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審計報告范文
隨著個人的素質(zhì)不斷提高，報告與我們愈發(fā)關(guān)系密切，我們在寫報告的時候要注意涵蓋報告的基本要素。相信許多人會覺得報告很難寫吧，以下是小編幫大家整理的審計報告范文，僅供參考，大家一起來看看吧。
審計報告范文1
審計時間：20xx年4月14日-20xx年4月16日
審計重點：賬務處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務的真實性
審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質(zhì)有了一定的`認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性（問題見附件）。
審計意見：1、規(guī)范往來科目（其他應收款、其他應付款）的具體使用，本次審計過程發(fā)現(xiàn)，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經(jīng)濟業(yè)務走向和債權(quán)債務關(guān)系，容易導致實際操作過程中的經(jīng)濟風險；
2.集團公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險；
3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費用的真實反映；
4.部分經(jīng)濟業(yè)務原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財務在具體業(yè)務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性；
5.集團公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項并缺乏有效的賬務調(diào)整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止；
6.日常經(jīng)濟業(yè)務中的大額采購應該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務金額高于市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時避免資產(chǎn)無效流失；
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎(chǔ)上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
審計報告范文2
審計編號：
XX省科學技術(shù)廳：
受你廳委托，我們根據(jù)《中國注冊會計師審計準則》、《XX省科技項目合同書》和省級科技項目經(jīng)費管理相關(guān)規(guī)定，審計了××單位×× 年××月××日至×× 年××月××日承擔的“ ××”項目（以下簡稱本項目）的經(jīng)費收支情況以及本項目合同規(guī)定的經(jīng)濟目標的執(zhí)行情況。××單位的責任是提供本項目真實、合法、完整的會計資料，我們的責任是對本項目的經(jīng)費投入情況及合同中規(guī)定的經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們按照《XX省省級科技計劃項目驗收財務審計管理辦法（試行）》的規(guī)定要求，結(jié)合項目實際情況，查閱了會計賬簿、憑證、報表及相關(guān)資料，并察看了現(xiàn)場，核對賬物的一致性，實施了我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、承擔單位和項目的基本情況
�。ㄒ唬┏袚鷨挝换厩闆r
表述項目承擔單位（企業(yè)、科研機構(gòu)、高等學校和其他事業(yè)性研究機構(gòu)）的性質(zhì)、成立時間和地址等基本情況（如：××單位（企業(yè)）系經(jīng)工商行政管理局批準，成立于×× 年××月××日。取得注冊號為××的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，單位類型：有限責任/外商獨資企業(yè)/中外合資企業(yè)，注冊資本人民幣××萬元，法定代表人：××，地址：××，經(jīng)營范圍為××）。
�。ǘ╉椖炕厩闆r
根據(jù)××單位與XX省科技廳簽訂的《XX省科技計劃項目合同書》（或省科技
廳下達的科技計劃項目任務書）：
計劃編號： 項目名稱： 項目計劃類別：
項目合同起止年月：×× 年××月至×× 年××月 項目技術(shù)合作方：
項目實施負責人：×××，職務（職稱）
主要參加人員包括：×××，職稱；×××，職稱；×××，職稱；……
二、合同有關(guān)規(guī)定
�。ㄒ唬╉椖款A算
項目預算總經(jīng)費××萬元，其中：財政科技補助經(jīng)費××萬元、市縣配套財政補助經(jīng)費××萬元（項目合同預算有變更的，應表述經(jīng)批準的預算變更情況）。各類投入相應的到位時間，參見表一。
表一 項目經(jīng)費預算情況
單位 萬元
�。ǘ╉椖繄�(zhí)行階段的經(jīng)濟指標：
合同規(guī)定的實現(xiàn)年（實施期總）銷售收入，年（實施期總）利稅總額，相關(guān)的`推廣和應用（臨床、服務）要求，知識產(chǎn)權(quán)要求等。
