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公司財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2023-10-21 17:25:05 煒玲 管理制度 我要投稿

[通用]公司財(cái)務(wù)管理制度21篇

  隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展,制度使用的頻率越來(lái)越高,制度一經(jīng)制定頒布,就對(duì)某一崗位上的或從事某一項(xiàng)工作的人員有約束作用,是他們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。那么擬定制度真的很難嗎?以下是小編為大家整理的公司財(cái)務(wù)管理制度,希望能夠幫助到大家。

[通用]公司財(cái)務(wù)管理制度21篇

  公司財(cái)務(wù)管理制度 1

  一、總則

  1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

  2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

  二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

 。ㄒ唬(huì)計(jì)職責(zé)

  1、遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬,及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,報(bào)賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。

  2、發(fā)票開(kāi)具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督審核,各報(bào)表的整理、審核、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

  3、根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,對(duì)公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作狀況,作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計(jì)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

  4、建立公司固定資產(chǎn)賬,進(jìn)行科學(xué)的折舊與報(bào)廢,并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及庫(kù)存物質(zhì)資產(chǎn)盤點(diǎn)。

  3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。

  4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

  5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

 。ǘ┏黾{職責(zé)

  1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫(kù)。

  2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款,保證帳實(shí)相符。

  3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金,確保其安全無(wú)缺,如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。

  4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

  5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白支票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。

  6、完成財(cái)務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。

  三、現(xiàn)金管理制度

  1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

  2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

  3、不坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)用"白條"入帳

  4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

  5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。

  四、銀行存款管理制度

  1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

  2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

  3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票,除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

  5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入帳。

  6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

  7、銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。

  8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

  五、往來(lái)帳款的管理

  1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后,由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì)計(jì)記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),保證雙方賬賬核對(duì)一致。

  2、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)供應(yīng)商對(duì)帳,保證雙方賬賬核對(duì)一致。

  3、其他應(yīng)付應(yīng)收:定期清查核對(duì)其他往來(lái)款項(xiàng)

  六、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

  (一)借款標(biāo)準(zhǔn)及審批

  1、因出差或其他因公事宜必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,注明金額事由,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證,經(jīng)簽批后,沖抵借款單,做到多退少補(bǔ)。

  2、原則上嚴(yán)禁個(gè)人因私借款,如確有特殊情況,由借款人出具書(shū)面申請(qǐng),經(jīng)經(jīng)理審核同意后,且借款額不應(yīng)超過(guò)當(dāng)月(未發(fā)放月)應(yīng)發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對(duì)于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽,造成借款人的借款無(wú)法收回的.,由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。

  3、對(duì)于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工,應(yīng)具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行,由財(cái)務(wù)支付備案。

  4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

 。ǘ┵M(fèi)用開(kāi)支及審核標(biāo)準(zhǔn)

  1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始正式發(fā)票,原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚,不得涂改;對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具相關(guān)收款證明。特殊情況,收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)簽字批準(zhǔn)方可支付。

  3、當(dāng)事人在填寫"費(fèi)用報(bào)銷單"時(shí),應(yīng)遵照"實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤"的原則,將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全,票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

  4、出納人員應(yīng)對(duì)"費(fèi)用報(bào)銷單"進(jìn)行審核,重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備,在審核無(wú)誤

  5、費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí),當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷,當(dāng)天費(fèi)用當(dāng)天報(bào)銷,盡量不跨月報(bào)銷。

  七、財(cái)產(chǎn)存貨的清查、盤點(diǎn)

  1、公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)存貨清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;并且必須有財(cái)務(wù)人員參加。

  2、盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧損、盤盈原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

  3、凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);

  4、凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。

  八、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

  小公司財(cái)務(wù)管理制度11

  第一條為規(guī)范協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理,保障協(xié)會(huì)健康發(fā)展,根據(jù)協(xié)會(huì)《章程》,特制定協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。

  第二條本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度基本原則是:執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會(huì)章程,遵循"來(lái)自會(huì)員,服務(wù)會(huì)員,勤儉節(jié)約,合理使用"的原則管理和使用資金。

  第三條協(xié)會(huì)為非贏利性組織,協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要為:

  1、會(huì)員交納的會(huì)費(fèi);

  2、企業(yè)和個(gè)人的捐贈(zèng);

  3、政府和有關(guān)單位的資助;

  4、協(xié)會(huì)資金的銀行利息;

  5、協(xié)會(huì)開(kāi)展有償服務(wù)的收入等。

  第四條協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用范圍為:

  1、為開(kāi)展本會(huì)工作所需的辦公費(fèi)和其它必須的開(kāi)支;

  2、本會(huì)工作人員的報(bào)酬或補(bǔ)貼;

  3、刊物、資料、書(shū)報(bào)費(fèi)用支出;

  4、專家、學(xué)者講學(xué)、咨詢的報(bào)酬;

  5、與國(guó)內(nèi)、國(guó)際有關(guān)社會(huì)團(tuán)體、組織來(lái)往活動(dòng)的費(fèi)用;

  6、給予對(duì)本團(tuán)體做出重大貢獻(xiàn)的有關(guān)社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人的獎(jiǎng)勵(lì)。

  公司財(cái)務(wù)管理制度 2

  總則

  一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,更好的貫徹《會(huì)計(jì)法》,正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán),發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循,職責(zé)分明,參照有關(guān)規(guī)定,制定本制度。

  二、公司的財(cái)務(wù)管理工作,應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定,運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算,通過(guò)增收節(jié)支的原則,加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理,達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

  三、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理,由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo),工作人員配置為主辦會(huì)計(jì)、出納(銷售會(huì)計(jì))。

  四、財(cái)務(wù)部的職能是:

  (一)向公司負(fù)責(zé),向所有股東負(fù)責(zé);

 。ǘ┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的`財(cái)務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度,認(rèn)真履行其工作職責(zé);

  (三)負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度,建立健全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度,并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行;

 。ㄋ模﹨f(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤(rùn)、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃,定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況,結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際,及時(shí)調(diào)整和控制的實(shí)施;規(guī)定,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對(duì)賬和報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算、分析和考核工作;

 。┴(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理,合理的、有計(jì)劃的調(diào)整占用資金;

 。ㄆ撸┴(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)建轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審批手續(xù),正確的計(jì)提折舊,會(huì)同行政部做好盤點(diǎn)清查工作,并提出日常采購(gòu)、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求,厲行節(jié)約,杜絕浪費(fèi);

  (八)負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作,正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用,制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法,指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作,力爭(zhēng)做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化,費(fèi)用控制合理化;

 。ň牛┒ㄆ诰幹颇辍⒓、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告,會(huì)同有關(guān)部門,組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì),總結(jié)經(jīng)驗(yàn),找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議,同時(shí)提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施,預(yù)測(cè)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向;

 。ㄊ┴(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬,妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握、領(lǐng)會(huì)有關(guān)財(cái)政稅收政策,合理籌劃納稅,按時(shí)上交稅款;

 。ㄊ唬┴(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作,加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督,加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查;

  (十二)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益;

 。ㄊ┳⒅貢(huì)計(jì)人員政治思想和職業(yè)道德教育,不斷提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)技術(shù)水平,推動(dòng)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程;

  (十四)認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

  工作崗位職責(zé)

  一、主辦會(huì)計(jì)職責(zé)

 。ㄒ唬﹨f(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作;

 。ǘ┴(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支的審核,嚴(yán)格控制成本;

 。ㄈ┴(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、編號(hào)、裝訂和保管工作;

 。ㄋ模┴(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對(duì)好保管工作;

 。ㄎ澹﹨f(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作,確,F(xiàn)金帳實(shí)相符;

  公司財(cái)務(wù)管理制度 3

  一、基本原則

 。ㄒ唬┮话愠绦

  1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資;

  2、每月10日發(fā)放上月基本工資,20日發(fā)放提成或績(jī)效,由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶(遇節(jié)假日順延);

  3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算;

  4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部,部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。

  5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度,根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資,統(tǒng)一制工資表,執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;

  6、工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;

  7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

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  工資報(bào)酬實(shí)行保密管理,任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要,不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬,并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。

  (三)收入掛鉤原則

  1、為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部-利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)管理需要,各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合,具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制定擬定。其中:業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際情況,條件具備部門的主管(含)以上人員可實(shí)行年薪制。

  2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤,實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度,根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級(jí)。

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  1、對(duì)于利潤(rùn)中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn),可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整,但必須在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中明確說(shuō)明,并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報(bào)運(yùn)營(yíng)中心備案,方可執(zhí)行;

  2、所有利潤(rùn)中心、職能部門的人員工資等級(jí)必須在財(cái)務(wù)或運(yùn)營(yíng)中心備案(年薪制的除外)。

 。ㄎ澹┬匠杲Y(jié)構(gòu)

  1、薪酬結(jié)構(gòu)種類

  1)年薪制加期權(quán)股;

  2)基本工資加績(jī)效工資加期權(quán)股 ;

  3)基本工資加傭金(提成)制;

  4)基本工資加計(jì)件工資加績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。

  2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。

  3、對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度,凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷;同時(shí)部門經(jīng)理對(duì)本部門員工費(fèi)用報(bào)銷,可在其相應(yīng)的額度內(nèi),根據(jù)部門業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

  4、根據(jù)深圳市政府社會(huì)保障制度,對(duì)于深圳市戶口員工的房補(bǔ),以“住房公積金”體現(xiàn),直接存入個(gè)人帳戶;而非深圳戶口的員工作為相應(yīng)的福利, 對(duì)應(yīng)不同的級(jí)別人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度, 凡在此額度范圍內(nèi)的住房費(fèi)用, 可以據(jù)實(shí)報(bào)銷。

  5、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員,除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法規(guī)定給予加班費(fèi)外,均不另外享受加班費(fèi)。

  6、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu),不允許既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受提成。

  7、實(shí)行薪酬結(jié)構(gòu)(3)(4)類的人員,其傭金(提成)提取標(biāo)準(zhǔn)以及計(jì)件工資的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)必須在公司財(cái)務(wù)部備案,并有財(cái)務(wù)部門的.監(jiān)督核算。

  8、實(shí)行年薪制的人員,其年薪總額的50%—70%按月發(fā)放,根據(jù)收入標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)級(jí)別確定每月的預(yù)期收入額,剩余30%—50%部分在考核結(jié)束后根據(jù)考核結(jié)果一次性發(fā)放。

  二、工資定級(jí)權(quán)限

  1、各事業(yè)部高級(jí)管理人員的工資由公司總經(jīng)理確定。

  2、由公司總經(jīng)理確定工資的人員,工資文件由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)備案,財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制報(bào)表及發(fā)放的執(zhí)行工作;其他人員的工資定級(jí)文件由運(yùn)營(yíng)中心、財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行。

  3、利潤(rùn)中心人員工資定級(jí):

  1)各事業(yè)部總經(jīng)理的年薪水平及月收入標(biāo)準(zhǔn),與其利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中各項(xiàng)指標(biāo)掛鉤,由公司總經(jīng)理確定,財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行;

  2)事業(yè)部總經(jīng)理以下實(shí)行年薪制的管理人員的年薪水平及月收入標(biāo)準(zhǔn),由事業(yè)部經(jīng)理制訂并隨其利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃上報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,運(yùn)營(yíng)中心、財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行;

  3)年薪制以外的管理人員、專業(yè)人員、業(yè)務(wù)人員、操作人員的定級(jí)與考核標(biāo)準(zhǔn),由事業(yè)部總經(jīng)理確定后報(bào)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行。

  4、職能部門人員工資定級(jí):

  1)部門經(jīng)理(含)以上管理人員的收入水平與公司效益及個(gè)人績(jī)效掛鉤,其工資級(jí)別由公司總經(jīng)理確定,財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行;

  2)部門經(jīng)理以下人員的定級(jí)與考核標(biāo)準(zhǔn),由部門負(fù)責(zé)人制訂,報(bào)公司總經(jīng)理審核后,運(yùn)營(yíng)中心、財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行。

  公司財(cái)務(wù)管理制度 4

  (一)現(xiàn)金管理

  1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé);

  2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符;

  3、零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元,超額部分存入銀行。

  4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的收據(jù),由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

  5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。超過(guò)還款期限從當(dāng)月工資扣還,原則上試用期內(nèi)不允許借款,特殊情況經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可借款。

  6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

  7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。

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  1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);

  3、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的.收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;

  4、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用,公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái),一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí),應(yīng)填制規(guī)定的借款單,由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審核簽字,由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

  5、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,不得簽發(fā)任何種類的空白支票,當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí),可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,并寫明用途和收款單位。

  6、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用,對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

