標準等。
三、費用報銷流程：
接下來，作者詳細介紹了費用報銷的流程，包括申請、審批、支付等環(huán)節(jié)。具體步驟如下：
1.員工填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、用途、金額等信息；
2.部門負責人審核報銷單據是否真實、完整；
3.財務部門收到報銷單據后進行審核，確保合規(guī)性；
4.審批通過后，財務部門將報銷款項支付給員工；
5.對于異常情況或重大事項，財務部門需及時上報給相關領導進行決策。
四、各部門協(xié)作與責任：
強調了各部門在費用報銷過程中的協(xié)作和責任。具體包括：
1.部門負責人需對員工報銷單據的`真實性、合規(guī)性進行審核；
2.財務部門需及時處理報銷申請，確保流程的順暢；
3.員工應遵守公司規(guī)定，如實填寫報銷單據，不得虛假報銷。
五、監(jiān)督與管理：
公司對費用報銷實施嚴格的監(jiān)督和管理，以防止虛假報銷等問題。具體措施包括：
1.定期對費用報銷進行審計，確保合規(guī)性；
2.對異常報銷進行調查和處理，如有虛假報銷行為將嚴肅處理；
3.對員工進行相關財務規(guī)定的宣傳和教育，提高員工的合規(guī)意識。
六、實用建議和解決方案：
為了提高員工的工作效率和生活質量，作者提出了一些實用建議和解決方案：
1.優(yōu)化報銷流程，提高審批效率；
2.推廣電子化報銷系統(tǒng)，減少紙質單據的傳遞；
3.加強員工培訓，提高財務知識水平；
4.建立完善的獎勵機制，激勵員工節(jié)約成本、提高效率。
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