三、合同中各項財務經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況
經(jīng)審計，合同執(zhí)行情況如下： （一） 項目經(jīng)費到位情況：
根據(jù)銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認科研項目各類經(jīng)費投入的到位情況（金額、時間）。
�。ǘ� 項目經(jīng)費支出情況：
根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認該科研項目經(jīng)費支出情況，并表述各科目經(jīng)費支出中科技廳撥款使用及其和預算的差異，參見表二：
表二 項目經(jīng)費實際支出與預算比較
單位 萬元
設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、合作、協(xié)作研究與交流費以及其他大額費用的詳細清單見附件。
�。ㄈ┙�(jīng)濟指標完成情況
項目于×× 年××月在×× 單位實施，實施期間取得××（來自：WWw。cssyq。Com 書業(yè)網(wǎng)：科研經(jīng)費審計報告） 知識產(chǎn)權(quán)。 該項目研發(fā)成果主要用于××，目標產(chǎn)品為××，產(chǎn)品于×× 年××月開始進入市場發(fā)生銷售（或由于××原因項目研發(fā)失敗、實施尚未產(chǎn)業(yè)化等）。
根據(jù)××公司提供的銷售收入明細帳及增值稅發(fā)票、銷售合同等資料，審計確認本項目實施，×× 年××月××日至×× 年××月××日實現(xiàn)年銷售收入××萬元、年增利潤××萬元、年增稅金××萬元（對照合同規(guī)定選擇相關(guān)指標，可以分年度列出）。
四、需要披露的主要事項
�。ㄒ唬╉椖砍袚鷨挝回攧展芾砬闆r，應當明確指出研發(fā)項目有無單獨建賬，獨立核算。
（二）項目經(jīng)費預算和實際支出的差異情況。 （三）經(jīng)濟指標目標與完成的差異情況。
�。ㄋ模┢渌枰兜那闆r。如支出費用科目歸類的說明，已取得發(fā)票尚未支付的情況及原因、預提費用情況及原因，外撥經(jīng)費及使用、其他審計報告引用等。
五、審計結(jié)論
就項目預算經(jīng)費使用情況（有無截留、挪用、浪費和違反財經(jīng)紀律等行為）、經(jīng)費管理（獨立核算、決算編制真實可靠性）等方面發(fā)表總體審計意見。
附件： 1、設(shè)備費用清單
2、 材料費用清單
3、 測試化驗加工費用清單
4、 合作、協(xié)作研究與交流費
5、其他經(jīng)費支出決算清單
本報告僅供“XX省科技計劃項目”驗收時使用。
×××××××會計師事務所（蓋章）
中國注冊會計師（簽字）
二○○×年×月×日
審計報告范文3
各位合作社成員：
合作社財務工作關(guān)系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展。一年來，嚴格執(zhí)行了收支兩條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統(tǒng)籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著“嚴謹、節(jié)約、規(guī)范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續(xù)、穩(wěn)定的`發(fā)展做出了應有的貢獻。 根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專業(yè)合作社章程，財務審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務進行審計報告如下：
綜上所述，合作社20xx年財務年度經(jīng)營狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。預留元作為20xx年生產(chǎn)運營經(jīng)費800000.00元，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅。
問題與意見：其中收入中商品的不同季節(jié)、不同價格要標明，幼苗的大小、月份、價格明確標明，特別是開支中辦工經(jīng)費，招待費中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節(jié)要明確月份，辦工經(jīng)費中用車事由不夠清楚。
各位成員，在今后的工作中，我們將嚴格的執(zhí)行財經(jīng)紀律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務制度，加強對合作社經(jīng)費支出的管理與監(jiān)督，提高財務管理水平，做到“取之得當，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護合作社、本社成員的各項利益。
臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社
20xx年12月17日
審計報告范文4
在審計工作中，審計報告的撰寫既是整個審計項目情況和結(jié)果的總結(jié)，也是提供給報告使用者糾正財務工作中出現(xiàn)的問題的重要公文。因此，如何撰寫一篇既能全面總結(jié)審計結(jié)論又能為被審單位提供切實可行的審計建議的審計報告，是每個審計人員在編制審計報告時必須去認真考慮的問題。
