內部審計工作計劃

第一步：了解公司（包括關聯公司）基本情況

組織審計人員有計劃對公司及關聯企業(yè)了解基本情況。了解的內容主要有：

1 、企業(yè)發(fā)展史、關聯企業(yè)產業(yè)性質、主營業(yè)務、投資規(guī)模、相關稅種等。

2 、公司及關聯企業(yè)相互之間股權控制情況，股權結構。

3 、企業(yè)的內部控制制度是否健全，是否科學有效。

4 、會計制度是否建立健全；是否符合企業(yè)核算要求；會計核算是否規(guī)范；是否有因會計處理錯誤導致管理失職現象；測量稅務風險；存貨管理是否安全、進出貨品的流程是否科學無漏洞；固定資產、低值易耗、物料用品的管理是否規(guī)范；債權債務等往來科目的使用是否謹慎并及時處理；成本及費用核算是否合理等。

5 、經營目標的制定是否切合實際；核定依據是什么；目標是否明確；是否便于考核總現；實際執(zhí)行情況。

6 、費用預算的報審依據是否合理，執(zhí)行情況。

7 、大項投資及工程建設項目的基本情況；是否執(zhí)行招投標制度；項目預算的審核情況；工程實施過程的了解；合同的簽訂是否嚴謹；審批權限了解；工程決算是否嚴格把關等。

8 、關聯企業(yè)間業(yè)務往來的核算是否清晰；了解核算辦法是否合理；

第二步：計劃從以下 4 方面體現和實施審計的監(jiān)督和管理職能：

1 、在了解公司經營、財務核算、內部控制管理、目標考核情況后，將采取以下措施：

對已審計各關聯企業(yè)存在的問題進行歸納總結，區(qū)分主要問題和次要問題.

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