資產控制制度原則 -制度

第一條  資產的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責，

資產控制制度原則

。    第二條  資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。    第三條  有形資產應加防護，以免私自或不當使用。    第四條  應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。    第五條  各項支出的核決與支付，應分責辦理。    第六條  應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應有嚴密的控制。    第七條  已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領取或寄交。    第八條  有關現(xiàn)金、存貨或其他流動資產收發(fā)的單據(jù)，應事先印妥連續(xù)編號。    第九條  負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員，須要有充分保證。    第十條  上項人員應采輪調、輪休，并指派他人暫代其職務，

制度

《資產控制制度原則》(http://www.dameics.com)。    第十一條  各項付款憑據(jù)一經支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復請款。    第十二條  存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由二人以上共同保管。    第十三條  倘人員編制許可，下列職責應予分立，避免集中一人。出納與帳務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。    第十四條  信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理。    第十五條  定期舉行資產的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產等(每年一次為宜)。    第十六條  單據(jù)開具盡可能一次復寫，并避免涂改。    第十七條  盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進效率。

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