但是在實際工作中，筆者發(fā)現(xiàn)許多審計報告提出的問題可以說是千篇一律，審計建議也是泛泛而談。一些同志認為只要審計過程中沒有發(fā)現(xiàn)重大財務違紀問題，審計報告就無所謂“創(chuàng)新點”，所以經(jīng)常是相同性質(zhì)被審單位的審計報告就是從一個模子里套出來的，也只是些基本財務數(shù)據(jù)的區(qū)別。這當中既有被審計對象自身的原因，更重要的是我們有些基層審計人員沒有在審計報告中下功夫，沒有為被審單位“量體裁衣”。要撰寫一篇優(yōu)秀的審計報告，審計人員要做到四問：
一問“報告是否抓住重點？”
在繁多的被審事項中，如何在嚴格控制審計風險的基礎(chǔ)上，突出審計重點，而不是“眉毛胡子一把抓”是撰寫報告首先要考慮的問題。一是在制定審計實施方案時要‘抓大放小’，根據(jù)被審計單位的具體情況，制定合理的審計資源分配方案，為審計報告中的重點打下基礎(chǔ)。二是選準報告切入點，分析詳略得當。當今社會的熱點是保障社會的公平正義，保護人民群眾的合法權(quán)益，建立和諧穩(wěn)定的社會結(jié)構(gòu)。審計報告要與社會公眾持續(xù)關(guān)注的問題相聯(lián)系，要敢于揭露問題，選擇審計重點時可以采用一些直觀方法：一是縱向延伸法。對該單位近幾年度財務基本數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計比較，利用AO科目圖表分析找出審計疑點。二是橫向比較。相同性質(zhì)單位在支出結(jié)構(gòu)上的較大差異方面就可以列為審計報告關(guān)注的重點。對審查出的問題也要分清主次，對被審計單位具有一定代表性的問題要予以重點說明和分析；對一些共性的問題則可以簡明扼要的概括。
二問“報告容不容易被理解？”
審計報告的受眾是被審計單位以及普通民眾，讓使用者看得明白是使審計報告具有生命力的重要保證。試想一篇通篇使用專業(yè)術(shù)語、讓人看得云里霧里的審計報告怎么能引起被審單位的重視，又談何利用審計建議呢？在撰寫審計報告時要設(shè)身處地的為報告使用者著想，使用者關(guān)注之處正是審計報告重點說明之處。在筆者對某學校的審計中，發(fā)現(xiàn)該校在審計年度建設(shè)項目較多，零星工程時有發(fā)生，因此建設(shè)資金使用的真實性以及效果性就是此次審計重點，通過實地走訪核查賬目，我們發(fā)現(xiàn)預支工程款超過80%，學校簽訂的合同存在重大壞賬風險，經(jīng)審計建議反饋給學校后，學校領(lǐng)導給予高度重視，及時修改合同約定并由專人負責審核合同、控制合同風險。
三問“審計建議是不是可操作？”
審計建議要針對問題本身，結(jié)合被審單位自身情況有針對性、有可操作性的提出審計建議。有些問題如果被審單位自身無法解決的，也可以通過審計專報、審計信息等反映給相關(guān)主管部門，協(xié)助問題解決。比如在審計中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)招待費超支問題，而且是屢查屢犯，這與被審單位控制經(jīng)費支出的制度執(zhí)行有關(guān)，更與行政單位招待費列支方式有直接關(guān)系。只有從源頭上改變招待費隨銷隨報的制度，建立崗位招待費支出標準和批準程序，才能鏟除招待費支出不斷繁殖的“溫床”。
四問“審計報告有沒有創(chuàng)新點？”
審計報告的創(chuàng)新既是指審計方法和思路的'創(chuàng)新，也是指審計報告表達形式的創(chuàng)新。如果說財務審計報告由于審計目的所限創(chuàng)新點并不多的話，那么績效審計報告這一新興的審計報告載體就跳出了一般審計目標的框框，不再僅僅針對于會計科目反映的財務數(shù)據(jù)，更多的集中在業(yè)務流程中，使審計報告有了更多的發(fā)揮空間。在經(jīng)濟性、效率性及效果性的3E分析中，審計人員要充分利用計算機審計的技術(shù)優(yōu)勢，對業(yè)務流程進行分析再造，深入挖掘資金使用潛能，指導性的提出資金管理建議。這就要求有更全面的知識覆蓋，更多的統(tǒng)計圖表分析，更負責任的態(tài)度去撰寫審計報告。
一篇優(yōu)秀的審計報告就要做到：抓重點、能理解、易操作、有創(chuàng)新。這就要求我們審計人員以更嚴謹?shù)穆殬I(yè)操守，更親民的職業(yè)作風，更敬業(yè)的職業(yè)態(tài)度去不斷學習創(chuàng)新，寫出報告既體現(xiàn)審計專業(yè)水平又讓使用者滿意的審計報告。
審計報告范文5
根據(jù)按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。
審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。
審計程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。
一、存貨盤存結(jié)果。
截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：
審計發(fā)現(xiàn)：
(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據(jù)實際瓦數(shù)進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。
