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公司財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2023-07-06 08:52:29 管理制度 我要投稿

公司財(cái)務(wù)管理制度

  在社會(huì)一步步向前發(fā)展的今天,制度在生活中的使用越來越廣泛,制度具有使我們知道,應(yīng)該做什么,不應(yīng)該做什么,懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。大家知道制度的格式嗎?下面是小編收集整理的公司財(cái)務(wù)管理制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

公司財(cái)務(wù)管理制度

公司財(cái)務(wù)管理制度1

  一、公司財(cái)務(wù)由總經(jīng)理直接主管,一切費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字有效,若無總經(jīng)理簽字,一切費(fèi)用由經(jīng)手人自行負(fù)責(zé)。

  二、出納帳務(wù)要做到日清、月結(jié),嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度,并于當(dāng)月末做好資金盤存表,報(bào)總經(jīng)理一份。

  三、會(huì)計(jì)要做到帳務(wù)清楚,帳賬相符,嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和國(guó)家相關(guān)制度,準(zhǔn)確及時(shí)做好會(huì)計(jì)報(bào)表。

  四、各種費(fèi)用的報(bào)銷必須做到票據(jù)合法、有效,簽字完善(即須有經(jīng)手人、證明人或驗(yàn)收人、審核人),填寫規(guī)范,否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

  五、報(bào)銷單據(jù)的.填寫:

  1、出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、伙食補(bǔ)貼等,填寫紅色差旅費(fèi)報(bào)銷單。

  2、上述以外的發(fā)票,填寫黑色費(fèi)用報(bào)銷單。

  3、單據(jù)填寫要求字跡清楚,一律用鋼筆或簽字筆,圓珠筆填寫無效。

  六、因公借款,應(yīng)于事后七日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,不得拖欠,并堅(jiān)持前帳不清,后帳不借原則。

  七、轉(zhuǎn)帳支票借出必須登記,經(jīng)手人簽字,事后當(dāng)天持發(fā)票到財(cái)務(wù)部結(jié)帳,特殊情況不得超過三天。

  八、各分部監(jiān)理費(fèi)現(xiàn)金收入,務(wù)必當(dāng)月到財(cái)務(wù)部完善相關(guān)手續(xù)。

  九、希公司全體員工嚴(yán)格遵守本制度的規(guī)定,配合公司財(cái)務(wù)部門做好公司財(cái)務(wù)管理工作。

公司財(cái)務(wù)管理制度2

  裝修裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度最根本的一條是?顚S,許多本來做的還不錯(cuò)的裝飾公司,到后來做不下去,很多是因?yàn)榘杨A(yù)收裝飾款用到其它地方,而不是專款用在裝飾項(xiàng)目上。裝修裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度具體主要有以下幾點(diǎn):

  1、公司財(cái)務(wù)部是公司實(shí)行財(cái)務(wù)管理的職能部門,直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),各分公司財(cái)務(wù)部門直接受總公司財(cái)務(wù)部管理。

  2、公司資金實(shí)行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時(shí)內(nèi)(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號(hào),?顚S貌坏门灿。所需支付款項(xiàng)可預(yù)借備用金,然后實(shí)報(bào)實(shí)銷。

  3、裝飾公司財(cái)務(wù)要及時(shí)記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現(xiàn)金管理工作,做到日結(jié)月清。

  4、各級(jí)財(cái)務(wù)一律使用統(tǒng)一的`“收款收據(jù)”,收據(jù)不得遺失、跳號(hào),不得使用其它收據(jù)收款,用完一本及時(shí)銷號(hào)并將存根交回總公司,再領(lǐng)用新“收款收據(jù)”。

  5、各項(xiàng)開支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報(bào)銷。

  6、各分公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出,凡有額度限度的費(fèi)用,不得突破,如有特殊情況需要先報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉(zhuǎn)金,2000元以內(nèi)可由借款人填寫“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,超過2000元須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財(cái)務(wù)與董事長(zhǎng)聯(lián)系,經(jīng)董事長(zhǎng)同意后先行借支,事后補(bǔ)辦手續(xù)。

  8、各分公司應(yīng)按月上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表,務(wù)必確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

  9、工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表,業(yè)績(jī)考核情況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。

  10、工程竣工交付后需交驗(yàn)全套客戶檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財(cái)務(wù)方可進(jìn)行結(jié)算。全體財(cái)務(wù)人員均應(yīng)自覺保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密,公司的財(cái)務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得向外泄露。

公司財(cái)務(wù)管理制度3

  一、建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度,促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。

  企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度,包括:原始記錄管理及填報(bào)制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度和財(cái)務(wù)分析制度。根據(jù)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求,我們公司實(shí)行崗位責(zé)任制,規(guī)定每個(gè)職工必須做什么、什么時(shí)候做、在什么情況下應(yīng)怎么做,以及什么不能做,做錯(cuò)了怎么辦等細(xì)則。這樣,每個(gè)崗位的每個(gè)責(zé)任者對(duì)各自承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚,要求人人遵守。通過實(shí)施這些制度,有效地加強(qiáng)了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的原始記錄、計(jì)量、消耗、定額、驗(yàn)收等工作,提高了企業(yè)管理整體水平。

  二、建立和健全商品購(gòu)銷存環(huán)節(jié)管理辦法,規(guī)范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理行為,健全內(nèi)部約束機(jī)制,確保資產(chǎn)完整和增值。

  1、在商品購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié),我們制訂了煙糖公司規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定、進(jìn)貨貨款管理辦法和進(jìn)貨過程管理辦法,來規(guī)范企業(yè)進(jìn)貨決策和進(jìn)度行為,把好進(jìn)貨關(guān)。

  《規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定》的主要內(nèi)容是,進(jìn)貨決策按照下列程序進(jìn)行:第一步,進(jìn)貨人員提出進(jìn)貨商品的品名、規(guī)格、進(jìn)貨單位、數(shù)量、進(jìn)價(jià)和預(yù)計(jì)銷價(jià)、預(yù)計(jì)全部銷完時(shí)間、毛利、利潤(rùn)等情況;第二步,各職能部門提供刊物進(jìn)貨商品的適銷、價(jià)格、庫存等情況;第三步,決策人員根據(jù)進(jìn)貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析,進(jìn)行決策。

  針對(duì)貨款的安全性問題,我們?cè)凇哆M(jìn)貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權(quán)限,落實(shí)進(jìn)貨責(zé)任,確保資金安全與完整,防止商業(yè)詐騙。

  針對(duì)進(jìn)貨中的回扣問題,我們?cè)凇哆M(jìn)貨過程管理辦法》中明確規(guī)定,在購(gòu)銷業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳,嚴(yán)禁各經(jīng)營(yíng)部私設(shè)小金庫或個(gè)人私拿回扣。

  2、在商品銷售環(huán)節(jié),我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》,目的是加快銷貨款回收。對(duì)已銷商品貨款,本著"誰銷售,誰負(fù)責(zé)收款"的原則,做到錢貨兩清;對(duì)代銷商品,要充分了解代銷方資信情況,要簽訂合同,明確付款期限。這樣既擴(kuò)大了銷售,又保證了資金安全。

  3、在商品儲(chǔ)存環(huán)節(jié)上,我們建立《商品排查制度》,每月全面排查一次,專項(xiàng)排查及時(shí)進(jìn)行。在保證銷售的前提下,大力推廣小庫存和零庫存,使商品做到適銷對(duì)路,勤進(jìn)快銷。

  三、建立和健全自我擴(kuò)張和自我約束的企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制,確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。

  1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相配合的滾動(dòng)式三年財(cái)務(wù)

  計(jì)劃。引入全面預(yù)算管理辦法,在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出企業(yè)滾動(dòng)式財(cái)務(wù)預(yù)算,以便在資金上"長(zhǎng)計(jì)劃、短安排",處理好留存、舉債、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個(gè)方面的關(guān)系。

  2、加強(qiáng)資金日常調(diào)度與控制,繼續(xù)推行定額管理、指標(biāo)控制、完善內(nèi)部銀行等一整套辦法,落實(shí)內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責(zé)任制。盡量避免無計(jì)劃、無定額使用資金。

  3、企業(yè)負(fù)責(zé)人更迭,其任期目標(biāo)應(yīng)遵循發(fā)展目標(biāo),以保證滾動(dòng)式財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施的連續(xù)性、協(xié)調(diào)性。

  四、根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的客觀要求,嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和會(huì)計(jì)監(jiān)督。

  1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問題。我們?cè)谥朴唭?nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法時(shí),首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運(yùn)用,使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟(jì)效益。制度明確規(guī)定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票,須填寫業(yè)務(wù)用款通知單,寫明原因,并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,凡用款在萬元以上的以及需要預(yù)付貨款的,必須由公司經(jīng)理審批"。這樣,資金的使用權(quán)基本集中在公司最高決策層,防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及損失。

  2、關(guān)于落實(shí)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任問題。我公司很早就建立了內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)制度,對(duì)各部門的經(jīng)營(yíng)收益、成本費(fèi)用、部門利潤(rùn)進(jìn)行分別核算。近年來又建立和健全了企業(yè)內(nèi)部的'部門承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制,使各業(yè)務(wù)部門對(duì)自己一年的任務(wù)、目標(biāo)做到心中有數(shù)。這對(duì)于調(diào)動(dòng)各部門的積極性,努力做好做足生意,節(jié)約費(fèi)用開支是有促進(jìn)作用的。但承包不等于放棄管理,還必須建立一套內(nèi)部的約束機(jī)制。因此,我們?cè)趦?nèi)部控制制度中明確規(guī)定了各部門的權(quán)力責(zé)任,做到分級(jí)負(fù)責(zé)、職責(zé)分明、相互制約。