  7、應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿,與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。

  8、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱,須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

  公司財(cái)務(wù)管理制度 5

  第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

  (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全。

  (二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作

  (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

  (四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

  (五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。

  第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

  第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

  第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

  第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的`會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

  第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

  第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

  第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

  第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

  公司財(cái)務(wù)管理制度 6

  一、各公司應(yīng)建立成本費(fèi)用的授權(quán)批準(zhǔn)制度,強(qiáng)化成本預(yù)算約束,建立合適的成本控制系統(tǒng)。

  二、各公司應(yīng)根據(jù)歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等,運(yùn)用合理方法,對(duì)公司成本費(fèi)用水平進(jìn)行預(yù)測(cè),并根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果形成成本費(fèi)用預(yù)算。

  三、各公司應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算、定額和支出標(biāo)準(zhǔn),將成本費(fèi)用的指標(biāo)分解到相關(guān)的責(zé)任主體,保證成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)的有效實(shí)施。

  四、各公司應(yīng)規(guī)范成本費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和支付程序,對(duì)未列入預(yù)算或超預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目,須按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。

  五、各公司須根據(jù)公司的具體情況,制定公司的重點(diǎn)控制費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和控制程序。

  六、各公司須遵守遼港集團(tuán)及各行業(yè)成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),區(qū)分不同性質(zhì)的支出,正確進(jìn)行成本、費(fèi)用的核算。

  七、各公司發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)等支出的,必須簽訂相關(guān)合同,履行必要的'內(nèi)部審批手續(xù)。

  八、各公司應(yīng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等基本保險(xiǎn),所需費(fèi)用直接作為成本(費(fèi)用)列支。除以上保險(xiǎn)外的為員工購(gòu)買的各類商業(yè)保險(xiǎn)及企業(yè)年金,須報(bào)遼港集團(tuán)審批。

  九、各公司為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財(cái)務(wù)處理,按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照有關(guān)規(guī)定比例提取并撥繳工會(huì)。

  十、各公司捐贈(zèng)性支出須報(bào)遼港集團(tuán)批準(zhǔn)。

  十一、各公司應(yīng)建立成本費(fèi)用分析、報(bào)告、考核制度。

  十二、各公司不得承擔(dān)屬于個(gè)人的下列支出:

  (1)娛樂(lè)、健身、旅游、招待、購(gòu)物、饋贈(zèng)等支出。

  (2)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)、證券、股權(quán)、收藏品等支出。

  (3)個(gè)人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>

  (4)購(gòu)買住房、支付物業(yè)管理費(fèi)等支出。

  (5)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的其他支出。

  公司財(cái)務(wù)管理制度 7

  第一章總則

  第一條

  依據(jù)總公司集團(tuán)化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

  第二條

  總公司財(cái)務(wù)本部代表總公司對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))行財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時(shí)對(duì)各專業(yè)公司(不括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同)財(cái)務(wù)人員及外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對(duì)其它公司各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。

  第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

  第三條

  各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨(dú)立的財(cái)會(huì)部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)接受總司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。

  第四條

  各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模等實(shí)際情況,合理確定財(cái)公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事本企業(yè)的財(cái)會(huì)工作。專業(yè)公司財(cái)務(wù)人員的編制和配備由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)。

  第三章財(cái)務(wù)人員調(diào)配

  第五條

  專業(yè)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)和財(cái)務(wù)人員均由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財(cái)務(wù)人員,但必須通過(guò)財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

  第六條

  專業(yè)公司下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報(bào)財(cái)務(wù)本部備案。

  第七條

  各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員。各子公司聘任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。

  第八條

  根據(jù)工作需要,總公司財(cái)務(wù)本部有權(quán)通過(guò)人事本部直接向各子公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)本部征求各用人單位意見(jiàn)后,有權(quán)調(diào)動(dòng)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員,所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)服從財(cái)務(wù)本部的工作安排,聽(tīng)從工作調(diào)動(dòng),不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財(cái)務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請(qǐng)人事本部按公司制度進(jìn)行處理。

  第十條

  總公司財(cái)務(wù)本部對(duì)外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍、提高他們?nèi)婧投囗?xiàng)的工作技能和適應(yīng)能力。

  第十一條

  決定派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員人選要經(jīng)財(cái)務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見(jiàn)后,由財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書(shū)。

  第十二條

  總公司財(cái)務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級(jí)財(cái)務(wù)人員,仍隸屬總公司財(cái)務(wù)本部管理和考評(píng)。

  第十三條

  總公司財(cái)務(wù)本部人員和派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。

  第四章財(cái)務(wù)主管及各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)

  第十四條

  根據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況,建立本企業(yè)完善的財(cái)務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和核算制度,設(shè)置崗位,安排人員,明確分工,實(shí)施本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作。

  第十五條

  貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)和計(jì)劃指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo),并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟(jì)效益開(kāi)展工作。

  第十六條

  按照總公司財(cái)務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財(cái)務(wù)制度和年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報(bào)表的編制上報(bào)工作,真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地向總公司財(cái)務(wù)本部呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。

  第十七條

  執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。

  第十八條

  對(duì)企業(yè)違反國(guó)家政策、法令、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要堅(jiān)決抵制,對(duì)違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)本部匯報(bào)。

  第十九條

  接受總公司財(cái)務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財(cái)務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分析,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,向財(cái)務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。

  第二十條

  加強(qiáng)對(duì)所在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實(shí)履行當(dāng)家理財(cái)?shù)穆氊?zé),做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

  第五章會(huì)計(jì)交接

  第二十一條

  會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  第二十二條

  會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清,并編制移交清冊(cè),列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊(cè)一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

  第二十三條

  一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的.由總公司財(cái)務(wù)本部財(cái)務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。

  第六章考評(píng)辦法

  第二十四條

  各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作,對(duì)違反國(guó)家各項(xiàng)政策法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財(cái)務(wù)本部將提請(qǐng)人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。為全面衡量各級(jí)財(cái)務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績(jī),總公司財(cái)務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過(guò)定期考核其日常工作和派專人檢查組對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的德、才、勤、績(jī)實(shí)行全面考評(píng)。同時(shí)認(rèn)真聽(tīng)取用人部門經(jīng)理的意見(jiàn)。

  第二十六條

  考評(píng)結(jié)果,將決定各級(jí)財(cái)務(wù)人員的晉升、降職、獎(jiǎng)罰和續(xù)聘?偣矩(cái)務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募?lì)約束機(jī)制,表?yè)P(yáng)和鼓勵(lì)先進(jìn)者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,樹(shù)立競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過(guò)硬、善于管理的財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍。

  第七章附則

  第二十七條

  本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂

  公司財(cái)務(wù)管理制度 8

 。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

 。ǘ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

  (三)厲行節(jié)約,合理使用資金。

  (四)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

  (五)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

  (六)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。

 。ㄆ撸┌凑战(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向董事長(zhǎng)提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

  (八)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

  出納的主要工作職責(zé)是:

  (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

 。ǘ﹪(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

 。ㄈ⿷(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

 。ㄋ模﹪(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后,方可生效。

 。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

 。┡浜蠒(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

 。ㄆ撸┩瓿晒窘挥诘钠渌ぷ。

  支票管理:

  (一)由公司出納或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、

 。ǘ┲备犊詈髴{支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

  現(xiàn)金管理:

  (一)公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

 。ǘ┴(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由執(zhí)行董事批準(zhǔn)后提取。

 。ㄈ┴(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付

  (四)日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

  (五)對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。

  報(bào)銷制度及流程:

 。ㄒ唬┏霾罱杩

  1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、

  2、審批流程:財(cái)務(wù)主管審核簽字→會(huì)計(jì)復(fù)核→經(jīng)理審批。

  3、財(cái)務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。

  4、還借款:出差人員應(yīng)在返回5個(gè)工作日內(nèi)按實(shí)際辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

  5、借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

 。ǘ┤粘YM(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。

  1、報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

  2、填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫,注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

  3、報(bào)銷流程:報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附原始票據(jù))→會(huì)計(jì)復(fù)核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部,按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

  會(huì)計(jì)的檔案管理:

  1、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件,如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。

  2、會(huì)計(jì)檔案的保存。

  財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案,定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料,整理裝訂后按順序立卷登記。

  會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。

  會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

  會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí),由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn),經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查,執(zhí)行董事批準(zhǔn),并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),銷毀時(shí)應(yīng)有公司有關(guān)人員共同參加,并在銷毀單上簽名或蓋章。

  3、會(huì)計(jì)檔案的借用。

  財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處,若要查閱入庫(kù)檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

  公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱。

  外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)執(zhí)行董事同意后,方能由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。

  會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復(fù)印時(shí),必須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn),并限期歸還。

  4、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等,會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí),須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

  5、會(huì)計(jì)檔案保管期限

  會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

  會(huì)計(jì)憑證類:

  (1)、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證:15年

  (2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單:5年

  會(huì)計(jì)帳簿類:

 。1)日記帳:15年

  其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳:25年

  (2)明細(xì)帳、總帳、輔助帳:15年

 。3)固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管:5年

  會(huì)計(jì)報(bào)表類:

  (1)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析):3年

 。2)月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析):5年

 。3)年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析):永久

  其他類:

 。1)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè):永久

 。2)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃:3年

  (3)主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議:永久

  會(huì)計(jì)交接工作管理:

  (一)財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),確定準(zhǔn)確無(wú)誤后簽訂移交清單,移交人,接交人,監(jiān)交人,三方簽字清單。

  (二)財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。

  財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘

 。ㄒ唬┻`反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的`;

  (二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

  (三)偽造、變?cè)、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

 。ㄋ模├寐殑(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

  (五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

 。┰诠ぷ鞣秶鷥(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

 。ò耍、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)挪用公司的錢財(cái),或不能及時(shí)將公司的現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜。

 。ň牛⒁云渌侄吻终脊矩(cái)務(wù)(如:偽造報(bào)銷清單和收據(jù))

 。ㄊ⒉荒軇偃呜(cái)務(wù)工作或缺乏財(cái)務(wù)工作效率

 。ㄊ唬⑿孤杜c公司財(cái)務(wù)有關(guān)的內(nèi)容,工作拖來(lái)或玩忽職守,違反保險(xiǎn)柜安全規(guī)定,

  公司財(cái)務(wù)管理制度 9

  第一章總則

  第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況,制定本制度。

  第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

  第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

  第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

  第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

  第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

  第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

  第三章預(yù)算組織分工

  第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜,并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

  第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題,組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

  第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

  第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作,并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

  第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

  公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

  第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

  第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

  第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

 。ㄒ唬﹫(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;

  (二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

 。ㄈ﹫(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

  第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的`類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

  第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算,一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

  第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

  第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

  企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

  第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

  第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí),為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

  第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

  財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

  第二十一條預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

  第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

  第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理,同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

  第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付。

  第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下,沒(méi)有預(yù)算的,要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

  第二十六條在日常控制中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

  第二十七條在管理過(guò)程中,對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

  第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

  預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:

  (一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;

 。ǘ⿲(duì)差異額進(jìn)行的分析;

 。ㄈ┊a(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

  第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

  第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

  第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

  第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化,影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ),只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

  第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告,闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

  企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

  第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)

  第三十三條預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

  第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義:一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施,通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施,達(dá)到“人人肩上有指標(biāo),項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

  第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要,制定考評(píng)細(xì)則?荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則:

 。ㄒ唬┠繕(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī);

 。ǘ┘(lì)原則:預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù),考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合;

 。ㄈ⿻r(shí)效原則:預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng),每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;

 。ㄋ模├庠瓌t:對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等,考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理;

 。ㄎ澹┓旨(jí)考評(píng)原則:企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

  第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵(lì)政策,設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

  第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì),糾正議批準(zhǔn),重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn),并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

  財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì),在特殊情況下,也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

  審計(jì)工作結(jié)束后,審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告,直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì),作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

  第八章附則

  第三十八條本制度自20xx年xx月xx日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。

  第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,并組織實(shí)施。

  第四十條本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

  第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

  公司財(cái)務(wù)管理制度 10

  一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范

  1.愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì)計(jì)人員熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作,安心本職崗位,忠于職守,盡心盡力,盡職盡責(zé)。

  2.誠(chéng)實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人,說(shuō)老實(shí)話,辦老實(shí)事,執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎,信譽(yù)至上,不為利益所誘惑,不弄虛作假,不泄露秘密。

  3.廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。

  4.客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度,依法辦事,實(shí)事求是,不偏不倚,保持應(yīng)有的獨(dú)立性。

  5.堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員熟悉國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。

