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內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告
審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。下面我們來(lái)看看內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告，歡迎閱讀借鑒。
×××：
根據(jù)年初工作計(jì)劃，按照總公司《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制度建設(shè)的要求》和轉(zhuǎn)發(fā)《關(guān)于印發(fā)(金融系統(tǒng)××××年執(zhí)法監(jiān)察工作實(shí)施意見)的通知》精神，為了更進(jìn)一步完善我市人保系統(tǒng)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)控制度在經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用，不斷促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，我部組成審計(jì)小組，一行3人于××××年9月15日至17日，歷時(shí)3天時(shí)間，利用9個(gè)有效工作日，對(duì)市分公司理賠管理中心(以下簡(jiǎn)稱中心)的內(nèi)控制度的建立健全及實(shí)施情況進(jìn)行就地審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、基本情況
我市人保系統(tǒng)面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，根據(jù)自身特點(diǎn)，積極探索改革新路子。為了有效地加強(qiáng)理賠管理，今年初，我市對(duì)城區(qū)3家支公司(×××、×××、××)推行“大理賠”的保賠分離模式，成立理賠管理中心。中心于2月1日正式掛牌運(yùn)作，內(nèi)設(shè)一室二科，即主任室，查勘定損科、綜合科，現(xiàn)有員工30人。其中：正式干職21人，臨時(shí)工9人，中心配主任1人，由市分公司總經(jīng)理助理××又同時(shí)兼任(主管中心全面工作)，副主任2人(l人分管運(yùn)工險(xiǎn)、鑒定核價(jià)、綜合科月人分管財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn))，外勤人員18人(含司機(jī))，內(nèi)勤人員9人。
中心成立至今，在理賠工作上取得了一定的成效，到8月底止共處理各類賠案743筆，賠款××××萬(wàn)元，比去年同期減少20.1﹪。其中運(yùn)工險(xiǎn)賠案422筆，賠款××××萬(wàn)元，比去年同期減少52.8%;貨運(yùn)險(xiǎn)賠案108筆，賠款×××萬(wàn)元，比去年同期減少60.9%;財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)賠案213筆，賠款××××萬(wàn)元，比去年同期增加20.6%;還處理貨運(yùn)險(xiǎn)代賠案97筆，賠款××××萬(wàn)元。理賠管理中心的成立和運(yùn)作，受到了社會(huì)和廣大保戶的好評(píng)。
二、建章建制情況
中心成立以后，依據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際，制定了一套制度匯編，內(nèi)容包括《理賠管理中心工作人員守則》、《中心各崗位職責(zé)》、《服務(wù)承諾》、《文明服務(wù)規(guī)范》、《考勤制度》、《值班制度》、《車輛使用管理規(guī)定》、《安全保衛(wèi)制度》、《查勘定損權(quán)限規(guī)定》、《廉政建設(shè)規(guī)定》、《外勤人員業(yè)務(wù)工作紀(jì)律懲處規(guī)定》、《現(xiàn)場(chǎng)查勘定損制度》、《招標(biāo)定損制度》、《招標(biāo)定損操作細(xì)則》、《報(bào)價(jià)核價(jià)制度》等共15項(xiàng)175條。這些制度時(shí)加強(qiáng)中心的理賠管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范操作程序都作了明確具體規(guī)定，這些制度管理中心人手一冊(cè)，要求常學(xué)常看，便于相互監(jiān)督。
如服務(wù)承諾：“凡市區(qū)在我司投保的財(cái)產(chǎn)、機(jī)動(dòng)車輛、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)事故一律由中心統(tǒng)一接受報(bào)案、統(tǒng)一查勘定損、統(tǒng)一理賠，提供365天全天候全方位的一條龍服務(wù)，主動(dòng)、迅速、準(zhǔn)確、合理地理賠。①全天24小時(shí)接受報(bào)案;②全天24小時(shí)現(xiàn)場(chǎng)查勘;③簡(jiǎn)化手續(xù)，快速理賠，凡責(zé)任明確，損失清楚，單證齊全的賠案，車輛險(xiǎn)在5000元以內(nèi)，家財(cái)險(xiǎn)在1000元以內(nèi)的實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)決賠，24小時(shí)內(nèi)支付賠款;其他普通賠款自結(jié)案與保戶達(dá)成賠償協(xié)議之日起7日內(nèi)賠付;重大賠案自結(jié)案并與保戶達(dá)成賠償協(xié)議之日起10日內(nèi)賠付”。
“廉政建設(shè)規(guī)定”之四，嚴(yán)禁打牌或參加有關(guān)方面所謂的“業(yè)務(wù)牌”活動(dòng)。違者，第一次處罰100元，第二次停職檢查，第三次調(diào)離崗位。之五，在城區(qū)內(nèi)查勘定損時(shí)不準(zhǔn)在客戶或修理廠處用餐，外地查勘，只能按工作標(biāo)準(zhǔn)用餐。工作時(shí)間嚴(yán)禁飲酒，違者，第一次處罰50元，第二次處罰100元，第三次調(diào)離崗位或辭退。