  3、關(guān)于會(huì)計(jì)監(jiān)督問題。會(huì)計(jì)監(jiān)督不單純是對(duì)一般費(fèi)用報(bào)銷的審查,而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程,從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金籌集、資金運(yùn)用、費(fèi)用開支、收入實(shí)現(xiàn),一直到財(cái)務(wù)成果的產(chǎn)生。為了保證會(huì)計(jì)監(jiān)督作用的正常發(fā)揮,我們?cè)谥贫戎幸?guī)定:"公司財(cái)會(huì)股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作,嚴(yán)格按照制度辦事,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,正確核算,如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,依法進(jìn)行稅收籌劃,維持投資者權(quán)益,并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。""凡違反國(guó)家紀(jì)律,違反"兩則"、"兩制"和本公司的行為,本公司財(cái)會(huì)股有權(quán)拒絕執(zhí)行。"從而強(qiáng)化了會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,保證了會(huì)計(jì)制度的落實(shí)和有效執(zhí)行。更多財(cái)務(wù)管理制度文摘點(diǎn)這里下載企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知名財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)公開課程安排:《企業(yè)戰(zhàn)略》《績(jī)效管理》《財(cái)務(wù)報(bào)表解釋》《預(yù)算管理與內(nèi)部控制》《財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》《納稅籌劃》《劍橋高級(jí)財(cái)務(wù)管理》

公司財(cái)務(wù)管理制度4

  第一章 總則

  第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》特制定本制度。

  第二條 本制度適用于克萊斯公司,公司各部門和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本制度。

  第二章 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

  及財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)

  第三條 公司財(cái)務(wù)部門的職能

 。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

  (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

 。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

 。ㄋ模﹨栃泄(jié)約,合理使用資金。

 。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

  (六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

 。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。

  第四條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)可由會(huì)計(jì)兼任。在沒有專職審計(jì)人員之前,審計(jì)員可由總經(jīng)理兼任。

  第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

 。ㄒ唬┚幹坪蛨(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;

 。ǘ┻M(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

  (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:

  (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

 。ㄒ唬┌凑諊(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。

 。ǘ┌凑战(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

  (三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

  (四)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

  第七條 出納的主要工作職責(zé)是:

 。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

  (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

 。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

 。ㄋ模﹪(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

  (五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

 。┡浜蠒(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

 。ㄆ撸┩瓿晒绢I(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

  第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是:

 。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

 。ǘ┍O(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

 。ㄈ┰敿(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

 。ㄋ模⿲忛喒镜挠(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

 。ㄎ澹┘m正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

 。┽槍(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

  (七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

  第三章 財(cái)務(wù)工作管理

  第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的'原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

  第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

  第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

  第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

  第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。

  第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。

  第十七條 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

  第十八條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)

  ,并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。

  第十九條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  第二十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。

  第四章 支票管理

  第二十一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單 ,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

  第二十二條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷。

  第二十三條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?偨(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

  第五章 現(xiàn)金管理

  第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

 。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎(jiǎng)金;

 。ǘ﹤(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

  (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

  (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

 。ㄎ澹┛偨(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

  第二十五條 除本制度第二十四條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

  第二十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

  第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

  第二十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  第二十九條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

  第三十條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

  第三十一條 符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

  第三十二條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

  第三十三條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。

  第三十四條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

  第三十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

  第六章 會(huì)計(jì)檔案管理

  第三十六條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

  第三十七條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  第三十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

  第三十九條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  第七章 處罰辦法第

  第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1- 3倍:

 。ㄒ唬┏鲆(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

 。ǘ┯貌环县(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

 。ㄈ┪唇(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

  (四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

 。ㄎ澹┪唇(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

 。┍A魩ね饪铐(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

 。ㄆ撸┻`反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

  第四十一條 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

 。ㄒ唬┻`反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

 。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

 。ㄈ﹤卧、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

 。ㄋ模├寐殑(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

 。ㄎ澹┡撟骷、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

  (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

  第八章 附則

  第四十二條 本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。

  第四十三條 本制度自發(fā)布之日起生效。

公司財(cái)務(wù)管理制度5

  為加強(qiáng)管理,嚴(yán)格財(cái)務(wù)開支手續(xù),規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),控制成本,提高經(jīng)濟(jì)效益,促使管理制度化、程序化、規(guī)范化,特制訂本制度。

  第一章財(cái)務(wù)開支管理

  一、財(cái)務(wù)開支大計(jì)劃

  項(xiàng)目部收到業(yè)主撥款后,由項(xiàng)目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報(bào)告,出納報(bào)告財(cái)務(wù)科長(zhǎng)。項(xiàng)目部經(jīng)理組織書記、總工、財(cái)務(wù)、技術(shù)、計(jì)劃、物資、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂財(cái)務(wù)開支大計(jì)劃,并報(bào)建筑公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)按以下順序進(jìn)行開支。

  1、計(jì)劃工程進(jìn)度用材料款。

  2、計(jì)劃工程進(jìn)度用機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)。

  3、施工隊(duì)的工資。

  4、項(xiàng)目部管理人員的工資。

  二、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)開支程序

  項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開支在大計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行,由項(xiàng)目部經(jīng)理、書記(副經(jīng)理)、項(xiàng)目部總工簽字批復(fù)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)后期補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

  1、材料款

  按照項(xiàng)目部制訂的大計(jì)劃,物資科填好支付單,并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù),辦理好項(xiàng)目部簽字手續(xù),領(lǐng)著客戶到財(cái)務(wù)科開具支票。

  2、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)

  按照項(xiàng)目部制訂的大計(jì)劃,由物資設(shè)備科填好支付單,并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù),辦理好項(xiàng)目部的簽字手續(xù),領(lǐng)著客戶到財(cái)務(wù)科開具支票。

  3、施工隊(duì)工資

  每月底,項(xiàng)目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)和材料盤點(diǎn),計(jì)劃科根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)工程師和總工出具的工程量清單進(jìn)行計(jì)價(jià)。工程量清單必須附在驗(yàn)工計(jì)價(jià)表后面。并為施工隊(duì)作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場(chǎng)工程師、財(cái)務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資。

  4、備用金

  備用金實(shí)行定額制度。業(yè)務(wù)員2000元,小車司機(jī)3000元,借支一次,報(bào)銷一次,清理備用金一次,做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。

  食堂管理員按照項(xiàng)目部的人數(shù)每人每天10元,每10天借支一次,月底報(bào)銷。

  5、項(xiàng)目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表,財(cái)務(wù)審核,建筑公司經(jīng)理簽字批復(fù),統(tǒng)一發(fā)放。

  三、財(cái)務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理

  財(cái)務(wù)印鑒必須要分開保管。財(cái)務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管,,私人印鑒由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。

  網(wǎng)銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管,審核功能u盾由項(xiàng)目部計(jì)劃科主管保管,授權(quán)功能u盾由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。

  空白支票的管理,業(yè)務(wù)員出門辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的,先請(qǐng)示項(xiàng)目部經(jīng)理,由項(xiàng)目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對(duì)空白支票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊(duì)后24小時(shí)內(nèi)必須要到財(cái)務(wù)科補(bǔ)辦財(cái)務(wù)手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票,領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)科采取補(bǔ)救措施,并向項(xiàng)目部經(jīng)理和財(cái)務(wù)科寫出書面報(bào)告,由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

  第二章報(bào)銷管理

  1、報(bào)銷的簽字批復(fù)

  所有項(xiàng)目部的報(bào)銷單據(jù)由由項(xiàng)目部經(jīng)理、書記(副經(jīng)理)、項(xiàng)目部總工簽字,以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復(fù),財(cái)務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復(fù)給予報(bào)銷。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)后期補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

  2、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定

  所有發(fā)生的間接費(fèi)用開支報(bào)銷時(shí)間為一個(gè)月,超過一個(gè)月后財(cái)務(wù)不再受理。

  3、貼發(fā)票

  貼發(fā)票一律用A4白紙,從右往左,從下往上粘貼發(fā)票。

  4、差旅費(fèi)

  職工差旅費(fèi)一律憑出差報(bào)告報(bào)銷。出租車票原則上不予報(bào)銷,由辦公室或者項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)安排乘坐出租車的,出租車票由辦公室或項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票后面簽字方可報(bào)銷。職工休假差旅費(fèi)執(zhí)行公司制度。

  5、招待費(fèi)

  業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項(xiàng)目部有關(guān)的單位及個(gè)人。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的.報(bào)銷僅限于項(xiàng)目部各科室主管以上人員。

  6、辦公費(fèi)

  辦公用品由項(xiàng)目部經(jīng)理安排,辦公室統(tǒng)一購(gòu)買,由工程部點(diǎn)數(shù)量,發(fā)放到職工手中后,領(lǐng)用人簽字,由辦公室作好臺(tái)賬登記。

  7、小車費(fèi)用

  小車司機(jī)發(fā)生的所有費(fèi)用均由辦公室核實(shí)。小車司機(jī)的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標(biāo)。小車修理費(fèi)用,憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票,據(jù)實(shí)報(bào)銷。

  8、通訊費(fèi)

  手機(jī)話費(fèi)按照項(xiàng)目部制訂的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放。

  9、取暖費(fèi)

  按照公司的標(biāo)準(zhǔn),年終統(tǒng)一造表發(fā)放。

  第三章各科室的相關(guān)職責(zé)

  1、工程部

  每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)工計(jì)價(jià)、盤點(diǎn)材料。向計(jì)劃科開具施工隊(duì)完成的工程量清單,并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計(jì)劃用料數(shù)量進(jìn)行對(duì)比,為施工隊(duì)是否超額使用材料、浪費(fèi)材料作出判斷,并開具扣款單據(jù)交計(jì)劃科。并做好工程量的臺(tái)賬登記。與計(jì)劃科進(jìn)行工程量核對(duì)。

  2、計(jì)劃科

  每月底對(duì)施工隊(duì)、租賃的機(jī)械設(shè)備費(fèi)用進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià),完善項(xiàng)目部?jī)?nèi)部簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)科記賬。每一次業(yè)主批復(fù)的結(jié)算單交財(cái)務(wù)科入賬。作好驗(yàn)工計(jì)價(jià)的臺(tái)賬登記。完善施工隊(duì)撥款的手續(xù),填制支付單,計(jì)劃科負(fù)責(zé)審核施工隊(duì)工資表。與財(cái)務(wù)科進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)、撥款事項(xiàng)核對(duì)。