  6.提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感,勤學(xué)苦練,刻苦鉆研,不斷進(jìn)取,提高業(yè)務(wù)水平。

  7.參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí),努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù),全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程,主動(dòng)提出合理化建議,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策,積極參與管理。

  8.強(qiáng)化服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹(shù)立服務(wù)意識(shí),提高服務(wù)質(zhì)量,努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。

  二、業(yè)務(wù)操作及會(huì)計(jì)核算的流程

  1.接受客戶的委托

  (1)了解客戶的基本情況,評(píng)估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

  (2)決定是否接受客戶的委托,若接受客戶的委托,則與客戶商討具體操作事宜,簽定約定書(shū)。

  2.與公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù)

  (1)雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單,資料編號(hào),交接日期,交接雙方簽字蓋章。

  (2)依據(jù)企業(yè)特點(diǎn),根據(jù)實(shí)際需要,設(shè)置必要的會(huì)計(jì)科目。代理記賬公司的業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)管理制度

  (3)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式和生產(chǎn)流程,幫助企業(yè)建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。

  3.審核原始憑證

  審核原始憑證是會(huì)計(jì)核算工作中必不可少的環(huán)節(jié),是國(guó)家賦予財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督權(quán)限,只有經(jīng)審核無(wú)誤后的原始憑證,才能作為編制記賬憑證和登記明細(xì)分類帳的依據(jù)。會(huì)計(jì)人員主要應(yīng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。

  (1)審核原始憑證的合法性合理性,即國(guó)家的有關(guān)方針政策法令制度和計(jì)劃合同等為依據(jù),審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法,有無(wú)違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定,是否貫徹?顚m(xiàng)原則,有無(wú)貪污盜竊虛報(bào)冒領(lǐng)偽造憑證等違紀(jì)行為。

  (2)審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。首先應(yīng)審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內(nèi)容,其次審核原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價(jià)、金額是否正確無(wú)誤。對(duì)原始憑證內(nèi)容記載含糊不清,單位抬頭不是本單位,無(wú)收款單位簽章,涂改原始憑證上的時(shí)間數(shù)量、單價(jià)、金額,或添加內(nèi)容和金額等情況,應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系,了解清楚原始憑證的真實(shí)情況。

  4.對(duì)各種有問(wèn)題的原始憑證的處理

  在審核原始憑證過(guò)程中,會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》所賦予的職責(zé)權(quán)限堅(jiān)持制度、堅(jiān)持原則。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的收支,超過(guò)計(jì)劃預(yù)算或者超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)支出,違反制度規(guī)定的預(yù)付款項(xiàng),非法出售材料物資任意出借、變賣、報(bào)廢和處理財(cái)產(chǎn)物資,以及不按國(guó)家關(guān)于成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證,會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理,對(duì)于內(nèi)容不完全手續(xù)不完備數(shù)字有差錯(cuò)的憑證,會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以退回,要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。對(duì)于偽造或涂改等弄虛作假,嚴(yán)重違法的原始憑證,會(huì)計(jì)人員在拒絕的同時(shí),應(yīng)當(dāng)予以扣留,并及時(shí)向單位主管報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任。

  5.填制記賬憑證

  會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證要嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行,除必須做到記錄真實(shí),內(nèi)容完整,填制及時(shí),書(shū)寫清楚之外,還必須符合下列要求。

  (1) “摘要”欄是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡(jiǎn)要說(shuō)明,要求文字說(shuō)明要簡(jiǎn)煉概括以滿足登記賬簿的要求。

  (2)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,確定應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶,賬戶使用必須正確,不得任意簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)賬戶的名稱,有關(guān)的二級(jí)或明細(xì)賬戶要填寫齊全。

  (3)記賬憑證中,應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶必須保持清晰的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

  (4)一張記賬憑證填制完畢,應(yīng)按所使用的記賬方法,加計(jì)合計(jì)數(shù),以檢查對(duì)應(yīng)賬戶的平衡關(guān)系。

  (5)記賬憑證必須連續(xù)編號(hào),以便考查且避免憑證散失。

  (6)每張記賬憑證都要注明附件張數(shù),以便于日后查對(duì)。

  6.對(duì)記賬憑證進(jìn)行編號(hào)

  所有記賬憑證必須分類順序編號(hào),并填寫在編號(hào)欄內(nèi)。若遇較為復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需編兩張以上記賬憑證時(shí),可用編號(hào)的方式表示。

  7.審核記賬憑證

  所有填制好的記賬憑證,都必須經(jīng)過(guò)認(rèn)真的審核。在審核記賬憑證的過(guò)程中,如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法加以更正。只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后的記賬憑證,才能作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容。

  (1)記賬憑證是否附有原始憑證,記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。

  (2)應(yīng)借應(yīng)貸的會(huì)計(jì)賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰,金額是否正確。

  (3)記賬憑證的項(xiàng)目是否填制完整,摘要是否清楚,有關(guān)人員的簽章是否齊全。

  8.記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤與舞弊

  記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤與舞弊主要有:

  (1)會(huì)計(jì)賬戶運(yùn)用錯(cuò)誤。

  (2)合計(jì)金額計(jì)算錯(cuò)誤。

  (3)記賬憑證與所附原始憑證單據(jù)不符。

  (4)在匯總憑證中進(jìn)行作弊。

  (5)記賬憑證中的“摘要”失真,編造虛假記賬憑證。

  9.憑證的傳遞與傳遞過(guò)程應(yīng)注意的事項(xiàng)

  會(huì)計(jì)憑證的傳遞,是指會(huì)計(jì)憑證從填制或取得時(shí)起,經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過(guò)程。交接包括與客戶傳遞交接、內(nèi)部傳遞交接、與監(jiān)管部門傳遞交接:

  (1)與客戶傳遞交接:

  A雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單,資料編號(hào),交接日期。

  B交接雙方經(jīng)核對(duì)無(wú)誤,雙方簽字蓋章,注明交接日期。

  (2)內(nèi)部傳遞交接:

  A記賬人員收到客戶資料時(shí),核對(duì)經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接清單,核對(duì)無(wú)誤后簽字注明傳遞日期,資料由記賬人員負(fù)責(zé)保管。

  B賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶,由記賬人員列明清單,資料編號(hào)。由經(jīng)辦人員核對(duì)無(wú)誤后雙方簽字,注明交接日期。

  (3)與監(jiān)管部門的交接:

  A本代理記賬公司統(tǒng)一規(guī)定,凡是政府監(jiān)管部分需要查閱客戶資料的,如客戶資料尚在本代理記賬公司,由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接,再由客戶提供相關(guān)資料給政府監(jiān)管部門。

  10.會(huì)計(jì)憑證對(duì)數(shù)字的書(shū)寫

  填制會(huì)計(jì)憑證,字跡必須清晰工整并符合財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。

  11.關(guān)于根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書(shū)寫“摘要”代理記賬公司的業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)管理制度

  會(huì)計(jì)計(jì)憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要必須真實(shí)。在填寫寫“摘要”時(shí),既要簡(jiǎn)明,又要全面,清楚,應(yīng)以說(shuō)明問(wèn)題為主。

  12.啟用賬簿的基本要求

  為了保證會(huì)計(jì)賬薄記錄的合法性和資料的完整性,明確記賬責(zé)任,在啟用賬簿前必須與客戶溝通,以便設(shè)置具體賬簿。啟用賬薄一律由負(fù)責(zé)該客戶的記賬人員完成,代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督,記賬人員要填寫賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫要求是:

  (1)填寫啟用日期和啟用賬薄的起止頁(yè)數(shù)。如啟用的是訂本式賬薄,起止頁(yè)數(shù)已經(jīng)印好不需再填寫;啟用活頁(yè)式賬薄,起止頁(yè)數(shù)可等到裝訂成冊(cè)時(shí)再填。

  (2)填寫記賬人員姓名和代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人員姓名并加蓋印章,以示慎重和負(fù)責(zé)。

  (3)加蓋單位賬務(wù)公章,以示嚴(yán)肅。

  (4)當(dāng)記賬人員或客戶會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)時(shí),應(yīng)辦好賬薄移交手續(xù),并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監(jiān)交人的姓名,并加蓋公章。

  13.登記賬薄的基本要求

  為了保證賬薄記錄,成本計(jì)算和會(huì)計(jì)報(bào)表不出現(xiàn)差錯(cuò),登記賬薄必須根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行。

  登記賬薄的基本要求是:

  (1)內(nèi)容準(zhǔn)確完整。登記會(huì)計(jì)賬薄時(shí),應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)計(jì)入賬內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí),字跡工整。對(duì)于每項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng),一方面要計(jì)入有關(guān)的總賬,另一方面要計(jì)入該總賬所屬的明細(xì)賬。賬薄記錄中的.日期,應(yīng)該填寫記賬憑證的日期;以自制的原始憑證(如收料單領(lǐng)料單等)作為記賬依據(jù)的,賬薄記錄中的日期應(yīng)按有關(guān)自制憑證上的日期填寫列。此外,負(fù)責(zé)登記賬薄的記賬人員,在登記賬薄前,應(yīng)對(duì)已經(jīng)專門復(fù)核人員審查過(guò)的記賬憑證再?gòu)?fù)核一遍,這是崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽扯制度的要求。如果登賬人員對(duì)記賬憑證中的某些問(wèn)題弄不明白,可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請(qǐng)教;如果認(rèn)為記賬憑證的處理有錯(cuò)誤,可暫停登記,及時(shí)向記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人反映,由其做出更改或照登的決定。在任何情況下,凡不兼任填制記賬憑證工作的計(jì)賬人員都不得自行更改記賬憑證。

  (2)登記賬薄要及時(shí)。登記賬薄的間隔時(shí)間應(yīng)該多長(zhǎng),沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)定,這要看本單位所采用的具體會(huì)計(jì)核算形式而定。本記賬單位針對(duì)賬目的不同分別采取不同的時(shí)間登記賬簿,如現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次,月底結(jié)出余額,與客戶核對(duì)。其余賬簿每月初開(kāi)始登記上月的記賬憑證,每月20日前登記完畢。

  (3)注明記賬符號(hào)。登記完畢后,要在記賬憑證上簽字或蓋章,并注明已經(jīng)登賬的符號(hào),表示已經(jīng)記賬。在記賬憑證上設(shè)有專門的欄目應(yīng)注明記賬的符號(hào),以免發(fā)生重記或漏記。

  (4)書(shū)寫留空。賬薄中書(shū)寫的文字的,數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格,不要寫滿格,一般應(yīng)占格距的1/2。這樣,在一旦發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí),能比較容易地進(jìn)行更正,同時(shí)也方便工作。

  (5)正常記賬使用藍(lán)黑墨水。登記賬薄要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫

  公司財(cái)務(wù)管理制度 11

  經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實(shí)行獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧的運(yùn)營(yíng)模式。為適應(yīng)公司的發(fā)展方向,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,規(guī)范公司的經(jīng)營(yíng)管理和理財(cái)行為,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,并結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特制定本制度,本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。

  第一章 總則

  一、財(cái)務(wù)管理的基本職能

  物業(yè)財(cái)務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過(guò)程中包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)、出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,提高經(jīng)濟(jì)效益,增源截流,使物業(yè)不斷保值、增值。

  二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)

  做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作,如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,在資金使用上各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi),維護(hù)和有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

  三、會(huì)計(jì)核算基本原則

  主要的經(jīng)濟(jì)來(lái)源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入,通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度以及集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)記賬冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

  四、實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

  實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)必須根據(jù)有關(guān)的法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃對(duì)公司預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,確保資金分配合理,使投資者獲得效益。同時(shí)亦及時(shí)合理上繳各項(xiàng)稅費(fèi),向投資者作出明晰的信息反饋。

  五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

  1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每年的1月20日前編制本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算,實(shí)行收支兩條線的管理,年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,公司的所有財(cái)務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算,對(duì)超預(yù)算的支出,找出原因,須報(bào)董事成員批準(zhǔn)。

  六、實(shí)行“財(cái)務(wù)雙簽”的財(cái)務(wù)簽批制度

  公司實(shí)行"財(cái)務(wù)雙簽"的財(cái)務(wù)簽批制度,嚴(yán)格實(shí)行總經(jīng)理授權(quán)的物業(yè)管理公司經(jīng)理責(zé)任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負(fù)責(zé)人,總公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)簽批人,所有款項(xiàng)支付時(shí)必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時(shí),可委托或授權(quán)其它人代簽。

  第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

  1、根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)的需要,公司設(shè)立財(cái)務(wù)部?偣矩(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé),并組織實(shí)施財(cái)務(wù)部的主要職能,執(zhí)行和落實(shí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