建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調(diào)整，無須年末時再做賬目調(diào)整。
(2)BOM及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：
a. 板材理論厚度與實際領(lǐng)用的材料存在差異； b. 邊角廢料的利用； c.計量單位的轉(zhuǎn)換差異等； d. BOM用量出現(xiàn)錯誤等。
建議：
a.物控部門做好BOM用量的監(jiān)測工作，對與實際不符時及時與研發(fā)部門進行溝通進行修改（相關(guān)領(lǐng)料部門應配合提供相關(guān)信息）；
b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位，確保BOM、采購、存儲及系統(tǒng)中使用的計量單位是一致的；對確實不可統(tǒng)一計量單位時要求在收發(fā)料進行換算時保持謹慎態(tài)度，并加強檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時改進或進行賬目調(diào)整。
(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：
a. 工程領(lǐng)退料錯誤；
b. 已開據(jù)領(lǐng)料單但實際未領(lǐng)用；
c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))； 建議：物控倉管人員應要求相關(guān)人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據(jù)實際情況進行完整記錄。
(4)部份盤虧物料明細：
重點關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強這方面管理。
二、呆滯物料情況。
根據(jù)物控部門統(tǒng)計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關(guān)注電池片庫存的消化過程。
建議：
�。�1）對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，盡快收回資金。
（2）此次統(tǒng)計出的呆滯物料明細應提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品BOM時優(yōu)先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領(lǐng)用部門也應優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。
�。�3）對由品管判定的不可使用且無轉(zhuǎn)讓價值的積壓物料進行報廢處理。
�。�4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的`產(chǎn)生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。
三、 其他審計問題。
1、物料存儲方面。
審計發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。
審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當?shù)恼砗团帕�，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤點標識。
2、倉管人員工作移交方面。
審計發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據(jù)了解存貨移交時未進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。
審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監(jiān)交，并形成交接記錄。
3、物料卡記錄方面。
審計發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。
如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。
審計建議：公司實行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。
4、盤點組織工作。
審計發(fā)現(xiàn)：
a.部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點進行全程跟進，如元月x日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤。
b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。
審計建議：
a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監(jiān)盤工作，對因監(jiān)盤不力造成盤點停頓、盤點出現(xiàn)重大差錯，應視情節(jié)嚴重情況對監(jiān)盤人員進行處罰，并在全廠范圍內(nèi)進行通報。
b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點，必要時可組織盤點知識考試。
5、 其他方面。