  3、物資科

  物資科在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后,把點(diǎn)驗(yàn)入庫單和發(fā)票粘貼一起,完善報(bào)銷手續(xù)后交給財(cái)務(wù)科入賬。如果當(dāng)時(shí)對(duì)方?jīng)]有開具發(fā)票,物資科把點(diǎn)驗(yàn)入庫單交財(cái)務(wù)科記賬。月底根據(jù)施工隊(duì)當(dāng)月的進(jìn)、出庫數(shù)據(jù),進(jìn)行盤點(diǎn),根據(jù)盤點(diǎn)的實(shí)際情況,編制一份材料消耗報(bào)表交財(cái)務(wù)科入賬。完善材料款開支的財(cái)務(wù)手續(xù),填制支付單,并作好臺(tái)賬登記。與財(cái)務(wù)科進(jìn)行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務(wù)進(jìn)行核對(duì)。負(fù)責(zé)填制物資日?qǐng)?bào)表。

  4、勞資員

  每月底,依據(jù)考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財(cái)務(wù)科入賬

  5、財(cái)務(wù)科

  財(cái)務(wù)科長(zhǎng),作為公司委派的財(cái)務(wù)主管,完成公司的上交款;巡回檢查、監(jiān)督各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開支、財(cái)務(wù)報(bào)銷等相關(guān)的各種業(yè)務(wù),完善財(cái)務(wù)手續(xù),提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督計(jì)劃科、物資科的臺(tái)賬;負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;向建筑公司經(jīng)理和項(xiàng)目部經(jīng)理提供項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)狀況和債權(quán)、債務(wù)數(shù)據(jù);牽頭責(zé)任成本核算;負(fù)責(zé)與公司歸口業(yè)務(wù)部門聯(lián)系、溝通。

  項(xiàng)目部出納,作好資金的管理,空白票據(jù)的管理,財(cái)務(wù)印鑒的管理,網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財(cái)務(wù)收支手續(xù),稅務(wù)手續(xù)。及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,做到日清月結(jié)。并及時(shí)與會(huì)計(jì)對(duì)賬。并負(fù)責(zé)與稅務(wù)局聯(lián)系,繳納營(yíng)業(yè)稅、印花稅、個(gè)稅等各種稅款。負(fù)責(zé)填制資金日?qǐng)?bào)表。

  會(huì)計(jì),負(fù)責(zé)記錄會(huì)計(jì)賬,編制報(bào)表。并與各業(yè)務(wù)科室核對(duì)臺(tái)賬,為領(lǐng)導(dǎo)提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)與項(xiàng)目部的各科室聯(lián)系、溝通。

  第四章獎(jiǎng)懲措施

  為保障項(xiàng)目管理的順利進(jìn)行,保障財(cái)務(wù)工作順利、及時(shí)地完成,特制訂本措施。各科室的平時(shí)表現(xiàn),作為年終評(píng)比重要的事實(shí)依據(jù)。

  1、項(xiàng)目部所有人員報(bào)銷不及時(shí)的,超過一個(gè)月不報(bào)銷的,財(cái)務(wù)科不再給予報(bào)銷,費(fèi)用自己負(fù)擔(dān)。

  2、辦公室對(duì)電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、冰箱(柜)、辦公桌、床鋪等大件沒有登記,或者登記遺漏的,罰責(zé)任人200元。

  3、計(jì)劃科有下列事實(shí)之一的,罰責(zé)任人200元/每月。

  (1)不能及時(shí)把業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)表送交財(cái)務(wù)科

 。2)不能及時(shí)施工隊(duì)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)表送交財(cái)務(wù)科

  (3)不登記臺(tái)賬,或者臺(tái)賬工程量與工程部核對(duì)不上,造成給施工隊(duì)多計(jì)價(jià)、少計(jì)價(jià),經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理、總工核實(shí)錯(cuò)誤在計(jì)劃科的。

  4、物資科有下列事實(shí)之一的,罰責(zé)任人200元/每月。

 。1)采購(gòu)材料,點(diǎn)驗(yàn)入庫單報(bào)銷不及時(shí)的

 。2)月底不作材料消耗報(bào)表或者不及時(shí)的

 。3)不登記臺(tái)賬,或者臺(tái)賬登記錯(cuò)誤的

 。4)遺漏發(fā)票,經(jīng)財(cái)務(wù)科提醒又不向客戶索要發(fā)票的

 。怠谫Y員月底不及時(shí)給財(cái)務(wù)科送交工資統(tǒng)計(jì)表,罰款200元/每月。

 。丁㈨(xiàng)目部出納,有下列事實(shí)之一的,罰責(zé)任人200元/每月。

 。1)不及時(shí)登記出納賬本,沒有做到日清月結(jié)的

 。2)經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存,銀行賬戶,與賬面不符,經(jīng)核實(shí)挪用單位資金的,除了交回挪用資金外,同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

  (3)單據(jù)保管不當(dāng),造成單據(jù)遺失的。

 。4)空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當(dāng),給單位造成損失的,除了及時(shí)彌補(bǔ)單位損失外,同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

 。5)合同保管不規(guī)范,收集合同不全,合同沒有登記編號(hào)。

  7、會(huì)計(jì),有下列事實(shí)之一的,罰責(zé)任人200元/每月。

  (1)收到出納交來的單據(jù),當(dāng)月不登記會(huì)計(jì)賬的

 。2)不與出納核對(duì)資金賬的

 。3)不與計(jì)劃科核對(duì)業(yè)主、施工隊(duì)的往來賬的

 。4)不與物資科核對(duì)材料入庫、出庫、消耗報(bào)表的,不與物資科核對(duì)客戶的債務(wù)

 。5)合同保管不規(guī)范,收集合同不全,合同沒有登記編號(hào)。

  第五章執(zhí)行解釋附表格

  本制度經(jīng)20xx年7月26日建筑公司管理會(huì)議審核通過,經(jīng)理簽字日起(20xx年7月28日),開始執(zhí)行。

  因建筑公司管理人員配備不全,制度中有些規(guī)定與會(huì)計(jì)理論沖突,但本著因地制宜的原則,出臺(tái)本制度,本制度由建筑公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

  附以下表格:

  1、基地借款報(bào)告

  2、職工借款報(bào)告

  3、施工隊(duì)驗(yàn)工計(jì)價(jià)單

  4、施工隊(duì)撥款支付單

  5、材料款支付單

  6、點(diǎn)驗(yàn)入庫單

  7、材料消耗報(bào)表封面

  8、物資周報(bào)表

  9、資金日?qǐng)?bào)表

  10、工資統(tǒng)計(jì)表

  11、財(cái)務(wù)科分工表

公司財(cái)務(wù)管理制度6

  為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理,提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,正確計(jì)算公司的財(cái)務(wù)成果,進(jìn)一步落實(shí)財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,減少或避免不必要的損失,維護(hù)公司正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng),特制定本制度。

  1.財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德

  1.1財(cái)務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

  1.2必須熱愛本職工作,忠于職守,嚴(yán)肅認(rèn)真履行崗位職責(zé),做到愛崗敬業(yè)。

  1.3必須實(shí)事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠(chéng)實(shí)守信。

  1.4會(huì)計(jì)人員必須真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),公證地提供會(huì)計(jì)信息。

  1.5會(huì)計(jì)人員必須熟悉并掌握國(guó)家的法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅(jiān)持原則。

  1.6會(huì)計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù),及時(shí)更新知識(shí),增強(qiáng)職業(yè)判斷能力,適應(yīng)工作要求,做到自覺提高職業(yè)技能。

  1.7會(huì)計(jì)人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,運(yùn)用并掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法。

  1.8會(huì)計(jì)人員必須具有鮮明的服務(wù)意識(shí)、文明的服務(wù)態(tài)度,做到強(qiáng)化服務(wù)。

  2.財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

  2.1負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)的管理工作,對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行定期或不定期的總結(jié)。

  2.2負(fù)責(zé)確定會(huì)計(jì)核算控制點(diǎn),建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度并督促貫徹執(zhí)行。

  2.3負(fù)責(zé)組織編制會(huì)計(jì)報(bào)表、成本表,及時(shí)檢查下署工作完成情況。

  2.4負(fù)責(zé)督促檢查會(huì)計(jì)人員正確執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責(zé)。

  2.5負(fù)責(zé)原始憑證的審核,準(zhǔn)確完整記賬、算賬、報(bào)賬及財(cái)務(wù)檔案整理工作。

  2.6負(fù)責(zé)往來賬目核算與材料供應(yīng)商的對(duì)賬工作。

  2.7負(fù)責(zé)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。

  2.8負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員離職的交接工作。

  2.9每月30日向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表。

  2.10 負(fù)責(zé)對(duì)保管員、材料員進(jìn)行定期培訓(xùn)。

  2.11 負(fù)責(zé)同相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)、落實(shí)工作。

  2.12 負(fù)責(zé)落實(shí)向建設(shè)單位索取工程款工作。

  2.13 負(fù)責(zé)質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理(備案證、竣工報(bào)告)。

  3.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

  3.1熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí),適應(yīng)公司的工作要求。

  3.2按會(huì)計(jì)制度建賬,設(shè)置會(huì)計(jì)科目,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和接受監(jiān)督。

  3.3認(rèn)真做好記賬、算賬、報(bào)表工作,做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,按期報(bào)表;(根據(jù)稅務(wù)部門要求,月末30日?qǐng)?bào)成本表,下月l0日前報(bào)稅務(wù)表)遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)10-50元。

  3.4拒絕接受不真實(shí),不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

  3.5認(rèn)真執(zhí)行公司制定的'報(bào)銷審批制度,按程序?qū)徟?/p>

  3.6做好財(cái)產(chǎn)清查工作,對(duì)于財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損,及時(shí)向主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),以保證賬物相符。

  3.7成本會(huì)計(jì)必須到所負(fù)責(zé)的工地與保管員進(jìn)行出、入庫票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票據(jù)及時(shí)的對(duì)賬、記賬,與保管員進(jìn)行月末盤點(diǎn)工作。

  3.8成本會(huì)計(jì)必須真實(shí)、客觀地反映各工程成本耗用情況,數(shù)字要真實(shí)、準(zhǔn)確,每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)。

  3.9成本會(huì)計(jì)定期將各工程水、電量簽字函復(fù)印件及時(shí)從保管員處取回報(bào)送財(cái)務(wù)部。

  3.10 成本會(huì)計(jì)必須按規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)表(每月20日盤點(diǎn),30日?qǐng)?bào)成本表);遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)10-50元。