  2、公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)、出納、收款員、財(cái)產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位,全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與核算工作。

  3、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制,由集團(tuán)委派。對(duì)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人其考核工作、工資晉升、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰、工作調(diào)動(dòng)等由集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理。

  4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、考核和分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

  5、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)、正確核算、實(shí)事求是、客觀公正如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

  6、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí),要辦好交接手續(xù),未辦理交接手續(xù),不得離職。

  7、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。

  第三章 財(cái)務(wù)核算的一般原則

  1、會(huì)計(jì)核算必須遵守國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。

  2、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止,季度與月份均按公歷時(shí)間確定。

  3、根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度、行業(yè)特性的要求,對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表,正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

  4、會(huì)計(jì)記帳方法采用復(fù)式記賬法,按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。

  5、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

  6、會(huì)計(jì)核算依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度所確定,對(duì)各種會(huì)計(jì)處理方法必須前后一致,具有可比性。

  7、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,凡應(yīng)屬于本期收入和費(fèi)用,不論其款項(xiàng)是否收到或支付,均可作為本期收入和費(fèi)用處理,反之,即使其款項(xiàng)已在本期收到或付出,也不應(yīng)作為本期收入和費(fèi)用處理。

  8、各種會(huì)計(jì)記錄必須及時(shí)進(jìn)行處理,不得拖延積壓,會(huì)計(jì)處理必須清晰、簡(jiǎn)明、易懂,對(duì)于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述,便于理解、檢查和利用。

  第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

  1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理基本原則:建立健全公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作,認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算,分析預(yù)算與實(shí)際的差異,保證公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按計(jì)劃進(jìn)行。

  2、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù):做好財(cái)務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作,根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金,有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

  3、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

  (1)、財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來(lái)某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)流動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說(shuō)明。即在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上,按照規(guī)定的目標(biāo)和內(nèi)容以計(jì)劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來(lái)的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出,便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),完成企業(yè)的既定目標(biāo)。

  (2)、財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容:

 。2.1)、收入預(yù)算。收入預(yù)算是編制利潤(rùn)預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)遵循以收入定費(fèi)用的原則。

  (2.2)、費(fèi)用預(yù)算。管理企業(yè)過(guò)程中所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,應(yīng)編制經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表。

 。2.3)、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況,以保持現(xiàn)金收支平衡,并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源,應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表,固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表、收入預(yù)算表。

 。2.4)、利潤(rùn)預(yù)算。利潤(rùn)預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)計(jì)劃性。

 。2.5)、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算,為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財(cái)務(wù)狀況的全貌,編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表

 。2.6)、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費(fèi)用的預(yù)測(cè),綜合預(yù)算企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)狀況并檢驗(yàn)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)果,適時(shí)向決策者提供有效的控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息分析資料。

  4、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法:采用滾動(dòng)預(yù)算法,以一個(gè)會(huì)計(jì)年度為一個(gè)預(yù)算期。

  5、 財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序:

 。1)公司財(cái)務(wù)部編制單位的財(cái)務(wù)預(yù)算,形成財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。

  (2)將財(cái)務(wù)預(yù)算初稿報(bào)公司總經(jīng)理審核,批準(zhǔn)后執(zhí)行。

  6、編撰財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)間:?jiǎn)挝荒甓阮A(yù)算應(yīng)于每年元月20日前完畢。

  第五章 資金管理

  1、公司的資金來(lái)源包括所有者權(quán)益和負(fù)債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金,也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式,但后者原則上不超過(guò)注冊(cè)資金的20%

  2、建立資本金保全制度,保障所有者權(quán)益。

  3、貨幣資金實(shí)行集中管理的制度,公司在銀行開(kāi)設(shè)銀行帳戶(基本賬戶、一般賬戶),預(yù)留印鑒必須加蓋公司財(cái)務(wù)章、公司法人代表私章,未經(jīng)批準(zhǔn)各部門一律不準(zhǔn)在銀行開(kāi)設(shè)帳戶。

  4、公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的各部門的費(fèi)用支出,其數(shù)額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過(guò)總經(jīng)理審批,預(yù)算外的費(fèi)用支出均需通過(guò)總經(jīng)理審批。

  6、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理,每月對(duì)公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查,對(duì)不合理占用及閑置資金,經(jīng)報(bào)董事成員批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。

  7、公司實(shí)現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入一律存入公司的基本帳戶,根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。

  8、 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債比例的管理,保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu),減少公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

  第六章 貨幣資金和往來(lái)結(jié)算管理

  1、 貨幣資金由出納人員負(fù)責(zé)管理

 。1)、出納人員負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);

  (2)、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核簽章的原始憑證進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。

 。3)、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額,超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行,每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜,不得以“白條”抵庫(kù)存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。

  (4)、嚴(yán)格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí),必須經(jīng)董事成員、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額,由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記本上簽章,并向領(lǐng)用人說(shuō)明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時(shí)收回注銷。填寫錯(cuò)誤的支票,必須加蓋“作廢”截,與存根一并保存。支票遺失時(shí),要立即辦理掛失手續(xù)。

 。5)、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬。

 。6)、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù),逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳, 當(dāng)日的收支款項(xiàng)必須當(dāng)日入賬,并結(jié)出余額。每日終了,現(xiàn)金賬面金額要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。每月終了,銀行存款的賬面余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì),如不一致,要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯(cuò),要及時(shí)查找處理。

 。7)、隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

 。8)、出納人員不得監(jiān)管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登記工作,以及審核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作,不得編制記賬(收、付)憑證。

 。9)、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵,要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼和秘密,保管好鑰匙,不得任意交給他人。

 。10)、保管有關(guān)印章(印章必須分管)、空白支票、匯票。

  (11)、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

 。12)、空白支票及匯票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記本登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。

  (13)、負(fù)責(zé)與開(kāi)戶銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系,收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對(duì)賬單等,并負(fù)責(zé)向各責(zé)任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。

  2、往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算的管理

  公司的往來(lái)款項(xiàng)包括:應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等。

 。1)、公司嚴(yán)格控制應(yīng)收物業(yè)管理費(fèi)的數(shù)額和收回時(shí)間,對(duì)長(zhǎng)期不能收回的,指定專人,查明原因,積極催收;

  (2)、公司按照下列要求對(duì)應(yīng)收管理費(fèi)進(jìn)行管理;

 。2.1)、認(rèn)真作好應(yīng)收管理費(fèi)的日常更新工作;

 。2.2)、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收管理費(fèi)的催收,并將應(yīng)收管理費(fèi)的催收作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的指標(biāo)之一;

 。3)、墊付員工的各種款項(xiàng),應(yīng)按規(guī)定及時(shí)在職工的工資發(fā)放時(shí)扣回。

 。4)、公司建立票據(jù)的登記保管工作,加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的回收管理及開(kāi)具。

  第七章 申購(gòu)物品及存貨管理

  1、對(duì)日常批量采購(gòu)物品實(shí)行先申購(gòu)后報(bào)賬的續(xù)級(jí)報(bào)批程序,需要購(gòu)置物品物料時(shí)由部門經(jīng)辦人辦理申請(qǐng)報(bào)批購(gòu)置手續(xù),部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字,送呈財(cái)務(wù)主管復(fù)核,報(bào)經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意,經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部審批,方可提交采購(gòu)部購(gòu)置。

  2、采購(gòu)部根據(jù)物管的申購(gòu)單購(gòu)買物品,嚴(yán)格把好質(zhì)量?jī)r(jià)格關(guān),做到貨比三家,并辦理貨物入庫(kù)手續(xù),賬單報(bào)銷將申購(gòu)單、入庫(kù)單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報(bào)批程序辦理。

  3、公司的存貨管理由物管中心專人負(fù)責(zé),對(duì)存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)及日常管理制定相關(guān)制度。

  4、存貨的購(gòu)入必須執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃,先寫申購(gòu)單,必須注明申請(qǐng)部門,申請(qǐng)?jiān),物品名稱,單價(jià),金額,選擇公司及聯(lián)系方式等,申請(qǐng)人簽名。程序?yàn)橄葓?bào)會(huì)計(jì)審核,再報(bào)物業(yè)經(jīng)理審批,然后報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批,董事成員簽字批準(zhǔn)后方可組織采購(gòu)。

  3、存貨入帳計(jì)價(jià)

 。1)、購(gòu)入的存貨按照進(jìn)貨原價(jià)加上運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗和入庫(kù)前的加工整理費(fèi)用等計(jì)價(jià):

 。2)、自制的存貨按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià):

 。3)、委托外單位加工的存貨按照實(shí)際耗用的原材料或半成品加保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià);

 。4)、投資者投入的存貨按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);

 。5)、盤盈的存貨按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià);

  (6)、接受捐贈(zèng)的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的,按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

  4、 存貨發(fā)出計(jì)價(jià):采用加權(quán)平均

  5、由物管中心財(cái)務(wù)部兼并倉(cāng)庫(kù)記賬,加強(qiáng)對(duì)實(shí)物的管理。倉(cāng)管記賬必須根據(jù)采購(gòu)員提供的發(fā)票帳單,認(rèn)真清點(diǎn),核對(duì)數(shù)量(重量),填寫入庫(kù)單,辦理入庫(kù)手續(xù)。

  6、存貨發(fā)出必須填寫出庫(kù)單,填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格,經(jīng)審核批準(zhǔn),經(jīng)辦人、主管、倉(cāng)管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨,對(duì)于有消耗定額的材料發(fā)出,必須按定額發(fā)放。

  7、 公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度,對(duì)存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤點(diǎn)。

  8、 在清查盤點(diǎn)中,發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時(shí),應(yīng)查明原因,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準(zhǔn)后分別處理。

  9、要加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理,并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄,低值易耗品可采用分次攤銷法。

  第八章 固定資產(chǎn)管理

  1、固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門,對(duì)固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。

  2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上,單位價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備,運(yùn)輸設(shè)備,主要辦公工具及其它設(shè)備等。

  3、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià):

  (1) 購(gòu)入的按照買價(jià)加上支付的'運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià);

  (2) 自行建造的按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià);

  (3) 投資者投入的按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);

  (4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的,按照固定資產(chǎn)原價(jià),加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出,減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià);

  4、固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理,實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則,把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門、個(gè)人。各部門對(duì)所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負(fù)責(zé),加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng),定期檢查。

  5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)計(jì)提,固定資產(chǎn)殘值率為5%。

  6、固定資產(chǎn)購(gòu)置

 。1)對(duì)于購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn),要建立嚴(yán)格的入庫(kù)及領(lǐng)用保管制度,由物管中心、使用保管部門、購(gòu)置部門會(huì)同驗(yàn)收。

  (2)對(duì)于建設(shè)安裝的在建工程,在全部工程完工后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)按工程的實(shí)際支出作為入帳價(jià)值,按財(cái)務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

  7、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。

  (1)公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清查由倉(cāng)管員、使用部門和財(cái)務(wù)部門實(shí)地盤點(diǎn)。不定期清查,根據(jù)實(shí)際情況組織進(jìn)行。

  (2)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因,報(bào)批后按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計(jì)凈值計(jì)入營(yíng)業(yè)收入;盤虧的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊,過(guò)失人及保險(xiǎn)集團(tuán)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

  8、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細(xì)內(nèi)容參見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。

  第九章 無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理

  1、無(wú)形資產(chǎn)階級(jí)計(jì)價(jià)原則:

 。1)、自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),按開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)計(jì)價(jià);

 。2)、對(duì)于購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn),按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià);

  (3)、外單位投資轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn),按評(píng)估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià);

 。4)、接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價(jià)計(jì)價(jià)。

 。5)、商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn),除公司合并外,商譽(yù)不得作價(jià)入帳。

  2、無(wú)形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷;

 。1)、專有技術(shù)按15年平均攤銷;

 。2)、土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷;

 。3)、其它按10年平均攤銷。

  3、公司接收、購(gòu)入、轉(zhuǎn)讓或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

  4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷

 。1)、 租賃費(fèi)按6年平均攤銷;

 。2)、裝修費(fèi)按5年平均攤銷;

 。3)、開(kāi)辦費(fèi)按5年平均攤銷。

  第十章 成本費(fèi)用管理

  1、公司將一切經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費(fèi)用支出。費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算,嚴(yán)格劃分費(fèi)用的受益期限。公司按期核算所耗費(fèi)的實(shí)際費(fèi)用,不得以計(jì)劃、定額、估計(jì)費(fèi)用代替實(shí)際費(fèi)用。