“外勤人員工作紀(jì)律懲處規(guī)定”之一，接到查勘調(diào)度指令，外勤人員必須在20分鐘內(nèi)出發(fā)，不得拖延時(shí)間，無(wú)故拖延一次處罰10元，第二次處罰30元，第三次處罰50元，三次以上者停職檢查，調(diào)離工作崗位。之六，現(xiàn)場(chǎng)查勘報(bào)告及查勘資料自勘查完畢后，必須在兩天內(nèi)交到綜合科內(nèi)勤處，超時(shí)一次罰10元，第二次罰50元，第三次罰100元，三次以上停職檢查。
三、制度執(zhí)行情況
中心在成立之初就注重規(guī)范化管理，并明確提出：管理上檔次，制度要先行，訂出的制度，就要落到實(shí)處。因此，成立至今運(yùn)轉(zhuǎn)情況是較好的、正常的，尚未發(fā)生違規(guī)違紀(jì)的事情。這說(shuō)明內(nèi)控制度發(fā)揮了其應(yīng)有的作用。
(一)好的方面
1.內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)比較流暢。中心每個(gè)成員都按各自的崗位要求履行職責(zé)，在工作的各個(gè)環(huán)節(jié)都按相關(guān)制度自我約束，哪個(gè)方面出了問題一目了然，責(zé)任可具體落實(shí)到人。
2.理賠程序規(guī)范，賠案水分大為減少。一是由于內(nèi)控制度中對(duì)理賠的程序進(jìn)行了規(guī)范，一個(gè)案子，從報(bào)案到賠付都是按照規(guī)定去做，因此不論是查勘定損、鑒定核價(jià)，還是繕制賠案，復(fù)核審批每個(gè)環(huán)節(jié)都有具體的操作規(guī)程。二是內(nèi)控制度中對(duì)業(yè)務(wù)人員特別是外勤人員的工作紀(jì)律有嚴(yán)格的懲處規(guī)定，基本上杜絕了人情賠付、擴(kuò)大賠付和過(guò)失賠付，最大限度擠干賠付水分。
3.提高了理賠質(zhì)量，加快了理賠速度。由于實(shí)行了服務(wù)承諾，現(xiàn)場(chǎng)查勘定損制度，招標(biāo)定損制度。出險(xiǎn)后能及時(shí)趕到現(xiàn)場(chǎng)查勘定損，同時(shí)對(duì)定損有爭(zhēng)議的實(shí)行招標(biāo)定損，因此賠案得以公開、公正的處理。
4.專業(yè)理賠，大大地方便了保戶。如中心實(shí)行的24小時(shí)值班制，保戶反映很好。有專門的內(nèi)勤組，要查找哪一個(gè)案子容易尋找，用不著保戶多跑路。
5.監(jiān)管成效明顯。一是通過(guò)查勘人員現(xiàn)場(chǎng)查勘確定不屬保險(xiǎn)責(zé)任的拒賠案件有14起，金額達(dá)10萬(wàn)元;二是通過(guò)復(fù)核人員審核發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，并通過(guò)鑒定核價(jià)人員調(diào)查核實(shí)后拒賠的假騙案有6起。
(二)不足之處
1.由于沒有實(shí)行城區(qū)聯(lián)網(wǎng)，承保公司所簽發(fā)的保單不能及時(shí)傳遞到中心，因此，中心難以隨時(shí)掌握保單信息，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)在理賠查勘中走彎路的現(xiàn)象。
2.在單證交接上只控制了內(nèi)勤人員，對(duì)外勤人員沒有制約。單證領(lǐng)發(fā)內(nèi)勤有登記，外勤人員未簽字，一旦發(fā)生丟失，責(zé)任不清。如事故照片，內(nèi)勤發(fā)出膠卷有號(hào)碼登記，但外勤交回未注明拍了哪幾個(gè)事故照，要內(nèi)勤洗好照片后再去辮認(rèn)。
3.在人員管理上，有市公司的，有支公司的，還有臨時(shí)工。如支公司的人員他們雖在中心工作，但有保費(fèi)任務(wù)，工資還得與支公司掛鉤，因此在雙重領(lǐng)導(dǎo)下，不能專心專意搞好理賠工作。
四、四點(diǎn)建議
盡管中心現(xiàn)有的內(nèi)控制度發(fā)揮了很好的作用，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，有些方面還需不斷總結(jié)和完善。
1.對(duì)查勘定損這一環(huán)節(jié)的監(jiān)控還需進(jìn)一步加強(qiáng)，除堅(jiān)持雙人查勘制度外，還應(yīng)有專人對(duì)查勘結(jié)果及時(shí)復(fù)查審核，實(shí)行“雙層”責(zé)任制。如出現(xiàn)問題，不但要追究查勘人員的責(zé)任，同時(shí)還要追究復(fù)核人的責(zé)任。
2.建立健全目標(biāo)責(zé)任考核機(jī)制，對(duì)每個(gè)人、每個(gè)環(huán)節(jié)都實(shí)行量化考核，做到責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一掛鉤。
3.實(shí)行配件殘值回收制。對(duì)機(jī)動(dòng)車輛應(yīng)換件的配件予以回收，避免修理廠和定損人從中做假。同時(shí)對(duì)回收的配件能修復(fù)的還可以修復(fù)利用。
4.建立理賠跟蹤服務(wù)制。如機(jī)動(dòng)車輛第三者傷者險(xiǎn)，一是對(duì)法醫(yī)鑒定實(shí)行復(fù)檢制;二是對(duì)傷者住院，派人跟蹤服務(wù)，這樣既貼近了保戶，又可以堵塞漏洞。
5.大理賠的辦法，有利方面是可控制人情賠付，但不利支公司掌握情況和經(jīng)理責(zé)任制的落實(shí)，在承保與理賠之間出現(xiàn)脫節(jié)。建議改變現(xiàn)在的管理模式，中心只搞查勘，擬寫調(diào)查報(bào)告，案卷交支公司繕制，這樣即有利于賠案質(zhì)量管理，減少漏洞，又有利于責(zé)任制的加強(qiáng)和中心工作人員的減少與費(fèi)用的控制。
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