  3.11 工程竣工后成本會(huì)計(jì)必須在一個(gè)月內(nèi)上報(bào)竣工成本表。

  3.12 遵守法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定賦予的其它職責(zé)。

  4.出納員崗位職責(zé)

  4.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。

  4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù),并對(duì)其安全和完整負(fù)責(zé)。

  4.3負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)辦理時(shí),應(yīng)按照核定的庫存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,如有違反,負(fù)激勵(lì)100元。

  4.4復(fù)核或授權(quán)審核收付款原始憑證,及時(shí)向相關(guān)會(huì)計(jì)崗位傳遞會(huì)計(jì)憑證(傳遞時(shí)間不能超過三天);遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)l0一50元。

  4.5根據(jù)收付款會(huì)計(jì)憑證序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進(jìn)行日結(jié)和賬實(shí)核對(duì),做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)核對(duì),查明原因,違者負(fù)激勵(lì)50元。

  4.6監(jiān)督和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全。

  5.現(xiàn)金管理制度

  5.1嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

  5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財(cái)務(wù)部保管。

  5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當(dāng)日交存銀行。

  5.4嚴(yán)格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。

  5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí),必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。

  5.6公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的個(gè)人借款。

  5.7嚴(yán)格控制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點(diǎn)等,適當(dāng)借支差旅費(fèi),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一般一人一次借款不得超過2000元,并提前一天通知出納員。

  5.8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù)。遲報(bào)一天罰款:30元,每周一、周四上午九點(diǎn)為公司內(nèi)部報(bào)銷時(shí)間。

  5.9外出采購(gòu)支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。

  5.10 嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報(bào)銷制度和支出標(biāo)準(zhǔn),各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報(bào)銷制度的,出納員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

  5.11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款

  相符。

  5.12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對(duì)現(xiàn)金收、付憑證要嚴(yán)格審核審核時(shí)手續(xù)完整,數(shù)字正確。

  5.13 出納員和會(huì)計(jì)人員必須分清職責(zé)范圍,不得一人兼管。

  5.14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會(huì)計(jì)制度。

  6.銀行存款和支票的管理

  6.1財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)支票的管理,空白支票與財(cái)務(wù)專用章要異地存放。

  作廢支票一定要加蓋作廢章。

  6.2領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)領(lǐng)取支票,并在'領(lǐng)用支票登記薄'登記方可支付。

  6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,按損失的額度、追究當(dāng)事人的責(zé)任。

  6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準(zhǔn)日期、用途,需注明使用限額的,限額要書寫規(guī)范。

  6.5采購(gòu)人員用支票采購(gòu)時(shí),原則上不能超過請(qǐng)領(lǐng)時(shí)的限額。超過限額需向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,如超限額較多,需補(bǔ)辦手續(xù),不經(jīng)請(qǐng)示,追究責(zé)任,并罰款100元。

  6.6出納員要及時(shí)登記銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),隨時(shí)準(zhǔn)確掌握銀行存款余額,不得開據(jù)空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個(gè)人承擔(dān),并按銀行罰款額度處罰。

  6.7登記銀行存款日記賬要及時(shí)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找,更正未達(dá)事項(xiàng),填未達(dá)清單,凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)賬;(時(shí)限七天)超期一天罰款50-100元。

  7.財(cái)務(wù)印章的管理

  7.1嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,財(cái)務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管:

  (1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

  (2)財(cái)務(wù)專用章由指定的會(huì)計(jì)人員保管。

  (3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)保管。

  7.2財(cái)務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印,不準(zhǔn)在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。

  7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記,違者罰款200元并追究法律責(zé)任。

  7.4啟用、封存或銷毀財(cái)務(wù)印章,應(yīng)當(dāng)填制財(cái)務(wù)印章啟用、封存或銷毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。

  7.5財(cái)務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會(huì)計(jì)人員的交接辦理交接手續(xù),并寫出書面材料。

  8.報(bào)銷審批制度

  為了進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)工作的操作標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范,現(xiàn)制定如下報(bào)銷審批制度:

  8.1材料員在購(gòu)入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名,交財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。

  8.2企業(yè)內(nèi)部報(bào)銷時(shí),(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費(fèi)等各項(xiàng)支出)由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專用借據(jù)和報(bào)銷票據(jù),經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)報(bào)銷,報(bào)銷時(shí)按規(guī)定粘貼,經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。如:借款超過規(guī)定時(shí)限,(三天、特殊情況一周內(nèi))掛個(gè)人借款處理。

  以上報(bào)銷審批程序缺少一項(xiàng),拒絕報(bào)銷,發(fā)現(xiàn)虛報(bào),弄虛作假的將追究其責(zé)任,罰款處理。

  9.會(huì)計(jì)工作交接制度

  會(huì)計(jì)人員在發(fā)生以下變動(dòng)情況時(shí),應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù):

  9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位或離職。

  9.2因病或其他原因離開工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。

  (1)移交人員必須將所保管的會(huì)計(jì)檔案、資料及其物品等在規(guī)定時(shí)間內(nèi)全部移交給接替人員。

  (2)移交人員必須將所保管財(cái)務(wù)印章全部移交給接替人員。

  (3)沒有填制完的記賬憑證應(yīng)當(dāng)填制完畢,沒有登記的賬簿應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。

  (4)對(duì)未完事項(xiàng)寫出書面材料,整理簽字后公司留存一份。

  9.3移交人員未履行完畢會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)前,不得離開原會(huì)計(jì)工作崗位。

  9.4移交時(shí)如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊(cè)中注明,由移交人員負(fù)責(zé)完善。

公司財(cái)務(wù)管理制度7

  一、財(cái)務(wù)

  財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過程中涉及資金的活動(dòng),表明財(cái)務(wù)的形式特征;后者指財(cái)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,揭示財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此,概括說來,企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng),體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。財(cái)務(wù)不僅是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,更主要的是財(cái)產(chǎn)和債務(wù),即資產(chǎn)和負(fù)債等。

  二、公司財(cái)務(wù)管理制度有哪些

  企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度:為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全、增值,保護(hù)投資者的合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),對(duì)財(cái)務(wù)管理體系建立、維護(hù),規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。

  三、財(cái)務(wù)注意事項(xiàng)

  1、思維的高度

  格局影響思維的高度。作為財(cái)務(wù)人員時(shí)時(shí)應(yīng)該以“所有者的身份考慮”一系列的問題,如果不具備這樣的高度,工作開展就會(huì)有局限性。

  2、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

  建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。一個(gè)企業(yè)如果內(nèi)部控制沒到位,就會(huì)出現(xiàn)漏洞,得到利益的人會(huì)覺得財(cái)務(wù)太沒水平了。

  3、細(xì)節(jié)決定成敗

  作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)該非常認(rèn)真、細(xì)心,做任何事情都要有復(fù)核的意識(shí)。一個(gè)數(shù)字多寫一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬八千里,有時(shí)候所犯的錯(cuò)誤是承擔(dān)不起的`。

  4、應(yīng)對(duì)能力

  財(cái)務(wù)人員的應(yīng)對(duì)能力是非常重要的,有時(shí)候過于刻板會(huì)影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。

  5、保守公司的機(jī)密

  作為財(cái)務(wù)人員哪些話該說,哪些話絕對(duì)不說是非常重要的,如果做不到這一點(diǎn),有時(shí)候是要負(fù)法律責(zé)任的,即使沒有這么嚴(yán)重,也是得不到上司、股東們的勝任的,一定要懂得一些常識(shí)。

  6、以所有者的身份考慮問題

  每一位財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問題。財(cái)務(wù)人員不是資金流的管理者,就是物資流的管理者,所以財(cái)務(wù)人員身邊每天都與錢有關(guān)的東西工作,如果不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮,就會(huì)損失公司的利益,非常重要。

  7、要有過硬的專業(yè)技術(shù)水平

  財(cái)務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位,如果專業(yè)技術(shù)水平不過硬,同樣會(huì)給企業(yè)帶來損失,有時(shí)候這種損失是不可估量的,所以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí),再學(xué)習(xí)。

  8、要懂得資源整合

  財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位,如果不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源,不懂得借力,是做不好工作的。財(cái)務(wù)人員面對(duì)的是公司的每一個(gè)部門,信息非常廣,我們要通過數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,再利用數(shù)據(jù)去分析每一個(gè)部門的績(jī)效,從而得到改善;另要與銀行、供應(yīng)商、客戶、稅務(wù)等部門處理好關(guān)系,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

公司財(cái)務(wù)管理制度8

  全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。

  一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

  2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

  5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

  6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

  7、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。

  8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

  9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

  10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

  12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

  二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

  借款審批及標(biāo)準(zhǔn):

  1、出差借款: 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者,不得再借款。

  2、出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。

  3、日常費(fèi)用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

  4、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

  5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

  6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

  7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。

  三、日常費(fèi)用報(bào)銷:

  1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。

  3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

  4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

  5、補(bǔ)充說明

  如報(bào)銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

  財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

  1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

  2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報(bào)表;

  3、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

  4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;

  5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;

  6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;

  7、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,并正確執(zhí)行;

  8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會(huì)計(jì)憑證,登記總帳;

  9、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);

  10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),計(jì)算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

  11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;

  12、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等;

  13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款;

  14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;

  15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳;

  16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),并制單入帳;

  17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款;

  18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;

  19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案;

  20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益;

  21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購(gòu)部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

  22、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策,執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議;

  23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

  財(cái) 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范

  財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

  一、 票據(jù)

  1、 票據(jù)的種類:

  (1) 外部取得的.原始發(fā)票;

  (2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;

  (3) 公司自制的支出證明單。

  2、 票據(jù)的報(bào)銷要求:

  (1) 外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

  (2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單:此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用,后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。

  (3) 公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對(duì)于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報(bào)銷;另一種為對(duì)于一次報(bào)銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

  附 則

  本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

  本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

公司財(cái)務(wù)管理制度9

  第一章 總 則

  第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

  (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

  (二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

  (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

  (四)監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。

  (五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

  第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

  第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

  第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

  第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

  第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

  第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

  第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

  第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

  第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。

  第三章 資本金和負(fù)債管理

  第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

  第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

  第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

  第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

  第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

  第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後,由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