  2、費(fèi)用的計(jì)價(jià)方法,必須前后一致,一經(jīng)確定,不得任意改變。

  3、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算定額進(jìn)行管理。

  公司的相關(guān)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用,超過(guò)預(yù)算的相關(guān)費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司董事成員批準(zhǔn)后方可使用。

  公司財(cái)務(wù)管理制度 12

  第一章總則

  第一條xxxx股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱股份公司)財(cái)務(wù)管理制度(以下簡(jiǎn)稱本制度),是根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,并結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂。

  第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。

  第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

  第三條股份公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的'內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。

  股份公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算,但在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)核算、資金上實(shí)行統(tǒng)一管理。

  第三章公司資本金籌集與管理

  第四條公司的資本金由國(guó)有法人股,自然人股構(gòu)成。經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后,還將向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行社會(huì)公眾股。

  第五條公司籌集的資本金,除采用貨幣資金出資外,可以吸收投資者以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資;但是,法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。

  第四章公司財(cái)務(wù)報(bào)告

  第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書(shū)面文件。包括:會(huì)計(jì)報(bào)表,會(huì)計(jì)報(bào)表附注,財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),預(yù)算經(jīng)營(yíng)會(huì)議分析資料。

  會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。

  第七條公司的財(cái)務(wù)報(bào)告按照?qǐng)?bào)送范圍分為:對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和用于內(nèi)部管理的預(yù)算經(jīng)營(yíng)會(huì)議分析資料。

  第五章附則

  第八百條本制度由公司財(cái)務(wù)管理部門歸口。

  第九條本制度的制定和修訂,由公司經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)、并報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

  公司財(cái)務(wù)管理制度 13

  為了規(guī)范公司借款管理制度,督促借款人及時(shí)歸還,使公司財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的費(fèi)用和利潤(rùn)精確,避免公司的資金損失和沉淀,根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度特制定此制度。

  一、借款條件:

  公司員工在處理業(yè)務(wù)往來(lái)、采購(gòu)物資、出差、參加會(huì)議等各種業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人-主管副總-財(cái)務(wù)-總經(jīng)理簽批后,可暫時(shí)向公司借款。

  二、借款原則:

  實(shí)行“前清后借,前不清后不借”原則,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。

  三、借款程序

  借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容;借款單由借款人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,出納員方可辦理款項(xiàng)支付。

  四、還款期限

  1、經(jīng)辦人的'結(jié)算時(shí)間為五天(從借款日算起,如遇休息日可順延)。

  2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內(nèi),必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,沖抵借款。

  3、差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。

  4、備用金借款結(jié)算時(shí)間為一月。

  五、借款定額

  各部門因業(yè)務(wù)往來(lái)或采購(gòu)物資所需的借款定額不得超過(guò)該項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的10%;出差或參加會(huì)議所需的借款不得超過(guò)預(yù)算的20%;各部門備用金的借款定額不得超過(guò)借款人的工資總額。

  六、沖銷原借款的費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付,應(yīng)在填制憑證時(shí)注明“沖銷借款”.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)開(kāi)支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符,如不符,有權(quán)拒絕支付。

  七、其他借款

  公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的,借款金額不得超過(guò)借款人當(dāng)月工資的總額,歸還日期不得超過(guò)1個(gè)月,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  八、財(cái)務(wù)監(jiān)督

  財(cái)務(wù)部每月底應(yīng)根據(jù)員工欠款情況,列出明細(xì),報(bào)總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人,并發(fā)出催款通知書(shū),通知借款人限期到財(cái)務(wù)部結(jié)算,逾期仍未報(bào)銷者,則由財(cái)務(wù)部每天按借款總額的1%計(jì)算罰息,并在工資中扣繳。

  公司財(cái)務(wù)管理制度 14

  第一條為了規(guī)范本院財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,保障各項(xiàng)工作正常開(kāi)展,根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定,制定本制度。

  第二條實(shí)行“分級(jí)審批,嚴(yán)格把關(guān)”的財(cái)務(wù)管理原則,秉著保證業(yè)務(wù)工作需要,厲行節(jié)約,合理開(kāi)支,制止奢侈浪費(fèi)的指導(dǎo)思想,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,

  第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費(fèi)管理的唯一職能部門,各項(xiàng)收入和支出必須納入行政裝備科預(yù)算統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個(gè)人辦理收支業(yè)務(wù)必須在科財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)范下進(jìn)行,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”,嚴(yán)禁各科室設(shè)置“小金庫(kù)”。

  第四條院財(cái)務(wù)的年度預(yù)算,由院行政裝備科根據(jù)實(shí)際情況按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后按程序上報(bào)。

  第五條正常公務(wù)需要追加的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算報(bào)告,院行政裝備科匯總后,經(jīng)檢察長(zhǎng)同意報(bào)財(cái)政部門。

  第六條經(jīng)批準(zhǔn)變價(jià)處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。

  第七條堅(jiān)持請(qǐng)示報(bào)告制度,財(cái)務(wù)人員每月向辦公室負(fù)責(zé)人和檢察長(zhǎng)報(bào)告當(dāng)月經(jīng)費(fèi)收支的'準(zhǔn)確數(shù)字和有關(guān)情況。每季度向院務(wù)會(huì)報(bào)告一次經(jīng)費(fèi)收支情況,自覺(jué)接受院領(lǐng)導(dǎo)和全院干警監(jiān)督指導(dǎo)。

  第八條工資、津貼管理制度

 。ㄒ唬┘{入財(cái)政統(tǒng)發(fā)的個(gè)人工資、津貼、補(bǔ)貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報(bào)有關(guān)部門。

 。ǘ┤藛T增減、職務(wù)調(diào)整引起的工資、津貼等變動(dòng)由院行政裝備科按規(guī)定核定后報(bào)有關(guān)部門。

  第九條差旅費(fèi)開(kāi)支管理制度

 。ㄒ唬┰汗ぷ魅藛T差旅費(fèi)按照縣財(cái)政局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),不能隨意擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

 。ǘ┮蚬霾罱杩,應(yīng)由部門提交借款報(bào)告,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后,按審批層級(jí)審批后方能借款,借款在借款在公差返回后及時(shí)到院行政裝備科報(bào)銷。

  (三)差旅費(fèi)報(bào)銷單下面只能附車船票、飛機(jī)票、住宿費(fèi)發(fā)票,自帶車的可附過(guò)路費(fèi)票據(jù),其他票據(jù)不得附帶報(bào)銷。

  (四)出差人員乘坐交通工具必須符合有關(guān)規(guī)定,住宿房間也必須按等級(jí)標(biāo)準(zhǔn),否則超標(biāo)部分由本人負(fù)責(zé)。因公出差或者進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí),應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡。使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金屬于個(gè)人消費(fèi)行為,手續(xù)費(fèi)由持卡人承擔(dān)。

 。ㄎ澹┏霾钊藛T要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項(xiàng)開(kāi)支。不得借出差、外出學(xué)習(xí)等名義游山玩水。旅游公司開(kāi)出的票據(jù)及其他臨時(shí)收據(jù),不得作為報(bào)銷憑據(jù)。

 。┧緳C(jī)因公出長(zhǎng)途,也應(yīng)當(dāng)在返回后及時(shí)報(bào)賬,報(bào)銷單所附過(guò)路費(fèi)票據(jù)應(yīng)和出差的時(shí)間、地點(diǎn)一致。

  第十條公務(wù)接待費(fèi)管理制度

 。ㄒ唬⿲僭汗珓(wù)接待的客人,由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一結(jié)算。

  (二)接待工作要認(rèn)真貫徹建設(shè)節(jié)約型院的要求,嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi),嚴(yán)格控制陪餐人員。嚴(yán)禁私客公請(qǐng)。

  (三)因特殊原因或在外地?zé)o法由院行政裝備科安排的,應(yīng)提前說(shuō)明情況并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),事先未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的接待費(fèi)用不予報(bào)銷。

  第十一條會(huì)議費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)支出管理制度

  (一)以院名義召開(kāi)并由院行政裝備科結(jié)賬的會(huì)議,主辦科室應(yīng)提前將會(huì)議的時(shí)間、人數(shù)、地點(diǎn)、規(guī)格告知院行政裝備科,由院行政裝備科編制會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算,報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實(shí)施。

 。ǘ⿻(huì)議費(fèi)的各項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得任意擴(kuò)大規(guī)模,提高會(huì)議標(biāo)準(zhǔn),增加會(huì)議開(kāi)支項(xiàng)目。

 。ㄈ⿻(huì)議所需辦公用品,由會(huì)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要提出購(gòu)買計(jì)劃,經(jīng)院行政裝備科科長(zhǎng)同意審定后,由院行政裝備科派人統(tǒng)一購(gòu)買,其他人不得擅自購(gòu)買會(huì)議辦公用品。

 。ㄋ模┰航y(tǒng)一安排的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進(jìn)修等所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)以及國(guó)內(nèi)參觀考察費(fèi)用報(bào)銷,應(yīng)由院主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審核。

 。ㄎ澹](méi)有取得檢察官資格的院正式工作人員,參加司法考試,并取得法律職業(yè)資格證書(shū)的,院里獎(jiǎng)勵(lì)2000元。

  第十二條設(shè)備購(gòu)置費(fèi)管理制度

 。ㄒ唬└骺剖倚枰(gòu)置辦公設(shè)備的,必須事先提出計(jì)劃,由院行政裝備科編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,報(bào)請(qǐng)檢察長(zhǎng)批準(zhǔn)。采購(gòu)時(shí)須兩人在場(chǎng),采購(gòu)的物品要建立驗(yàn)收、出入庫(kù)等級(jí)制度,要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人和使用單位或個(gè)人的簽名蓋章,做到來(lái)由物品,去有著落。

 。ǘ⿲儆谛柰ㄟ^(guò)政府采購(gòu)批準(zhǔn)購(gòu)置的物品,要按照規(guī)定向財(cái)政部門申報(bào),經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后進(jìn)行購(gòu)置。

 。ㄈ⿲儆趯m(xiàng)款購(gòu)置的設(shè)備,必須按使用范圍和限額從嚴(yán)掌握,?顚S。購(gòu)置手續(xù)和其它物品相同。

 。ㄋ模┰O(shè)備購(gòu)回后,必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫(kù)手續(xù)。如屬更新的設(shè)備,須先辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)。

  第十三條 車輛燃修費(fèi)管理制度

 。ㄒ唬┕珓(wù)車輛維修,原則上實(shí)行定點(diǎn)維修。如確需要點(diǎn)外維修需事先向行政科報(bào)告,行政裝備科要對(duì)車輛維修進(jìn)行監(jiān)督。維修費(fèi)用結(jié)算必須項(xiàng)目清楚、手續(xù)完備,杜絕支出漏洞。

  (二)院領(lǐng)導(dǎo)專用的車輛年檢、保險(xiǎn)費(fèi)由院統(tǒng)一負(fù)責(zé),各部門的車輛一切費(fèi)用,由各部門負(fù)責(zé)。

  (三)車輛的變價(jià)出售、報(bào)廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)變更,須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意。院行政裝備科要及時(shí)按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù),沖減固定資產(chǎn)。

  公司財(cái)務(wù)管理制度 15

  一、制度的目的與范圍

  1.1目的

  本制度的目的是規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全,提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

  1.2范圍

  本制度適用于公司內(nèi)部所有財(cái)務(wù)管理活動(dòng),包括但不限于財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制等方面。

  二、制度制定程序

  2.1制度擬定

  本制度由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)法律法規(guī)及公司內(nèi)部政策規(guī)定,結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行擬定。

  2.2征求意見(jiàn)

  擬定完成后,應(yīng)征求公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)主管人員的意見(jiàn)。

  2.3審批發(fā)布

  意見(jiàn)匯總后,由公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批,定稿后公示并在公司內(nèi)部正式發(fā)布實(shí)施。

  三、相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部政策規(guī)定

  3.1相關(guān)法律法規(guī)

  根據(jù)《公司法》、《公司章程》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī),制定本財(cái)務(wù)管理制度。

  同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵守以下法律法規(guī):

  《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)稅收法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)公司所得稅法》、《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》、《中華人民共和國(guó)反洗錢法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)地方財(cái)政法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等。

  3.2公司內(nèi)部政策規(guī)定

  公司內(nèi)部政策規(guī)定包括但不限于:

  公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)、財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算管理制度、內(nèi)部控制制度、賬務(wù)管理制度、定期檢查與審計(jì)制度等。

  四、制度具體規(guī)定

  4.1財(cái)務(wù)收支

  4.1.1收入管理

  公司收入來(lái)源主要包括銷售收入、服務(wù)收入、利息收入、其他收入等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)各項(xiàng)收入來(lái)源進(jìn)行分類管理,確保收入準(zhǔn)確有序、可追溯。