（1） 對非人為責任所產(chǎn)生的盈虧差異及時進行賬務處理；
�。�2） 財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作；
（3） 物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應
對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應的經(jīng)辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明。
四、整體評價
年終盤點基本按計劃進行，盤點結(jié)果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內(nèi)控管理工作仍待加強。
xxxx
xxxx年xx月xx日
審計報告范文6
××市審計局：
根據(jù)(××××)審代字第10號“審計任務書”，我們于××××年××月××日至××月××日對國有××百貨商場××××年的財務收支情況進行了審計。此次審計活動審查了該商場××××年度資金表、經(jīng)營情況表、有關(guān)財務收支的賬薄，抽查了年度內(nèi)的有關(guān)記賬憑證和原始憑證，盤點了庫存現(xiàn)金，按照審計計劃如期完成了審計任務。
經(jīng)審計查明：該商場××××年度盡管經(jīng)營業(yè)務有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務，但由于財經(jīng)法紀觀念不強，財會工作薄弱，仍存在內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴，會計處理不及時，財務收支不真實等錯弊行為。發(fā)現(xiàn)并落實的有如下問題：隱匿各項收入16 152元，擴大各項開支40 321元，人為加大銷售成本25 625元，造成偷漏營業(yè)稅826.5元，偷漏所得稅36 265元�，F(xiàn)將審計報告范文具體內(nèi)容如下。
(一)被審計單位概況
國有××百貨商場系××市百貨公司所屬的中型百貨企業(yè)，以零售為主，兼營少量批發(fā)業(yè)務。19××年××月開業(yè)，經(jīng)營大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電器等各類商品17 000多種。商場設(shè)黨支部，××××年實有干部職工225人，除支部書記1人、經(jīng)理1人、副經(jīng)理2人等黨政管理干部合計18人外，直接從事營業(yè)的人員207人，占全體人員的92%，財會專職人員6人，占全體人員的2.67%，按商品大類設(shè)15個商品柜組，每個柜組的副組長為不脫產(chǎn)核算員。 近年來，在商業(yè)經(jīng)濟體制改革中，商場的經(jīng)營業(yè)務有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務。該商場××××年的流動資金平均占用額為145萬元(其中商品資金占82.7%)，年銷售總額為1 387萬元，實現(xiàn)毛利176萬元，毛利率為12.73%(比××××年增長12%)，實現(xiàn)利潤總額85萬元，利潤率為6.13%(比××××年增長13.33%)，開支商品流通費41萬元，費用水平為2.95%，比上年下降3.06%，全年全員勞動效率為61 664元，人均利潤為3 778元，總的看來，各項主要經(jīng)濟指標完成情況較好。 但是，據(jù)有關(guān)部門介紹并從審計結(jié)果證實，商場的管理工作、財會工作處于中間狀態(tài)，需采取措施，進一步加強。
(二)發(fā)現(xiàn)的問題和處理意見
除內(nèi)部控制制度不嚴存在漏洞，以及賬務處理不及時、長期掛賬，致使會計材料不實等問題已分別指出糾正外，查實的屬于財務收支的其他錯弊問題和處理意見如下。
1. 加大銷售成本，壓低銷售利潤。審計報告范文
(1)經(jīng)查，該商場經(jīng)營的兩種電扇，××××年××月份進貨的價格每臺已調(diào)低30元，而月末計算銷售成本時仍按當月初成本計算，而未按先進先出法計算，使當月售出的780臺電扇，每臺多計成本30元，共計加大成本23 400元，壓低了銷售利潤，造成偷漏所得稅12 870元。商場財計股長 ××承認有弄虛作假的錯誤行為并做了書面檢查。
(2)該商場的小百貨、文化用品和糧果煙酒3個商品柜組的庫存商品分別實行售價金額核算，分柜組計算已銷商品的進銷差價。經(jīng)審核計算發(fā)現(xiàn)，這3個商品柜組12月份的已銷商品進銷差價并未實際計算，而是按11月份的進銷差價率計算的，致使12月份實際實現(xiàn)的進銷差價少計2 225元，造成少計利潤，漏交所得稅1 223.75元。商場財計股長××承認錯誤，并稱這是由于當時因年終財會業(yè)務繁忙圖省事而造成的，并非故意作弊，經(jīng)查證，××所述屬實。 以上兩項人為地擴大銷售成本、壓低利潤的行為，造成偷漏所得稅14 039.75元。雖責任人已作出檢查，但情節(jié)較為嚴重，除應立即調(diào)整賬項、補繳所得稅外，對××××年××月所售電扇780臺有意多計成本偷漏所得稅12 870元，已征得稅務局同意，處以一倍的罰金。
2. 審計報告范文-隱匿收入，偷漏所得稅。
(1)該商場自××××年××月起將6個臨街門面櫥窗租借給本市6家工廠作為商品宣傳廣告欄用。商場每月收取租金1 200元(每個櫥窗200元)，全年合計14 400元，記入“應付款—其他應付款”的有關(guān)明細賬戶下，長期懸掛，不作清結(jié)。商場承認此項收入準備用做“意外”支出，但尚未動用，以致偷漏營業(yè)稅744元和所得稅7 510元。