  第四章 流動(dòng)資産管理

  第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

  第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條 銀行存款的`管理:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

  第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

  第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

  第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

  第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

  第五章 長(zhǎng)期資産管理

  第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理,長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

  第二十六條 固定資産的管理:有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。

  第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

  第二十八條 固定資産的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,固定資産折舊采用直線法分類計(jì)提,分類折舊年限爲(wèi):

  (一)房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年

  (二)通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

  (三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年

  (四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

  第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,提前報(bào)廢的固定資産,不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産,當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資産,當(dāng)月照提折舊。

  第三十條 對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤盈盤虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核後,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

  第三十一條 無形資産指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資産,包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産按實(shí)際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

  第三十二條 遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開辦費(fèi),租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀。分(jǐn)偲诓欢天?年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

  第六章 收入管理

  第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。

  第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

  第七章 成本費(fèi)用管理

  第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用,對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

  第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括:利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

  (一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

  (二)營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

  (三)固定資産折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資産原值和國(guó)家規(guī)定的固定資産分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

  (四)攤銷費(fèi):指遞延資産的攤銷費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢天?年。

  (五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

  (六)管理費(fèi)用包括:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

  第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提,工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

  第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報(bào)銷,對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

  第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

公司財(cái)務(wù)管理制度10

  一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度,以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則,并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。

  二、及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的`收支情況,月、季、年末要將資金的來源、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報(bào)表,并上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。

  三、認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),科目、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確,每批傳票登記終了,編制平衡表,登記總帳,并做到總帳、明細(xì)賬相符。

  四、認(rèn)真及時(shí)清理往來帳目,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理,杜絕呆帳、死帳。

  五、認(rèn)真及時(shí)清理核對(duì)固定資產(chǎn)帳,年中年末與設(shè)備科對(duì)帳,及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工作。

  六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔,并移交檔案部門。

  七、按時(shí)、按比例計(jì)提、上繳各項(xiàng)稅金。

  八、按時(shí)、按比例提交住房公積金,并做好其他服務(wù)工作。

公司財(cái)務(wù)管理制度11

  根據(jù)公司對(duì)物業(yè)管理公司各小區(qū)實(shí)行指標(biāo)管理、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的要求,結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要,為了做好各小區(qū)財(cái)務(wù)收支管理工作,特制定本辦法。

  一、預(yù)算管理

  1、物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ),沒有預(yù)算不得開支。

  2、每月末物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)情況,編制、上報(bào)下月收支預(yù)算。

  3、收支預(yù)算由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制,經(jīng)物業(yè)經(jīng)理初審后,報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核,總董事成員批準(zhǔn)后執(zhí)行。

  4、各月度支出計(jì)劃的編制應(yīng)以年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù),可在各月之間調(diào)節(jié),但各月總和不得超過年度指標(biāo)。

  5、每月初物業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié),編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表,報(bào)物業(yè)公司匯總后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

  6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程審核支付,超預(yù)算支出報(bào)董事成員審批后支付。

  二、收支規(guī)定

  1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定:

 。1.1)、收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票,由物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購(gòu)買、統(tǒng)一管理,設(shè)專人負(fù)責(zé),建立專門備查簿登記收據(jù)購(gòu)、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號(hào)碼。

 。1.2)、物業(yè)各小區(qū)財(cái)務(wù)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無缺聯(lián)、缺號(hào)后加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章,并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數(shù)量、起止號(hào)碼及領(lǐng)用人,同時(shí)交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián),以備查對(duì)。

 。1.3)、收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé)。如有遺失,追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),如果人員變動(dòng),需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

  (1.4)、各小區(qū)使用發(fā)票,為便于管理,應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票,所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項(xiàng)目、金額完全一致,用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對(duì)于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主,出納(或物業(yè)助理)根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票,并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記,款項(xiàng)入賬后核銷。

 。1.5)、收據(jù)填寫要求:

 。1.5.1)、據(jù)實(shí)填寫。即必須按實(shí)收金額、項(xiàng)目、日期如實(shí)填寫,不得弄虛作假,做到準(zhǔn)確無誤。

 。1.5.2)、字跡清楚,不得涂改。如有錯(cuò)誤,全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字再另行開具。

  (1.5.3)、全部聯(lián)次一次填開,內(nèi)容、大小寫金額必須一致,禁止拆聯(lián)使用。

  2、收款規(guī)定

 。1)、各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。

 。2)、已收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對(duì)、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管,并及時(shí)入賬。

 。3)、以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)辦理進(jìn)帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù),并及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

 。4)、物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據(jù)的人員是否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交,并定期對(duì)整本已使用完的收據(jù)核查是否繳款入賬,并進(jìn)行核銷。

  3、支出規(guī)定

 。1)、工資費(fèi)用。人事部門在對(duì)員工的出勤及人員變動(dòng)核對(duì)無誤后,做出當(dāng)月考勤表,報(bào)物業(yè)公司經(jīng)理審批,審批后交財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)人員根據(jù)當(dāng)月考勤表,計(jì)算當(dāng)月員工的應(yīng)付工資,制作工資表,復(fù)核無誤后交物業(yè)經(jīng)理簽字,報(bào)總公司財(cái)務(wù)部簽批,董事成員簽名同意后方可發(fā)放。

 。2)、員工福利費(fèi)。對(duì)于員工福利品的發(fā)放,如:防暑降溫品、節(jié)日禮品等,根據(jù)實(shí)際情況,本著節(jié)約原則,物業(yè)各部門擬定方案及所需資金等情況呈報(bào)物業(yè)公司經(jīng)理,再報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批,董事成員簽字同意后方可實(shí)施。

 。3)、維修費(fèi)用。小區(qū)工程維修費(fèi)用,將已報(bào)呈的維修項(xiàng)目按已審批的程序:物業(yè)公司經(jīng)理→總公司財(cái)務(wù)部→董事成員簽章。財(cái)務(wù)主管核實(shí)后方可辦理付款手續(xù)。

  (4)、日常性開銷的費(fèi)用。差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等以各小區(qū)所報(bào)支出預(yù)算為依據(jù),預(yù)算內(nèi)的.此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單,物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn),總公司財(cái)務(wù)部審核,董事成員簽字同意,方可報(bào)銷。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān),用于報(bào)銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,除特殊情況外必須是發(fā)票,單據(jù)項(xiàng)目必須填寫齊全,特別是公司全稱、地點(diǎn)、費(fèi)用項(xiàng)目大小寫金額必須準(zhǔn)確無誤,票據(jù)應(yīng)整潔,無涂抹修改。對(duì)于不符合上述規(guī)定的票據(jù),財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒收。對(duì)于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項(xiàng)目,應(yīng)呈報(bào)物業(yè)公司,說明情況,闡明超支原因,經(jīng)物業(yè)公司經(jīng)理同意后,報(bào)董事成員批準(zhǔn),董事成員同意后方可實(shí)施。

  (5)、水電費(fèi)。水費(fèi)按供水公司計(jì)收費(fèi)用減去屬于小區(qū)業(yè)主應(yīng)承擔(dān)的代收代繳項(xiàng)目的費(fèi)用為物管中心應(yīng)承擔(dān)的水費(fèi)。電費(fèi)按供電公司計(jì)收的費(fèi)用減去各業(yè)主電表應(yīng)承擔(dān)的電費(fèi)和分?jǐn)偣苍O(shè)施所耗電費(fèi)為物管中心應(yīng)承擔(dān)的電費(fèi),應(yīng)遵循?顚S迷瓌t,即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支,以免影響水電費(fèi)的正常支付。

 。6)、對(duì)于需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出,經(jīng)物業(yè)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字,送總公司財(cái)務(wù)部審核、董事成員簽字后,在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記,加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付。

  4、資金報(bào)表:

 。1)、每天由各小區(qū)收銀員填報(bào)每日收款報(bào)表給物業(yè)公司出納,由物業(yè)公司出納匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

  (2)、報(bào)表需注明當(dāng)天款項(xiàng)的增加、減少情況說明。

  三、會(huì)計(jì)核算

  1、統(tǒng)一設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目:

  (1)、營(yíng)業(yè)收入:主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使用人)收取的物業(yè)管理費(fèi);小區(qū)收取的停車費(fèi);工本費(fèi)等;;

  (2)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用:主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用;下設(shè)明細(xì)科目:工資、折舊費(fèi),辦公費(fèi),其他費(fèi)用,低值易耗品攤銷,長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷,福利費(fèi)、維修費(fèi)、清潔費(fèi)、電費(fèi),水費(fèi),社保費(fèi)及其他。

 。3)、財(cái)務(wù)費(fèi)用:主要核算銀行托收,托付手續(xù)費(fèi),支票工本費(fèi),利息收入等;

 。4)、其他應(yīng)收(應(yīng)付)款:主要核算代收代繳款項(xiàng)及裝修期間的保證金等。

  2、會(huì)計(jì)報(bào)表

 。1)、財(cái)務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

  (2)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)于次月的10日以前將會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)物業(yè)總公司財(cái)務(wù)部。并將本月應(yīng)繳的各項(xiàng)稅金明細(xì)報(bào)總公司審批,批準(zhǔn)后才報(bào)稅。

  四、檔案保管

  1、已使用的收據(jù)存根聯(lián)辦理繳銷登記后由物業(yè)公司會(huì)計(jì)進(jìn)行保管。

  2、財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。

  3、當(dāng)年會(huì)計(jì)資料由物管中心會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)保管,次年建立新帳后應(yīng)將上年度全部財(cái)務(wù)資料移交總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)歸檔保管。

  4、歸檔的會(huì)計(jì)資料不得攜帶外出或外借,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)資料須經(jīng)董事成員或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相應(yīng)手續(xù),借閱人對(duì)檔案資料要嚴(yán)格保管,限期歸還。

  五、檢查控制

  1、會(huì)計(jì)每月須對(duì)小區(qū)出納的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查,包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷;原始單據(jù)的歸檔、保管;賬簿登記、賬證相符情況;現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,賬實(shí)相符情況。并對(duì)檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報(bào)總公司財(cái)務(wù)。

  2、出納應(yīng)對(duì)各小區(qū)收銀員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督,對(duì)于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為,應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