  4.1.2支出管理

  公司支出主要包括采購(gòu)支出、工資支出、管理費(fèi)用、稅費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照公司內(nèi)部規(guī)定,制定相關(guān)報(bào)銷流程和標(biāo)準(zhǔn),并配合相關(guān)部門進(jìn)行支出監(jiān)控和監(jiān)管。

  4.2財(cái)務(wù)報(bào)表

  4.2.1編制與報(bào)送

  財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照公司會(huì)計(jì)制度要求,準(zhǔn)確、及時(shí)編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表,并按照有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定,報(bào)送各級(jí)主管部門及相關(guān)利益相關(guān)方。

  4.2.2披露與公示

  財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公開(kāi)透明,及時(shí)向公司管理層和廣大股東披露相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。同時(shí),還應(yīng)當(dāng)遵守各項(xiàng)相關(guān)法律法規(guī),如《證券法》等法律法規(guī)要求,公開(kāi)披露相關(guān)信息。

  4.3會(huì)計(jì)核算

  4.3.1會(huì)計(jì)核算原則

  公司應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)核算原則及規(guī)定,建立完善的會(huì)計(jì)制度,確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、完整、規(guī)范。

  4.3.2會(huì)計(jì)處理

  公司應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策,對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的處理,保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確。

  4.4內(nèi)部控制

  4.4.1內(nèi)部控制體系建立

  公司應(yīng)當(dāng)建立并踐行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度,包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通等方面。

  4.4.2內(nèi)部控制流程

  制定各項(xiàng)流程規(guī)范,把控各項(xiàng)流程細(xì)節(jié),確?刂屏鞒陶m槙场

  4.5其他事項(xiàng)

  4.5.1財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行和更新

  公司應(yīng)當(dāng)建立完善的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行機(jī)制,并定期對(duì)制度進(jìn)行更新和修訂,保證制度的持續(xù)有效性。

  4.5.2制度違規(guī)行為的.追責(zé)

  公司應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的責(zé)任追究機(jī)制和處罰制度,對(duì)違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定的行為,嚴(yán)格進(jìn)行處罰并予以追究相應(yīng)責(zé)任。

  五、責(zé)任主體和執(zhí)行程序

  5.1責(zé)任主體

  公司財(cái)務(wù)部門是制度執(zhí)行的專業(yè)機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)承擔(dān)制度執(zhí)行中的各項(xiàng)具體職責(zé)。同時(shí)公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人等也有責(zé)任參與制度執(zhí)行過(guò)程。

  5.2執(zhí)行程序

  財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)制度規(guī)定,制定具有可操作性的實(shí)施細(xì)則,具體實(shí)施過(guò)程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào),確保執(zhí)行順暢。如有事項(xiàng)需要上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策,應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。同時(shí)應(yīng)當(dāng)定期公示公司財(cái)務(wù)情況,將財(cái)務(wù)結(jié)果向經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)外部利益相關(guān)方透露,維護(hù)公司聲譽(yù)。

  公司財(cái)務(wù)管理制度 16

  財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理,籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

  1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日,F(xiàn)金收付,費(fèi)用報(bào)銷,稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

  2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

  3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

  4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料,統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

  5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

  根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

  財(cái)務(wù)管理規(guī)定

  第一條總則:

  (一)為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,提高增強(qiáng)公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力,依照國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本制度。

  (二)公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金,積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策,有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

 。ㄈ┕矩(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收,保證投資者權(quán)益不受侵犯,保證企業(yè)利益不受損失。

  第二條資金籌集管理:

  (一)本公司籌集的資本金為國(guó)家投入的國(guó)家資本金;本公司所屬企業(yè)籌集的資本金,為本公司的法人資本金。

  資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。如需要增資,應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定,依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。

  (二)本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外,還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定,可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

  (三)本公司和所屬企業(yè),通過(guò)負(fù)債方式籌集的資金,分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。

  流動(dòng)負(fù)債,包括短期借款,應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債,應(yīng)由銷售或營(yíng)業(yè)部門負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部門積極配合。短期借款及其他

  負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款,除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外,財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還。長(zhǎng)期負(fù)債,包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等,均由總經(jīng)理授權(quán),由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。財(cái)務(wù)部門在籌措短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí),應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。

  第三條貨幣資金管理:

 。ㄒ唬┴泿刨Y金日常收付管理

  在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員,負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作,除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外,不得保管憑證和其他賬目。

  所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,都必須先通過(guò)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

  因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng),由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),但必須堅(jiān)持先收后付,不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。

  (二)現(xiàn)金管理

  所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行;所有支付的現(xiàn)金,應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取,不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付,即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)據(jù)實(shí)寫明用途。

  按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定,庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出,個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。

  庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元,每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù),不得超過(guò)核定的限額,超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

  資金審批制度

  1、總則

 、殴緦(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交項(xiàng)目副總審簽屬實(shí)。再報(bào)總經(jīng)理審批。

 、曝(cái)務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

 、秦(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

 、乳_(kāi)具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的'收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

 、赏鶃(lái)款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

 、史钦=(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

 、擞靡灾Ц陡鞣N款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

  2、施工工程用款審批制度

  施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

 、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾(qǐng),并填寫工程支付審批表。

  ⑵財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批。

 、枪窘(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后,財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

  3、行政費(fèi)用支出管理制度

 、殴竟芾砣藛T的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

 、粕婕皯(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

 、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

 、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

 、枪韭殕T出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

  A房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

  B出差補(bǔ)貼:市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,市外補(bǔ)貼每人25元/日。

  C職工出差來(lái)回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

  D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

  ⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。

  5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

 、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

 、乒酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

  6、辦公費(fèi)用,會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

 、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),管理。

  ⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

 、枪靖鞑块T因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

 、扔嘘P(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由辦公室制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

  7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

 、殴拘姓M(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

 、乒韭殕T報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

 、菓(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

  ⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

 、芍鳖I(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付。

 、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

 、似渌嘘P(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

  公司財(cái)務(wù)管理制度 17

  第一章、總則

  為適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展,根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際情況,特制定集團(tuán)公司所屬省公司財(cái)務(wù)管理制度。所屬各省公司人員在執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

  第二章、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員

  財(cái)務(wù)部為省公司日常財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),崗位設(shè)置為:財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納。財(cái)務(wù)經(jīng)理可由會(huì)計(jì)或出納兼任,各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,持證上崗。各財(cái)務(wù)人員在履行職務(wù)時(shí)必須恪盡職守、清正自律。公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行定人、定責(zé)制度,按績(jī)效考核結(jié)果。

  第三章、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職能及權(quán)限

  一、資金管理職能:

  負(fù)責(zé)公司所有資金及應(yīng)收、應(yīng)付款的管理。

  二、財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃與分析職能:

  編制年、季、月度財(cái)務(wù)預(yù)算,每月、季向公司總經(jīng)理和集團(tuán)總裁、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)上報(bào)本公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

  三、會(huì)計(jì)核算、報(bào)告與財(cái)務(wù)信息披露職能:

  負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù),包括會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表、及相關(guān)的內(nèi)部管理報(bào)表;負(fù)責(zé)稅務(wù)報(bào)表編制和申報(bào)。

  四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核職能:

  按會(huì)計(jì)監(jiān)督工作規(guī)范的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督管理。參與審核公司經(jīng)濟(jì)合同的訂立,對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)公司財(cái)務(wù)部下屬財(cái)務(wù)人員工作完成情況進(jìn)行考核。

  五、省公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé):

  1、負(fù)責(zé)省公司會(huì)計(jì)核算工作;

  2、負(fù)責(zé)省公司日常費(fèi)用和工資審核;

  3、對(duì)核算資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé);

  4、定期與不定期為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告,為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù);

  5、負(fù)責(zé)資金預(yù)算,控制各項(xiàng)支出;

  6、協(xié)調(diào)與工商部門、稅務(wù)部門的關(guān)系,合理規(guī)劃,及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)稅、遞交報(bào)表;

  7、負(fù)責(zé)所有代收款的及時(shí)回收,及時(shí)、準(zhǔn)確作好各項(xiàng)結(jié)算工作,并做各類應(yīng)收款項(xiàng)的清收工作;

  8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與分工并做好人員調(diào)配,負(fù)責(zé)下屬的業(yè)務(wù)考核;

  9、協(xié)調(diào)各職能部門的關(guān)系;

  10、對(duì)合同中相關(guān)的財(cái)務(wù)條款的進(jìn)行審核,并按合同條款執(zhí)行;

  11、對(duì)各部門及各下屬站點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范管理和財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn);

  12、每月末組織物流、信息、站點(diǎn)人員對(duì)物流系統(tǒng)整件和倉(cāng)儲(chǔ)系統(tǒng)散貨進(jìn)行盤存,2每年二次組織行政人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤存;

  13、制定和完善部門內(nèi)部工作計(jì)劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)預(yù)算等,確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范;

  14、其它財(cái)務(wù)工作。

  六、出納職責(zé):

  1、熟悉有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度,負(fù)責(zé)每日代收款的收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款;

  2、嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度,對(duì)各種報(bào)銷單據(jù)要嚴(yán)格審查,符合規(guī)定手續(xù),方可報(bào)銷。否則,拒絕報(bào)銷;

  3、負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金,進(jìn)行與現(xiàn)金相關(guān)的本崗位的業(yè)務(wù)處理工作;

  4、負(fù)責(zé)銀行存款賬戶資金的管理,按照規(guī)定開(kāi)具支票和保存支票;

  5、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬,做到日清日結(jié);

  6、嚴(yán)格簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票手續(xù),領(lǐng)用支票要辦好支票登記手續(xù),不得簽發(fā)空頭支票;

  7、做好財(cái)務(wù)印鑒的保管及空白收據(jù)和支票的保管工作;

  8、嚴(yán)格執(zhí)行總公司“收、支兩條線”的'各項(xiàng)規(guī)定,確保當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票及時(shí)存入銀行;

  9、不得以“白條”抵庫(kù),不得坐支,更不得挪用現(xiàn)金,嚴(yán)禁將公款與私款混淆、混用,嚴(yán)禁挪用公款;

  10、對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的行為應(yīng)予以抵制。

  七、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人權(quán)限:

  1、參加總經(jīng)理辦公會(huì)議,參與公司重大決策;

  2、進(jìn)行稅務(wù)籌劃,在合法合規(guī)的前提下,減少公司稅收負(fù)擔(dān);

  3、有權(quán)組織對(duì)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評(píng)估,設(shè)定財(cái)務(wù)預(yù)警紅線;

  4、與工商、稅務(wù)、銀行等外部機(jī)構(gòu)建立有效的交流渠道,提高財(cái)務(wù)部綜合管理能力;

  5、有權(quán)制定本部門績(jī)效方案,并依據(jù)績(jī)效方案對(duì)下屬的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核,并根據(jù)考核結(jié)果和實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)施溝通、獎(jiǎng)懲和工作調(diào)整,建立有效的激勵(lì)約束機(jī),對(duì)其晉、降職(級(jí))有重要建議權(quán);

  6、對(duì)公司辦公會(huì)中討論的事務(wù)具有建議權(quán);

  7、對(duì)部門內(nèi)的工作計(jì)劃和預(yù)算有制定、審核權(quán);

  8、對(duì)公司財(cái)務(wù)事務(wù),有權(quán)要求公司相關(guān)人員予以配合。

  第四章、流動(dòng)資產(chǎn)的管理

  流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。

  一、現(xiàn)金管理:

  1、現(xiàn)金為公司的核心資產(chǎn),各公司出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

  2、及時(shí)查收自營(yíng)站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)代收款及其它款項(xiàng)的到款情況,如有異常及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理和運(yùn)營(yíng)經(jīng)理。按合同規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)算、支付上游公司的代收款項(xiàng);及時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)算、收回公司的投遞費(fèi)及其它款項(xiàng)。

  3、嚴(yán)格控制公司費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款手續(xù),費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款須經(jīng)辦人、經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理同時(shí)簽字出納方可付款?偨(jīng)理外出時(shí),根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可簽批,但是總經(jīng)理回來(lái)后須補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。大額借款支出須先電話(或傳真)向總經(jīng)理申請(qǐng),待總經(jīng)理通過(guò)oA辦公系統(tǒng)簽批方可執(zhí)行,未上系統(tǒng)前由總經(jīng)理用其本人手機(jī)發(fā)送短信批復(fù),但是總經(jīng)理回來(lái)后須立即補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

  4、出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。

  5、日記帳要逐日結(jié)出余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),每月月末與公司總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的,長(zhǎng)款歸公,短款由責(zé)任人賠償。