(2)該商場××××年10月為“家用電器廠代銷”33臺滯銷收錄機，每臺代銷手續(xù)費50元，共得手續(xù)費1 650元，采用以上手段，計偷營業(yè)稅82.5元和所得稅862.13元。 以上兩項均屬營業(yè)外收入，應計入企業(yè)“其他收入”賬戶，并應照章繳納營業(yè)稅，計算經(jīng)營成果。長期懸掛，備作“意外”開支，屬隱匿收入行為，雖均未動用，但已造成嚴重后果，應立即補交所漏營業(yè)稅826.5元，余額轉(zhuǎn)入××××年××月份“其他收入”賬戶計算損益。
3. 審計報告范文-擴大商品流通費開支。
(1)××××年××月××日支付“購蒸籠9只”費用一筆，單價35元，計315元，支付炊事用具款307元，兩項合計622元，列入“費用—其他費用”。該項開支均屬商場集體食堂，按商業(yè)財務制度規(guī)定應由企業(yè)福利基金列支，此項違反規(guī)定制度的行為造成漏繳所得稅342.10元。
(2)××××年××月××日支付“購消防運動會獎品”費用一筆，計493元，列入“費用——其他費用”。根據(jù)財務制度規(guī)定，職工運動會獎品屬于福利基金開支范圍，此項亂計費用的行為造成漏交所得稅271.15元。
(3)××××年××月××日支付“修倉庫圍墻”款20 503元，以“費用——修理費”列支;××月××日支付“打水井”款6 052元，以“費用——保管費”列支。經(jīng)查兩項工程的.有關(guān)文件，證實該兩項工程均系批準的自籌資金更新改造項目，應由企業(yè)“更新改造基金”列支，此項亂計費用的行為造成偷漏所得稅14 605元。以上幾項合計擴大費用開支27 670元應立即進行賬項調(diào)整，應由專項存款支出，偷漏的所得稅15 218元應補繳入庫。
4. 審計報告范文-亂列其他支出。
(1)××××年財稅大檢查中，該商場因亂計費用偷漏所得稅受到罰款11 000元的處理。按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，支付罰款應由“企業(yè)留利基金”承擔，但該商場將此項罰款于××月××日支付時，以“待轉(zhuǎn)罰款”為名先在“應收款——其他應收款”賬戶列賬，后于××月××日和××月××日分別由“其他支出”列支，造成財務成果不實，又偷漏所得稅6 050元。
(2)××××年××月××日在商場經(jīng)理××的同意下，該商場將截至××月份的醫(yī)藥費超支費用1 642元由“其他支出”列賬，違反了現(xiàn)行財務制度，并漏繳所得稅903.10元。 以上兩筆亂列其他支出12 642元，均屬有意違反制度的弄虛作假行為，特別是將罰款列支“其他支出”更是錯上加錯，情節(jié)更為嚴重，理應受到嚴肅處理。對上述亂列其他支出的行為應立即糾正，由企業(yè)留利基金承擔，轉(zhuǎn)由企業(yè)專項存款支付。為維護財經(jīng)紀律，除將偷漏所得稅6 953.10元補繳入庫外，對其罰款亂列支出偷漏所得稅6 050元的行為，已征得稅務局同意處以偷漏所得稅數(shù)額1倍罰金的處罰。
(三)評價和建議
從這次審計中發(fā)現(xiàn)的以上問題可以看出，國有××百貨商場財會工作質(zhì)量較低，主要負責人法制觀念淡薄，且并未從歷次財務檢查所發(fā)現(xiàn)的錯弊行為中吸取教訓，以致仍發(fā)生有意、無意隱匿收入，擴大開支，財務收支嚴重不實。偷漏國家稅收等一系列違反國家財經(jīng)紀律和財會制度的行為。為了維護國家利潤，嚴肅財經(jīng)法紀，促進其改善管理工作，我們建議如下。
1. 除對上列問題分別按各項處理意見進行糾正、調(diào)整、補繳營業(yè)稅826.50元及所得稅36 265元并繳納罰款18 920元外，還應為轉(zhuǎn)作企業(yè)留利基金的部分補繳相應的能源交通建設(shè)費。
2. 責成市百貨公司對該商場的財會工作進行整頓，從此次審計所發(fā)現(xiàn)的問題中吸取教訓，并采取措施予以改進。
3. 該商場經(jīng)理××和財計股長××對上述舞弊行為負有直接責任，應向市百貨公司作出檢討。
對于本報告各項內(nèi)容及建議，該商場已出具書面材料表示完全同意。以上報告妥否，請審核。
審計組組長××(印)
審計員××(印)
××(印)
××××年××月××日
審計報告范文7
關(guān)于對南通市通州區(qū)xx學校20xx年x月至20xx年x月財政財務收支情況的審計報告
根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計工作意見(通教審[20xx]x號)，審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日至x月x日對xx學校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經(jīng)濟活動進行了審計，并延伸審計了學校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(教育部17號令)，實施了必要的審計程序。我們的審計以學校提供的有關(guān)財務賬目、會計憑證、財務報表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學校對提供資料的真實性和完整性負責。本次審計工作得到了xx校長和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計果如下：