  3、會(huì)計(jì)每月須與集團(tuán)公司核對(duì)往來款,并簽署對(duì)帳單,確保雙方帳務(wù)清楚。

  4、物業(yè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時(shí)核檢,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

  5、物業(yè)公司財(cái)務(wù)和總公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

  6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排,聘請(qǐng)外部的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)物業(yè)公司各小區(qū)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項(xiàng)審計(jì)。

  六、相關(guān)責(zé)任

  1、物業(yè)小區(qū)各出納對(duì)現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任,會(huì)計(jì)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任,小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。

  2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等,禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等,否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報(bào)董事局嚴(yán)肅處理。

  3、會(huì)計(jì)檔案的保管年限按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行,如因人為保管不力丟失檔案資料則追究保管人責(zé)任。

  4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。

  本制度由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

  ××年×月×日

公司財(cái)務(wù)管理制度12

  第二條:本制度所指的費(fèi)用開支包括維持公司日常營(yíng)運(yùn)的所需的開支(如:租賃費(fèi)用,辦公費(fèi)用,車輛使用費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用以及薪資獎(jiǎng)金等相關(guān)費(fèi)用),但不包括成本項(xiàng)下的開支(如:廣告費(fèi)用,材料采購(gòu)和工程費(fèi)用等開支,成本開支管理制度另行規(guī)定)。

  第三條:XX集團(tuán)的費(fèi)用開支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度,各公司的費(fèi)用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的,由該公司總經(jīng)理審批,集團(tuán)公司總裁授權(quán)職能部門和項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人的,由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的,由集團(tuán)公司總裁審批。

  第四條:XX集團(tuán)費(fèi)用開支實(shí)施預(yù)算管理,各公司必須做出年度費(fèi)用開支的預(yù)算,報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下,靈活安排各個(gè)月和季度的費(fèi)用開支計(jì)劃;各公司應(yīng)于每個(gè)月的成本分析會(huì)上確定下個(gè)月的費(fèi)用開支預(yù)算,并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

  第五條:對(duì)于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎(jiǎng)金外的費(fèi)用開支的審批權(quán)限與程序:

  1、費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書(見附表一、二);

  2、在填制費(fèi)用報(bào)銷憑證時(shí),要按費(fèi)用類別分別列支;

  3、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核;

  4、主管會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并審核簽署意見后送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn),之后呈報(bào)總經(jīng)理,或被授權(quán)人批準(zhǔn);超過授權(quán)審批金額的,須經(jīng)集團(tuán)總裁與財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn);

  5、費(fèi)用的事項(xiàng)與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的,由各公司被授權(quán)人審批,授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報(bào)集團(tuán)公司總裁審批;

  6、已審批過的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書,轉(zhuǎn)到各公司財(cái)務(wù)主管簽閱后,交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設(shè)財(cái)務(wù)主管,則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);

  7、出納付款前核對(duì)各原始票據(jù),并復(fù)核付款金額,正確無誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人,同時(shí)將已付款的`原始票據(jù)加蓋付訖章,并將已編號(hào)的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書存檔保管;

  第六條:薪資獎(jiǎng)金的審批權(quán)限與程序:

  1、薪資獎(jiǎng)金在年度預(yù)算額度內(nèi)的,每月未人力資源部專人負(fù)責(zé)核算,然后送交財(cái)務(wù)部審核,財(cái)務(wù)部審核無異議后,送各公司總經(jīng)理審批后,發(fā)放當(dāng)月薪資獎(jiǎng)金;

  2、人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表,加班表等與工資計(jì)算相關(guān)的資料原件報(bào)備財(cái)務(wù)部存檔;

  3、超過年度預(yù)算額度的薪資獎(jiǎng)金報(bào)集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放;

  4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批。

  第七條:超出年度預(yù)算的費(fèi)用開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟,否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

  第八條:費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定:

  一、辦公費(fèi)用

  辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購(gòu)物申請(qǐng)表(見附表三)報(bào)辦公室,辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計(jì)劃抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份,由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

  二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

  各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客,應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表》(見附表四),詳細(xì)填寫招待對(duì)象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間,一事一單,不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷。按金額范圍報(bào)總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn),并嚴(yán)格掌握不得超支,特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的,應(yīng)電話口頭申請(qǐng),于次日補(bǔ)辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。

  三、市內(nèi)交通

  1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主,特殊情況下,經(jīng)部門經(jīng)理同意,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),方可報(bào)銷出租車費(fèi)用。

  2、在報(bào)銷出租車費(fèi)時(shí),應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單(見附表五),所有的車票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因,以便審核。

  3、因工作需要,公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工,原則上不允許報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi),特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。

  四、外埠差旅

  1、員工因公出差必須事先提出申請(qǐng),經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字,總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。

  2、出差人員可憑批準(zhǔn)的申請(qǐng)單向財(cái)務(wù)部辦理暫借款手續(xù),填寫《暫借款申請(qǐng)單》,預(yù)借金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近,時(shí)間長(zhǎng)短核定,呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后,方予借款。

  3、出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為外勤補(bǔ)貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計(jì)算,實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算、總額包干、調(diào)劑使用,

  節(jié)約歸己,超支自理的辦法。

  4、凡出差到異地超過半個(gè)月以上的,按本出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的80%報(bào)銷,超過一個(gè)月以上的,按長(zhǎng)期外派人員待遇報(bào)支。

  5、工作人員出差期間,市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干使用,不再憑據(jù)報(bào)銷。乘坐往返機(jī)場(chǎng)或火車站等的交通費(fèi)用不屬包干范圍,憑據(jù)另外報(bào)銷。

  6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具,則不予報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)用。

  7、如出差人員由接待單位提供食宿的,交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷,其它補(bǔ)貼取消。

  8、員工出差返回公司,應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真審核報(bào)銷單,超過標(biāo)準(zhǔn)的支出,個(gè)人自理。暫借款如有剩余,必須于結(jié)算時(shí)返還給公司,否則下月工資中扣除。

  9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(fèi)(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的)、行李寄存費(fèi),必須在票據(jù)上注明原因一同報(bào)銷。

  10、長(zhǎng)期外派人員或駐外機(jī)構(gòu)人員,其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補(bǔ)貼生活費(fèi)(視具體情況定)。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工,不享受生活補(bǔ)貼。

  11、出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依各地公司具體情況而定。

  第九條:其他事項(xiàng):

  1、本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

  本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

  集團(tuán)成本開支管理制度

  第一條目的

  為了進(jìn)一步加強(qiáng)成本的控制,提高經(jīng)濟(jì)效益,合理有序的安排資金的運(yùn)用,根據(jù)公司的具體情況,特制定本制度。

  第二條成本開支的范疇

  本制度所指的成本開支的范疇是指除費(fèi)用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營(yíng)運(yùn)的費(fèi)用以外的開支。(包括土地及拆遷費(fèi)用、前期費(fèi)用、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公建配套費(fèi)、以及項(xiàng)目所承擔(dān)的貸款利息等)。

  建立綜合開發(fā)核算體制,搞好經(jīng)濟(jì)核算,降低開發(fā)建設(shè)費(fèi)用。

  第三條成本開支的預(yù)算

  根據(jù)公司成本分析會(huì)的制度,各項(xiàng)目公司按照集團(tuán)公司的年度戰(zhàn)略,編制年度工作計(jì)劃和工程進(jìn)度,報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下,合理安排各個(gè)月和季度的成本開支計(jì)劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營(yíng)預(yù)算表”確定下個(gè)月的成本開支預(yù)算,于財(cái)務(wù)部匯總在每月初的成本分析會(huì)上確定,并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

  第四條成本開支的帳戶管理

  本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況,在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的,可以從小帳戶臨時(shí)列支,但財(cái)務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺(tái)帳備查。

  第五條成本開支的審批權(quán)限

  所有的成本開支審批實(shí)行一支筆制度,各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的,由該公司總經(jīng)理審批,或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的由集團(tuán)公司審批。

  第六條成本開支審批的一般程序

  1.工程預(yù)付款的支付,必須有工程施工合同的依據(jù),付款前必須按合同取得施工承包單位履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù),未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款。

  2.所有成本開支的付款都應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行,不得提前預(yù)付或超付款項(xiàng);

  3.集團(tuán)下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購(gòu)的材料、設(shè)備(甲供料),要有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,并附有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團(tuán)工程部制定)

  a)需驗(yàn)收后支付的工程款,要附有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團(tuán)工程部制定)

  b)支付精裝修項(xiàng)目工程尾款時(shí),要有權(quán)威機(jī)構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測(cè)報(bào)告

  c)支付最后一筆項(xiàng)目工程款時(shí),應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金,未含保修金的不予支付。

  d)支付保修金時(shí),應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項(xiàng)目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。

  4.合同項(xiàng)下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)書,部門經(jīng)理審核后送交財(cái)務(wù)部;

  5.財(cái)務(wù)部門參照合同核對(duì)后,送公司總經(jīng)理審批,超出授權(quán)范圍的,再送集團(tuán)公司總裁審批;

  6.出納人員憑審批后的付款申請(qǐng)書辦理支票,由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);

  7.以上流程對(duì)于建筑安裝工程款項(xiàng),除按照合同條款約定外,經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會(huì)簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設(shè)計(jì)圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少,致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);

  第七條特殊事項(xiàng)的審批

  1.對(duì)于土地相關(guān)費(fèi)用、前期的交易規(guī)費(fèi)以及市政配套費(fèi)用等向政府部門支付不全部具有合同的款項(xiàng),可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理;

  2.對(duì)于應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅,由各公司財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)精確計(jì)算后,將當(dāng)月申報(bào)稅款填列付款申請(qǐng)書報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶,稅務(wù)申報(bào)后自動(dòng)轉(zhuǎn)帳。

  3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動(dòng)扣款,財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。

  第八條超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后,方可按上述程序?qū)徟,否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

  第九條本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

  本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

公司財(cái)務(wù)管理制度13

  第一章 總則

  第一條 為了適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,規(guī)范監(jiān)理公司的財(cái)務(wù)行為理順企業(yè)內(nèi)部管理,增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力,建立企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營(yíng)機(jī)制,依據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,遵循國(guó)家財(cái)政部頒布的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》精神,制定本辦法。