  6、出納可根據(jù)業(yè)務(wù)大、小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額(三天零用量),當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行,不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金,以確保公司資金的安全。公司員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí),出納人員要及時(shí)扣除其借款,各種借款在發(fā)工資時(shí)必須清帳,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行前帳未了后帳不借的原則。

  二、銀行存款管理

  1、出納人員要認(rèn)真執(zhí)行公司關(guān)于銀行結(jié)算辦法的規(guī)定,銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒須分開(kāi)保管。

  2、出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支出手續(xù),銀行付款必須經(jīng)申請(qǐng)人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理同時(shí)簽批后,方可開(kāi)具銀行支票。

  3、銀行存款日記帳逐筆、逐日登記,每日結(jié)出余額,定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì),并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng),出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因,上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

  三、應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理

  1、公司要根據(jù)代收款和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳,即按公司確定的站點(diǎn)收款人,加盟站點(diǎn)合同簽定人,債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳,不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須要有收取款項(xiàng)的原始憑據(jù)。應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款必須采用誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)收回的原則,并且如果造成公司經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失。對(duì)于自營(yíng)站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)的代收款回收,公司出納為第一責(zé)任人,如果出現(xiàn)異常情況出納必須在第一時(shí)間內(nèi)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理反映,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到情況反映后必須在第一時(shí)間上報(bào)并與運(yùn)營(yíng)部門協(xié)調(diào)處理。凡出納和財(cái)務(wù)人員未及時(shí)上報(bào)對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的由其承擔(dān)損失的連帶賠償責(zé)任并處失每次200元的罰款,情節(jié)嚴(yán)重者將追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

  2、各項(xiàng)債權(quán),債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì),每年最少進(jìn)行二次發(fā)函或派員核對(duì),內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)、信息、市場(chǎng)、物流等相關(guān)板塊相互核對(duì)確認(rèn),要編制帳齡分析表,并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

  3、各經(jīng)辦人收回的款項(xiàng)要及時(shí)上交公司財(cái)務(wù)部門,如發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)不交或者私自挪用者公司視為職務(wù)侵占,視其情況追究法律責(zé)任,并予開(kāi)除處理。支付預(yù)付帳款、保證金必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件,根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí),須經(jīng)辦人申請(qǐng),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批后后方可付款,并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)原件等材料,并及時(shí)取得對(duì)方的相關(guān)內(nèi)容收據(jù)。

  4、公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度,每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金年終調(diào)整。

  四、存貨的管理

  1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動(dòng)資產(chǎn),包括公司已辦理承運(yùn)或入庫(kù)手續(xù)的上游公司在途、在庫(kù)的貨物。

  2、上游公司發(fā)來(lái)的未包裝的散貨只在公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)庫(kù)存中核算數(shù)量,收貨時(shí)開(kāi)具入庫(kù)單一聯(lián)交信息平臺(tái)記帳、一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)記帳、一聯(lián)交財(cái)務(wù)、一聯(lián)交送貨人。散貨發(fā)給站點(diǎn)時(shí)在財(cái)務(wù)軟件開(kāi)數(shù)量出庫(kù),一聯(lián)交信息平臺(tái)記帳、一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)記帳、一聯(lián)交財(cái)務(wù),面單貼好后在物流軟件中掃描進(jìn)入物流軟件系統(tǒng),站點(diǎn)退回有面單的散貨,開(kāi)包驗(yàn)貨后公司財(cái)務(wù)軟件開(kāi)具入庫(kù)單,一聯(lián)交信息平臺(tái)記帳、一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)記帳、一聯(lián)交財(cái)務(wù)。信息中心作為與上游公司對(duì)結(jié)的平臺(tái),每月應(yīng)與上游公司和倉(cāng)庫(kù)核對(duì)好庫(kù)存,倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存如有差異應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)人員核對(duì),核對(duì)不清的由經(jīng)辦人按責(zé)任承擔(dān)。

  公司財(cái)務(wù)管理制度 18

  第一章總則

  第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,現(xiàn)參照國(guó)務(wù)院(國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則,結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。

  第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。

  第三條成本、費(fèi)用管理的基本任務(wù),是通過(guò)對(duì)成本、費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力,努力降耗增效。

  第四條在成本、費(fèi)用管理中,各單位要嚴(yán)格遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定,實(shí)行成本、費(fèi)用管理責(zé)任制,使計(jì)劃管理、定額管理和分級(jí)管理相結(jié)合,正確核算各單位成本、費(fèi)用。

  第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制,各公司總經(jīng)理對(duì)本單位成本、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)?倳(huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理)或財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用核算和管理,準(zhǔn)確核算成本、費(fèi)用,并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負(fù)責(zé)。各單位財(cái)會(huì)部門具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理工作?偣矩(cái)務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國(guó)家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位的成本、費(fèi)用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際,參照國(guó)家相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,制定各自成本、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則,報(bào)財(cái)務(wù)本部備案,并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。

  第二章成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍

  第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度關(guān)于成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍的規(guī)定,加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用及企業(yè)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的核算與管理。具體開(kāi)支范圍按(工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

  第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實(shí)際,認(rèn)真遵守相對(duì)應(yīng)的國(guó)家行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍。

  第三章成本、費(fèi)用核算

  第八條各所屬企業(yè)的制造成本,必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算,對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的期間費(fèi)用,應(yīng)按照其歸屬期限,區(qū)分費(fèi)用性質(zhì),據(jù)實(shí)進(jìn)行分類核算。

  企業(yè)不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本,成本計(jì)算過(guò)程中對(duì)產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的,要按規(guī)定的成本計(jì)算期,及時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本。原材料按計(jì)劃價(jià)格核算的,與實(shí)際價(jià)格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計(jì)算期及時(shí)進(jìn)行調(diào)整分配。

  第九條一次支付、分期攤銷的費(fèi)用,應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限,確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過(guò)一年的費(fèi)用,列入待攤費(fèi)用;受益期超過(guò)一年的費(fèi)用,列入遞延資產(chǎn),按實(shí)際受益期攤銷,其中開(kāi)辦費(fèi)按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會(huì)計(jì)決算中說(shuō)明,報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。

  第十條在費(fèi)用尚未發(fā)生以前,需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案,預(yù)提期短的,年終決算不留余額,預(yù)提期長(zhǎng),跨年度使用、需保留余額的,應(yīng)在年終決算中說(shuō)明,報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。

  第十一條低值易耗品單價(jià)在200元(含200元)人民幣以下的,可列出品名,在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費(fèi)用。單價(jià)在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過(guò)一年的,必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算,在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?0%。

  第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用的核算,除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外,一律以月為成本計(jì)算期,同一個(gè)計(jì)算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出,起訖日期必須一致。

  第十三條成本核算必須劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本、費(fèi)用的'準(zhǔn)確性。

  一、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本;

  二、制造成本與期間費(fèi)用;

  三、各類期間費(fèi)用之間的界限;

  四、本期成本與下期成本;

  五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本;

  六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。

  第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行,一經(jīng)確定,非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),不得變動(dòng)。

  第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督

  第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計(jì)劃和具體措施,對(duì)成本實(shí)行計(jì)劃控制和目標(biāo)管理,以保證完成。

  第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國(guó)家相關(guān)規(guī)定,制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo),并認(rèn)真執(zhí)行?偣緦(duì)不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考核。

  第十七條各單位財(cái)會(huì)部門的成本管理責(zé)任。;制定本單位成本費(fèi)用管理制度;組織成本費(fèi)用核算;編制并具體落實(shí)成本費(fèi)用計(jì)劃;監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本計(jì)劃的具體執(zhí)行情況;對(duì)本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測(cè)、控制和分析。

  第五章附則

  第十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

  公司財(cái)務(wù)管理制度 19

  第一章總則

  第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

 。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

  (二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

  (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

 。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

 。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。

  第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

  第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

  第五條加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

  第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

  第七條健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

  第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

  第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

  第十條建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

  第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

  第三章資本金和負(fù)債管理

  第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,并據(jù)此入帳。

  第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

  第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

  第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

  第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

  第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

  第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

  第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

  第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

  第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

  第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

  第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁(yè)記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

  第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

  第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

  第二十五條長(zhǎng)期投資的管理,長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

  第二十六條固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過(guò)2年的。

  第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

  第二十八條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提,分類折舊年限為:

 。ㄒ唬┓课、營(yíng)業(yè)用房30年

 。ǘ┩ㄓ嵲O(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年

  (三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

  (四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

  第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。

  第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤盈盤虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

  第三十一條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

  第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開(kāi)辦費(fèi),租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀。分(jǐn)偲诓欢天?年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

  第六章收入管理

  第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。

  第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

  第七章成本費(fèi)用管理

  第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?刂坪贸杀举M(fèi)用,對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

  第三十六條成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括:利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

 。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载(fù)債形式籌集的資金成本支出。

 。ǘI(yíng)業(yè)費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

 。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

 。ㄋ模⿺備N費(fèi):指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢天?年。

  (五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

 。┕芾碣M(fèi)用包括:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

  第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提,工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

  第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報(bào)銷,對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

  第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

  第八章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

  第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出

  利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出

 。ㄒ唬┩顿Y收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

 。ǘI(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入,確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

 。ㄈI(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

  第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤(rùn),按以下順序分配:

 。ㄒ唬┍粵](méi)收的財(cái)物損失,支付各項(xiàng)稅收的'滯納金和罰款;

 。ǘ╁粞a(bǔ)公司以前年度虧損;

 。ㄈ┨崛》ǘㄓ殴e金,法定盈馀公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取,盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。

 。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提,主要用於公司的職工集體福利支出。

  (五)向投資者分配利潤(rùn),根據(jù)股東會(huì)決議,向投資者分配利潤(rùn)。

  第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

  第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成,年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作,必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

  第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括:

 。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況,利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財(cái)務(wù)收支情況等。

 。ǘ┴(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因,對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng);資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng);以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

  第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核,通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

  第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括:

  ①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo):流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;

 、诮(jīng)營(yíng)成果指標(biāo):利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

  第十章會(huì)計(jì)電算化

  第四十六條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時(shí),應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

  第四十七條財(cái)務(wù)軟體是盡力完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì),以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

  第四十八條每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí),應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

  第四十九條公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門評(píng)審之前,采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末,會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

  第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

  第十一章附則

  第五十一條本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

  第五十二條本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

  公司財(cái)務(wù)管理制度 20

  第一章 總則

  第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理,實(shí)行全面預(yù)算體制,依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

  第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上,對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。

  第三條 財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施,并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。

  第二章 總公司資金計(jì)劃控制

  第四條 總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

  第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃,報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。

  第六條 各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí),并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

  第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng),采取“提前通知,積極籌措”的辦法。

  (一)金額在1000萬(wàn)元以下,必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。

 。ǘ┙痤~在1000萬(wàn)元以上,必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。

 。ㄈ┰谑掷m(xù)齊全的情況下,開(kāi)信用證須提前3天,改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部,信用證原則上允許改兩次。

  (四)辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。

  第八條 計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng),業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集,提前通知期暫定10天。

  第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部,而影響用款,申辦部門自負(fù)其責(zé),

  第三章 現(xiàn)金管理

  第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍:

  (一)現(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。

 。ǘ┲С龇秶

  1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi),勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

  2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

  3.結(jié)算起點(diǎn)以下的`零星支出。

  4.發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。

  5.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

  6.中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

  第十一條 以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù),由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,對(duì)超計(jì)劃支出,又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,財(cái)務(wù)部拒絕支付。

  第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

 。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理

  1.無(wú)論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財(cái)務(wù)部,收款部門不得挪作他用,更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

  2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款,不得余款不報(bào),留作他用。

 。ǘ┈F(xiàn)金支出的管理

  1.預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu),由經(jīng)辦部門開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。

  2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等),無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的,由指定經(jīng)辦部門開(kāi)具費(fèi)用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

  3.預(yù)算外或超預(yù)算支出,由經(jīng)辦部門提出書(shū)面申請(qǐng),按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

  4,業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款),必須在15天內(nèi)報(bào)帳,對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金,必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。

  5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí),不得付給現(xiàn)金,可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

  第四章 銀行收支結(jié)算管理

  第十三條 根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

  第十四條 銀行結(jié)算資金管理

 。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。

  1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證,財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明書(shū),并附有關(guān)憑證,交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù),并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

  2.由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明書(shū),附帶結(jié)算憑證,交財(cái)務(wù)部稽核員審核,交主管會(huì)計(jì)處理。

  3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開(kāi)具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū),送交財(cái)務(wù)部,由稽核員審核,交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。

  4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。

 。ǘ┿y行結(jié)算支出的管理

  1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí),由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表,交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的,由財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報(bào)。

  2、日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。

  3、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才可以開(kāi)出。

  4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。

  5、一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳,財(cái)務(wù)部書(shū)面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無(wú)反饋,財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。

  第五章 報(bào)帳銷帳

  第十五條 各部門預(yù)借的支票,結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢,應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。

  第十六條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法,即:總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳,屬預(yù)算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。

  第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。

  第六章 附 敗

  第十八條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

  公司財(cái)務(wù)管理制度 21

  一、物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

  物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指財(cái)務(wù)管理的目的行為,即在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。它是根據(jù)物業(yè)管理公司總體目標(biāo)的要求所決定的。一般來(lái)講,物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是要求在改善財(cái)務(wù)狀況的條件下,不斷擴(kuò)大財(cái)務(wù)成果,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。主要包括如下幾個(gè)方面:

  1、以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)

  經(jīng)濟(jì)效益是指公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所取得的有效成果大于服務(wù)經(jīng)營(yíng)的消耗,要求物業(yè)管理公司占用和消耗盡可能少的資產(chǎn),為社會(huì)和業(yè)主提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù),獲得更多的利潤(rùn)。

  2、實(shí)現(xiàn)財(cái)富最大化目標(biāo)

  財(cái)富最大化是指公司通過(guò)合理經(jīng)營(yíng),使本企業(yè)的總價(jià)值達(dá)到最大化。在股份制公司中,公司財(cái)富最大化也就是使股東財(cái)富最大化,這是當(dāng)前西方財(cái)務(wù)管理理論中普遍提出的財(cái)務(wù)目標(biāo),并認(rèn)為這是股東創(chuàng)辦企業(yè)的目的,是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)決策是否合理的標(biāo)準(zhǔn)。物業(yè)管理公司也有一個(gè)不斷發(fā)展、逐漸壯大的過(guò)程,因此,實(shí)現(xiàn)財(cái)富最大化當(dāng)然也應(yīng)成為其財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)之一。

  3、完成國(guó)家有關(guān)規(guī)定

  國(guó)家及行政主管部門對(duì)企業(yè)(公司)都有一定的要求、一定的規(guī)定,比如總產(chǎn)值、人均產(chǎn)值服務(wù)經(jīng)營(yíng)效益等,實(shí)現(xiàn)這些要求后,不僅能保證國(guó)家稅收,同時(shí)也能完成企業(yè)的效益。

  二、物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理的幾個(gè)新觀念

  隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立與發(fā)展,財(cái)務(wù)理財(cái)也必須樹(shù)立新觀點(diǎn),適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展。這些觀念主要包括:

  1、市場(chǎng)觀念

  物業(yè)管理公司的工作和發(fā)展,應(yīng)該以市場(chǎng)為導(dǎo)向,面向市場(chǎng),參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),在競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展。作為物業(yè)公司的領(lǐng)導(dǎo)者、財(cái)會(huì)人員應(yīng)該及時(shí)全面地學(xué)習(xí)和掌握價(jià)值規(guī)律、供求規(guī)律、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和現(xiàn)代企業(yè)制度等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要理論,才能更好地樹(shù)立起市場(chǎng)觀念。

  2、經(jīng)濟(jì)效益觀念

  經(jīng)濟(jì)效益是指公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所取得的有效成果與勞動(dòng)消耗相比較,力爭(zhēng)以較少的活勞動(dòng)和物質(zhì)的消耗,生產(chǎn)出更多符合社會(huì)需求的產(chǎn)品或向社會(huì)提供更熱情周到的服務(wù)。提高經(jīng)濟(jì)效益是經(jīng)濟(jì)工作的出發(fā)點(diǎn),也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的根本要求。要提高經(jīng)濟(jì)效益,首先要樹(shù)立經(jīng)濟(jì)效益觀念,明確建立以提高經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)作為檢查考核的目標(biāo)。其次加強(qiáng)管理為提高經(jīng)濟(jì)效益的主要手段,并把加強(qiáng)管理作為提高經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。

  3、資本的保值觀念

  物業(yè)管理公司所有者權(quán)益必須得到保障,使投入的資本不受任何侵犯,如不得隨意沖減資本,不得隨意轉(zhuǎn)移資本;除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走資本。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,其成本補(bǔ)償和利潤(rùn)分配必須在保證資本完整性的前提下進(jìn)行,保證資本權(quán)益不受任何形式的侵犯。

  4、資金時(shí)間價(jià)值觀念

  資金時(shí)間價(jià)值是指資金在運(yùn)動(dòng)中,由于時(shí)間因素所增加的價(jià)值。由于不同的時(shí)間、資金的價(jià)值并不相等,一般要以利率為計(jì)算依據(jù),將貨幣收支換算到相同時(shí)間基礎(chǔ)上進(jìn)行比較,衡量其實(shí)際價(jià)值。如果離開(kāi)了時(shí)間價(jià)值因素,就無(wú)法正確地計(jì)算不同時(shí)期的'財(cái)務(wù)收支,也不能進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)決策。因此應(yīng)牢固地樹(shù)立資金時(shí)間的價(jià)值觀念。

  5、投資的風(fēng)險(xiǎn)觀念

  公司的財(cái)務(wù)活動(dòng),很多都是在有風(fēng)險(xiǎn)的條件下進(jìn)行的。少冒風(fēng)險(xiǎn),多獲利,是人們處理風(fēng)險(xiǎn)的基本原則。在風(fēng)險(xiǎn)不可避免的情況下,投資者由于冒險(xiǎn)而進(jìn)行投資時(shí),必須爭(zhēng)取獲得超過(guò)時(shí)間價(jià)值以外的額外收益,這種額外收益稱之為投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值,或投資的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。為了做好財(cái)務(wù)工作,財(cái)務(wù)人員必須研究投資和經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn),計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)度的大小,從而設(shè)法控制風(fēng)險(xiǎn),這也是財(cái)務(wù)管理的基本觀念和基本原理,離開(kāi)了風(fēng)險(xiǎn),就無(wú)法正確評(píng)價(jià)公司的收益,也就無(wú)法進(jìn)行融資和投資的決策。

  三、物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容

  財(cái)務(wù)計(jì)劃是物業(yè)管理公司物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃的重要組成部分,是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析的主要依據(jù),其目的是確立企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo),使物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)按計(jì)劃協(xié)調(diào)進(jìn)行,提高經(jīng)濟(jì)效益。物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容主要有:

  1、各項(xiàng)收入的預(yù)算與籌集

  物業(yè)管理公司主要資金來(lái)源是物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)收入、門面房的租金以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入等。應(yīng)按照國(guó)家政府制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),算出按月、按季、按年各項(xiàng)收入的總額,并采取有效措施,確保應(yīng)收資金及時(shí)收取。

  2、各項(xiàng)成本、費(fèi)用的測(cè)算與分析

  各項(xiàng)成本、費(fèi)用的測(cè)算是制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ),也是進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù),應(yīng)分門別類地測(cè)算出各項(xiàng)物業(yè)管理服務(wù)的成本與費(fèi)用,在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

  3、專項(xiàng)基金的提存與使用

  專項(xiàng)基金通常是指共用設(shè)備、設(shè)施的維修基金。關(guān)于專項(xiàng)基金的使用國(guó)家已做了相應(yīng)的規(guī)定,各地地方政府也出臺(tái)了使用細(xì)則。專項(xiàng)基金的性質(zhì)已決定了必須?顚S茫瑫r(shí)應(yīng)預(yù)先做好使用計(jì)劃。專項(xiàng)基金的提存與使用是財(cái)務(wù)計(jì)劃中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

  4、公司凈經(jīng)營(yíng)收益的預(yù)測(cè)和留用利潤(rùn)的安排使用

  公司的經(jīng)營(yíng)目的是獲取利潤(rùn)。對(duì)公司資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程進(jìn)行現(xiàn)金流分析,其稅前現(xiàn)金流在交納所得稅后得到的稅后現(xiàn)金流,即為公司的凈經(jīng)營(yíng)收入,也就是企業(yè)利潤(rùn),財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)預(yù)測(cè)企業(yè)的利潤(rùn)情況,并分析影響盈虧的關(guān)鍵因素,以便及時(shí)調(diào)整,確保經(jīng)營(yíng)收益的最大化。

  四、機(jī)構(gòu)設(shè)置

  物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)部與其他行業(yè)的財(cái)務(wù)部門大致相同,但其工作的內(nèi)容和方法具有本行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)每一個(gè)物業(yè)管理公司所管轄小區(qū)的范圍大小、高層樓宇的多少,以及開(kāi)展服務(wù)內(nèi)容的多少等具體情況來(lái)設(shè)置機(jī)構(gòu),配備人員。由于財(cái)務(wù)管理不同于一般管理,基本崗位不隨內(nèi)容的多少來(lái)決定,因此根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn),物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)部門可以設(shè)立一崗多人或一人多崗。

  五、財(cái)務(wù)部工作人員崗位職責(zé)

  1、財(cái)務(wù)部經(jīng)理

 。1)向總經(jīng)理負(fù)責(zé),具體主持公司財(cái)務(wù)部的管理工作,做好總經(jīng)理的助手。

 。2)組織財(cái)務(wù)部門的政治學(xué)習(xí)、法律法規(guī)學(xué)習(xí)。要求所有財(cái)會(huì)人員遵紀(jì)守法,按照財(cái)政部中國(guó)人民銀行頒布的有關(guān)金融管理?xiàng)l例管理好財(cái)務(wù)。

 。3)每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,并寫出分析報(bào)告,送總經(jīng)理審閱。

 。4)檢查、督促各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳和管理,保證公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

 。5)合理有效地經(jīng)營(yíng)好公司的金融資產(chǎn),為公司創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。

  (6)審核、控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,杜絕浪費(fèi)。

 。7)組織擬定物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,呈送總經(jīng)理、業(yè)主管理委員會(huì)和相關(guān)主管部門審核、修改決定。

 。8)熟悉各種工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)管理制度,運(yùn)用法律、政策手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

 。9)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)特點(diǎn)以及本公司的實(shí)際情況,制定財(cái)務(wù)管理制度的細(xì)則。

 。10)完成總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。

  2、主管會(huì)計(jì)

  (1)對(duì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé),具體做好財(cái)務(wù)的日常管理工作;

 。2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)處理工作;

 。3)每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表,送部門經(jīng)理審核;

 。4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營(yíng)部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目,及時(shí)向部門經(jīng)理匯報(bào);

 。5)檢查銀行、庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符;

  (6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)和需要,組織各營(yíng)業(yè)部門及下屬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高整體的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)水準(zhǔn);

  (7)完成經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。

  3、出納

 。1)對(duì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé),服從領(lǐng)導(dǎo)安排,盡職盡責(zé)做好本職工作。

 。2)嚴(yán)格遵守國(guó)家制定的財(cái)會(huì)制度和公司制定的財(cái)務(wù)管理細(xì)則,按制度管理好公司的銀行存款和庫(kù)存現(xiàn)金。

 。3)及時(shí)辦理各種轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,并交會(huì)計(jì)做賬。

  (4)及時(shí)追收各種應(yīng)收的款項(xiàng),保護(hù)公司利益不受損失。

 。5)完成經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。

  4、統(tǒng)計(jì)員

 。1)對(duì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé),遵守公司制定的財(cái)務(wù)人員管理細(xì)則,做好本職工作;

 。2)及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存貯各種費(fèi)用交收資料,供主管會(huì)計(jì)參考;

 。3)維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所存的資料;對(duì)于變動(dòng)的資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改與存貯,做到隨時(shí)變動(dòng),隨時(shí)修改,隨時(shí)存貯,以免出現(xiàn)差錯(cuò);

 。4)完成經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。

  5、收費(fèi)員

  物業(yè)管理公司所管轄的業(yè)主(使用人)很多時(shí),應(yīng)專門配備收費(fèi)員,這樣既可方便住戶,又能及時(shí)回籠資金。收費(fèi)員的職責(zé)是:

 。1)對(duì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé),遵守公司制定的財(cái)務(wù)人員管理規(guī)則,做好本職工作。

 。2)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳。

 。3)每天下班前應(yīng)把當(dāng)天收繳的各項(xiàng)管理費(fèi)用的現(xiàn)金入庫(kù),并統(tǒng)計(jì)好交費(fèi)情況。

 。4)樹(shù)立“業(yè)主至上,服務(wù)第一”的思想。工作中應(yīng)熱情、周到,與廣大業(yè)主(使用人)交朋友,以爭(zhēng)取他們對(duì)物業(yè)管理工作的理解和支持。

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