  第二條 本《辦法》適用于安徽省高等級(jí)公路工程監(jiān)理有限公司各監(jiān)理公司和所有臨時(shí)監(jiān)理機(jī)構(gòu)。

  第三條 單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本《辦法》的各項(xiàng)規(guī)定,加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度,保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。單位的領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

  第四條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員執(zhí)行本《辦法》,并按照本《辦法》中的各項(xiàng)規(guī)定,進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算,維護(hù)和監(jiān)督會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé),充分發(fā)揮會(huì)計(jì)人員積極性來強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。

  第五條 必須樹立“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心”的思想,充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中,更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的檢查手段,財(cái)務(wù)管理是一切管理的共同基礎(chǔ)。

  第六條 企業(yè)法人對(duì)國(guó)家授予經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任。公司所有財(cái)產(chǎn)屬于國(guó)有,企業(yè)法人對(duì)國(guó)家授予的經(jīng)營(yíng)資金、財(cái)產(chǎn)有統(tǒng)一管理、合理調(diào)配和依法處置的權(quán)利。

  第二章 會(huì)計(jì)核算的體制

  第七條 公司為企業(yè)法人,是獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制。公司所屬單位為企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位,在企業(yè)法人規(guī)范下進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作。

  第八條 公司內(nèi)部實(shí)行“兩級(jí)核算”的制度。即公司(獨(dú)立核算單位)、監(jiān)理代表處(內(nèi)部獨(dú)立核算單位)兩級(jí)核算,公司、監(jiān)理代表處兩級(jí)管理的體制。

  第九條 企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位所屬監(jiān)理代表處實(shí)行報(bào)賬制。各監(jiān)理代表處均應(yīng)設(shè)賬實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,嚴(yán)禁搞無賬會(huì)計(jì)。監(jiān)理代表處每月必須向公司報(bào)賬一次,報(bào)賬可采取抽單報(bào)賬或匯表報(bào)賬,程序和方式由各處自定。

  第十條 公司會(huì)計(jì)核算的`任務(wù)

  第一、全面反映資本金的運(yùn)用情況;

  第二、反映期間費(fèi)用的發(fā)生情況;

  第三、反映對(duì)外投資其他經(jīng)營(yíng)情況;

  第四、通過審查、匯總所屬單位會(huì)計(jì)報(bào)表,全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;

  第五、全面反映企業(yè)所得稅的繳納和利潤(rùn)分配情況。

  第十一條 公司會(huì)計(jì)對(duì)監(jiān)理代表處進(jìn)行單獨(dú)核算。

  第一、核算監(jiān)理代表處職工、聘用人員的工資(在冊(cè)職工加班工資、夜餐費(fèi));

  第二、核算監(jiān)理代表處固定資產(chǎn)和車輛使用費(fèi);第三、核算監(jiān)理代表處的辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、食堂開辦費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、取暖費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、低物品購(gòu)置費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)及其他。

  公司核算出各代表處的費(fèi)用成本,為以后的承包制推廣積累經(jīng)驗(yàn)。

  第三章 財(cái)務(wù)管理制度

  第十二條 凡企業(yè)所屬的各種收入一律進(jìn)入公司的合同賬戶。凡未按本條規(guī)定執(zhí)行的,要追究負(fù)責(zé)人責(zé)任,除按公司內(nèi)部合同上交一切費(fèi)用外,并處以1、5‰的違規(guī)罰款,罰款由負(fù)責(zé)人承擔(dān)三分之二,會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人承擔(dān)三分之一,罰款由公司經(jīng)財(cái)務(wù)部直接扣收,不準(zhǔn)公費(fèi)報(bào)銷。

  第十三條 企業(yè)除法人和法人代表(或法人代表委托人)有權(quán)以對(duì)外簽訂具有法律效力文件外,其他任何部門、分公司和個(gè)人都無權(quán)簽訂類似文件。監(jiān)理公司的貸款、集資或利用其他方式籌集資金,都必須經(jīng)公司經(jīng)財(cái)務(wù)部門認(rèn)可,報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施,并以文字為憑,否則一律無效。

  第十四條 公司對(duì)所屬監(jiān)理代表處將逐步實(shí)行分賬管理,定額承包,定量用款,盈利提獎(jiǎng),虧損自負(fù)。公司的負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員有權(quán)查詢各代表處各期費(fèi)用的配比核算情況,代表處應(yīng)該財(cái)務(wù)公開,不得拒絕。

  第十五條 單位任何收入,包括監(jiān)理服務(wù)費(fèi)結(jié)算收入、固定資產(chǎn)變價(jià)收入、固定資產(chǎn)租賃收入和無形資產(chǎn)形成收入和其他各項(xiàng)收入,錢款均應(yīng)先存入單位銀行,會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一辦理收支,納入會(huì)計(jì)核算,不準(zhǔn)設(shè)立“賬外賬”。

  第十六條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和會(huì)計(jì)人員必須遵紀(jì)守法,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法、不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,報(bào)送虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。領(lǐng)導(dǎo)人和會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料負(fù)有法律責(zé)任。

  第四章 固定資產(chǎn)管理

  第十七條 監(jiān)理公司屬國(guó)有企業(yè),所有資產(chǎn)均屬國(guó)有資本。企業(yè)必采取不同形式來保證固定資產(chǎn)的保值增值,把固定資產(chǎn)保值增值納入定期責(zé)任目標(biāo)。固定資產(chǎn)年限折舊法提取折舊,折舊資金全部留存,作為更新、保值專用資金;公司總體負(fù)責(zé)增值任務(wù),增值資金人由部合同體現(xiàn)。

  第十八條 企業(yè)固定資產(chǎn)要建立臺(tái)賬制度。公司建立固定資產(chǎn)總分類賬,賬實(shí)相符,定期清點(diǎn)。

  第十九條 凡經(jīng)公司批準(zhǔn)報(bào)廢、毀損、遺失、出售的固定資產(chǎn),公司負(fù)責(zé)人通知經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部銷賬。

  第二十條 企業(yè)無形資產(chǎn)(專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等)屬企業(yè)資產(chǎn)范圍,必須有價(jià)使用,納入會(huì)計(jì)核算之中。公司無形資產(chǎn)使用權(quán)屬企業(yè)法人,其它人無權(quán)轉(zhuǎn)讓。任何贈(zèng)予、無價(jià)轉(zhuǎn)借和盜用均屬侵公行為,企業(yè)法人予以追究,必要時(shí)訴諸法律保護(hù)企業(yè)權(quán)益。

  第五章 納稅

  第二十一條 國(guó)家稅收是國(guó)家法令規(guī)定的制度,屬上層建筑,它是國(guó)家強(qiáng)化的意志和政策,納稅人必須無條件執(zhí)行。

  第六章 會(huì)計(jì)監(jiān)督

  第二十二條 企業(yè)經(jīng)財(cái)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

  第二十三條 企業(yè)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。公司原則上每壹年對(duì)公司經(jīng)財(cái)部和監(jiān)理代表財(cái)務(wù)收支進(jìn)行一次正常審計(jì)。

  第七章 會(huì)計(jì)人員職責(zé)與權(quán)限

  第二十四條 會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和其他各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要積極支持會(huì)計(jì)人員依法辦事。會(huì)計(jì)人員必須注重自身職業(yè)道德修養(yǎng),要有敬業(yè)精神,廉潔奉公,不得利用職權(quán)在工作中無故刁難和泄私憤,要樹立嚴(yán)以律已、寬以待人的工作作風(fēng)。

  第二十五條 會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算制度,執(zhí)行企業(yè)《財(cái)務(wù)管理辦法》,保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

  第二十六條 按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和企業(yè)各項(xiàng)規(guī)定,認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算,分清資金渠道,管好用好各項(xiàng)資金。加強(qiáng)內(nèi)控制度,嚴(yán)格執(zhí)行管錢和管賬要分開,銀行印鑒保管要分開,制證和付款要分開。

  第二十七條 經(jīng)財(cái)部有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行計(jì)劃、合同、預(yù)算、協(xié)議和其他有效文件;有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況,并有權(quán)要求更正。

  第八章 會(huì)計(jì)報(bào)表

  第二十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果總結(jié)性文件,單位具有法律保證性。會(huì)計(jì)報(bào)表格式及填報(bào)內(nèi)容參照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行印制。

  第二十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表分月報(bào)、年度決算報(bào)表。

  第九章 附則

  第三十條 本《辦法》各項(xiàng)規(guī)定如與國(guó)家或上級(jí)規(guī)定內(nèi)容有抵觸的,按國(guó)家或上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

  第三十一條 國(guó)家或上級(jí)對(duì)財(cái)務(wù)制度有變更或修訂的,由公司統(tǒng)一修訂。

公司財(cái)務(wù)管理制度14

  財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度,敬崗愛業(yè),不做有損公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度,做好本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),樹立服務(wù)意識(shí)。為了完善公司財(cái)務(wù)管理,綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財(cái)務(wù)管理制度。

  一、財(cái)務(wù)工作范圍

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),確保財(cái)務(wù)工作的合法性.

  2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

  5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

  6、、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

  7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

  8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

  9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  10、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

  11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

  二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度

  1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,詳細(xì)填寫借款日期,資金性質(zhì),部門,出差地,出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),財(cái)務(wù)不得辦理借款)。借款單交會(huì)計(jì)留存,待借款人歸還借款或報(bào)銷后,會(huì)計(jì)方可將借款單交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過5天未報(bào)銷者不得再借款。本司暫無出差事宜,標(biāo)準(zhǔn)待定。

  2、日常費(fèi)用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票),部門,借款理由,所借金額,經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),財(cái)務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準(zhǔn)同意,方可辦理借款。但次日須補(bǔ)辦審批手續(xù)。)

  3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款:施工用具,生產(chǎn)設(shè)備單價(jià)在1000元以上,使用年限在1年以上者,辦公用品,單價(jià)在2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單,固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。

  4、備用金借款:對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款當(dāng)月報(bào)銷下月再借,每年年度終報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

  5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費(fèi),招待費(fèi),周轉(zhuǎn)資金等,審批程序同第1條。

  6、因出差借款,出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

  7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

  8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

  三、日常費(fèi)用報(bào)銷:

  1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明及開具收據(jù)。

  3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用審批報(bào)銷單,原始發(fā)票付報(bào)銷單后面,寫明實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用事由,明細(xì),金額,經(jīng)手人簽字,報(bào)總經(jīng)理審批簽字后到財(cái)務(wù)復(fù)核,方可報(bào)銷。報(bào)銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報(bào)銷。單筆報(bào)銷,不得多次合計(jì)報(bào)銷。

  因銀行對(duì)庫存現(xiàn)金的控制,財(cái)務(wù)庫存現(xiàn)金不足時(shí),先在財(cái)務(wù)登記報(bào)銷計(jì)劃,由財(cái)務(wù)通知報(bào)銷。

  4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,總經(jīng)理審批簽字,到財(cái)務(wù)部復(fù)合方可報(bào)銷。

  四、工資及考勤管理:

  1、為便于及時(shí)計(jì)算工資,每月月底最后一天至下月的第一天,各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認(rèn)可,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,交財(cái)務(wù)計(jì)算工資,誤期各部門自行負(fù)責(zé)。

  2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,報(bào)總經(jīng)理審批簽字后交財(cái)務(wù)做加班工資表,未經(jīng)審核審批的不得計(jì)付加班工資,隔月未報(bào)按放棄加班處理。

  3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的'名單發(fā)財(cái)務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)出清單,以便財(cái)務(wù)核對(duì)在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動(dòng)合同,又沒有人員變動(dòng)名單的,財(cái)務(wù)當(dāng)月不計(jì)算工資,核對(duì)后補(bǔ)。

  五、財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

  1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度,做好服務(wù)工作。

  2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,并正確執(zhí)行。

  3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會(huì)計(jì)憑證,登記總帳。

  4、對(duì)其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理,按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)。

  5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),計(jì)算正確,鉤稽關(guān)系清楚。

  6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案。

  7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  六、財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

  1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫。

  2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚,內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金。

  3、保管好庫存現(xiàn)金,有價(jià)證券,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失。

  4、所有費(fèi)用報(bào)銷,借款等資金流動(dòng),應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)行審批制度,由總經(jīng)理審批簽字后方可報(bào)銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度,做好服務(wù)工作,對(duì)報(bào)銷人員報(bào)銷事宜等做好認(rèn)真的解釋工作。

  5、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章。

  6、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。

  7、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。

  七、帳簿管理

  1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。

  2、、以上各帳簿由公司總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行記錄。

  3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,書寫清楚,按月合計(jì)累計(jì)。

  此財(cái)務(wù)管理制度由財(cái)務(wù)部解釋

公司財(cái)務(wù)管理制度15

  一、總則

  第一條:為加強(qiáng)和規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理,參照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》,結(jié)合公司具體情況,特制定本細(xì)則。

  第二條:本細(xì)則適用于公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門。

  第三條:公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

  第四條:公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī),并接受財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。

  第五條:公司的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,積極參與公司的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)決策,做好公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃、核算、分析、控制和考核工作。

  第六條:公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理,努力降低成本、費(fèi)用,確保財(cái)產(chǎn)的完整和安全,提高資產(chǎn)使用效益,確保所有者權(quán)益不受侵犯。

  第七條:公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等,均應(yīng)及時(shí)進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應(yīng)做到手續(xù)齊備、計(jì)量準(zhǔn)確,并定期、不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

  二、資金籌集的管理

  第一條:資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金。按投資主體的不同,資本金可分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金。

  第二條:公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,可以根據(jù)實(shí)際情況采取國(guó)家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等形式向公司投資。

  投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的,企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

  第三條:公司在籌集資本金活動(dòng)中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價(jià)),接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等,資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額,以及資本匯率折算差額等,計(jì)入資本公積金。資本公積金可以按法定程序,轉(zhuǎn)增資本金。

  第四條:公司籌集的資本金,在公司經(jīng)營(yíng)期間內(nèi),投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

  第五條:公司對(duì)投入資本金的管理,要有專人負(fù)責(zé),制定投資者名冊(cè),據(jù)實(shí)登記認(rèn)繳、實(shí)繳股本的數(shù)額,以及其他需要記錄的事項(xiàng)。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時(shí),應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù):

  1、以現(xiàn)款、材料、設(shè)備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時(shí),以公司實(shí)際收到或接收資產(chǎn)的時(shí)間作為入帳時(shí)間,以具有資產(chǎn)評(píng)估資格的機(jī)構(gòu)評(píng)估認(rèn)定的價(jià)值(現(xiàn)款除外)或協(xié)議價(jià)作為實(shí)收資本的入帳依據(jù)。

  2、以土地使用權(quán)、專用技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)以及版權(quán)等無形資產(chǎn)作價(jià)投資時(shí),以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書、文件和完整資料的日期作為入帳時(shí)間,按評(píng)估認(rèn)定的價(jià)值作為實(shí)收資本的入帳價(jià)值。投資者以無形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)形成的出資不得超過公司注冊(cè)資金的20%;特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門審查、批準(zhǔn),但最高不得超過30%。

  3、以利潤(rùn)或公積金轉(zhuǎn)作投資時(shí),各方對(duì)公司的投資,要以董事會(huì)議文件確定的日期及金額,作為實(shí)收資本入帳的依據(jù)。

  第六條:公司以各種方式借入的資金是公司的負(fù)債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負(fù)債;償還期在一年以上的借款為長(zhǎng)期負(fù)債。

  公司經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序,約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。

  第七條:公司借入短期借款的利息支出,在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支。

  公司購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)或者購(gòu)入無形資產(chǎn)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出和外幣折合差額,在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前支付的,計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)原價(jià);在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的,在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支。

  第八條:公司不得將以自身名義舉措的借款作為實(shí)收資本;公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔(dān)保人;公司不得負(fù)擔(dān)投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費(fèi)用。

  第九條:公司對(duì)參資企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行的信用擔(dān)保,其累計(jì)擔(dān)保金額不得超過參資企業(yè)的投資額。

  第十條:公司可對(duì)參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行信用擔(dān)保,但必須由董事會(huì)會(huì)議作出決議紀(jì)要,并出具委托書,同時(shí)需有其他投資方向原擔(dān)保人出具反擔(dān)保書。

  三、流動(dòng)資產(chǎn)管理

  第一條:流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動(dòng)用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

  第二條:公司應(yīng)遵守國(guó)家的現(xiàn)金管理制度、結(jié)算制度、外匯管理制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律。

  第三條:公司應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度:

  1、根據(jù)內(nèi)部控制原則,會(huì)計(jì)職責(zé)與出納職責(zé)不得互兼。

  2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù),必須由會(huì)計(jì)部門(人員)和出納部門(人員)分管執(zhí)行。會(huì)計(jì)部門(人員)負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性,并經(jīng)審核無誤后才可填制會(huì)計(jì)憑證,交出納部門辦理收付款;出納部門(人員)必須對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的金額、對(duì)象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認(rèn)無誤后方可執(zhí)行。

  3、對(duì)每一筆已付訖或收到的款項(xiàng),出納部門(人員)應(yīng)根據(jù)核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)憑證及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應(yīng)保證每日庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符,保證月末調(diào)整后,銀行對(duì)帳單(銀行內(nèi)部存款余額)與銀行日記帳余額相符。

  4、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)現(xiàn)金庫存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤點(diǎn)。

  5、建立重要或敏感崗位輪換制度。

  6、公司對(duì)現(xiàn)金及銀行支出實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限(事項(xiàng))或超額審批(金額)的行為,會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕接受。

  第四條:公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括:應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)按面值計(jì)價(jià),貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

  第五條:根據(jù)穩(wěn)健性原則,公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了,按年末應(yīng)收帳款余額的3‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,計(jì)入管理費(fèi)用。

  公司發(fā)生的壞帳損失,經(jīng)批準(zhǔn)后,沖減壞帳準(zhǔn)備金;收回已經(jīng)核銷的壞帳時(shí),增加壞帳準(zhǔn)備金。

  第六條:公司的壞帳損失,是指下列應(yīng)收而不能收回的款項(xiàng):

  1、因債務(wù)人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分;

  2、因債務(wù)人死亡,由于無遺產(chǎn)可供清償,或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。

  3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。公司對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)查明原因,經(jīng)公司總裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后,列作壞帳損失。

  第七條:公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資,包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。

  第八條:公司存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià):

  1、購(gòu)入的,按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理損耗、手續(xù)費(fèi)、入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用、專職物料采購(gòu)部門的費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

  2、自制的,按制造過程中發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

  3、委托外單位加工的,按照實(shí)際領(lǐng)用的'原材料或半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

  4、投資者投入的,按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

  5、盤盈的,按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

  6、接受捐贈(zèng)的,按照發(fā)票帳單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià);無發(fā)票帳單的,按同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

  第九條:公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨,按實(shí)際成本采用加權(quán)平均法核算。

  第十條:公司各部門領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,在購(gòu)入(領(lǐng)用)時(shí)一次攤銷。

  第十一條:公司應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行存貨盤點(diǎn)。年度終了時(shí),必須由財(cái)務(wù)部會(huì)同機(jī)關(guān)部門對(duì)公司的存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查。對(duì)盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨,應(yīng)及時(shí)查明原因,分別情況及時(shí)處理。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨,經(jīng)批準(zhǔn)后,扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠款及殘料價(jià)值后,計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分,扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。盤盈的存貨,沖減管理費(fèi)用。

  四、固定資產(chǎn)管理

  第一條:固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、電源設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物資,單位價(jià)值在2千元以上,并且使用期限超過兩年的,也作為固定資產(chǎn)。

  第二條:固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),應(yīng)按財(cái)政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  固定資產(chǎn)計(jì)價(jià),應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源分別確定:

  1、購(gòu)入的,按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

  2、自行建造的,按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

  3、投資者投入的,按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

  4、融資租入的,按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。

  5、接受捐贈(zèng)的,按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的,按照同類設(shè)備的市價(jià)計(jì)價(jià)。

  6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的,按照固定資產(chǎn)的原價(jià),加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出,減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

  7、盤盈的,按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

  公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,入固定資產(chǎn)價(jià)值。

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