一、被審計單位基本情況
二、審計期間被審計單位財政收支及資產(chǎn)負債情況
(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況
(二)20xx年12月末資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況
(三)基建維修工程和大型物資采購情況
(四)食堂及小賣部經(jīng)營情況
三、審計評價意見
審計果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學校財務管理能執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)，會計核算基本符合《事業(yè)單位會計制度》的`規(guī)定，學校的財務收支基本真實，經(jīng)濟活動基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全，學校財務管理做到民主、公開，經(jīng)費使用實行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學校行政賬、食堂賬的稽核審計。xx校長本人在平潮小學任職期間，能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀律，重大事項做到集體決策，財務支出公開透明。但在具體的財政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進的方面。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題
五、審計意見及建議
為了進一步規(guī)范xx學校的財務管理工作，我們提出如下審計意見和建議：
針對本次審計所反映的問題，學校應按照有關(guān)制度規(guī)定，制定切實可行的整改措施，并將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內(nèi)報教育審計辦公室。
xx審計組
二Oxx年x月x日
審計報告范文8
一、基本情況
�。ㄒ唬╉椖拷ㄔO(shè)基本情況
省計委根據(jù)國家計委、水利部計投資〔 〕1453號文件精神，以固投〔 〕1356號文下達升鐘水庫續(xù)建配套與節(jié)水改造工程投資計劃，以后逐年編報可研報告，上級逐年下達年度投資計劃。 年至2007年，共批復投資概算10450萬元，其中：國債投資6700萬元，地方配套資金投資3750萬元。
干渠首段是升鐘水庫二期工程的一部分，屬新建工程。該工程位于西充縣，涉及鳴龍、雙洛、雙江3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的9個村28個社，全長9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等單項工程組成，其中：明渠10段長2507.13米、隧洞9座長6532.81米、暗渠道14段長403.84米、渡槽2座長228米、泄水閘1道、節(jié)制閘1道、小件60處。該工程是市政府為了爭取二期工程早日立項，用 固投〔〕1356號下達的已成灌區(qū)的續(xù)建配套及節(jié)水改造資金10450萬元啟動了本項目，實施“干中爭，爭中干”策略。
該工程項目共分十個標段，于 年5月采取公開招標確定了施工單位。經(jīng)評標專家委員會評比，一標段由南部第一建筑公司中標，二、五標段由 省水利電力工程局中標，三標段由重慶煤礦建設(shè)第五工程處中標，四標段由營山縣水利電力工程公司中標，六標段由華鎣市水電建筑安裝公司中標，七標段由 市水利電力工程公司中標，八、十標段由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司中標，九標段由中國水電十局中標。10個標段中標總金額39411606.00元，中標后雙方及時簽訂施工合同并進行施工。施工過程中，由于群眾阻擾等多種原因，三、九標段停工大半年后，經(jīng)比選，三標段（馬坪山隧洞）未完工程由營山縣水利電力工程公司接續(xù)完成，九標段（帥大山隧洞）未完工程由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司接續(xù)完成。
該工程勘察設(shè)計、監(jiān)理沒有履行招投標程序，由甲方直接確定 省水利水電勘測設(shè)計研究院、 水利水電建筑勘察設(shè)計研究院承擔設(shè)計工作； 精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責任公司承擔監(jiān)理工作。
該工程于年6月6日動工，2010年3月31日竣工，2010年4月1日交付使用。但截至審計日，該工程尚未進行竣工驗收。目前，市升管局正在籌備該項目的竣工驗收工作，計劃在2014年1季度全面完成。
�。ǘI(yè)主變化及遺留問題處理情況
年至2007年期間，該項目業(yè)主為 省升鐘水庫配套建設(shè)分局。作為業(yè)主，該局具體實施了項目前期準備及10個標段的招投標和設(shè)計、監(jiān)理合同的簽訂，并組織了項目的具體實施。該項目因國債投資6750萬元分10年逐步到位，市財政投入的地方配套資金900萬元2008年管理局接手后才逐年撥入，由此工期延長。建設(shè)期間，施工單位向業(yè)主提出了材料價差、地質(zhì)條件變化引起的超挖超填等索賠問題未得到解決。2007年12月市政府第70次常務會議紀要要求升鐘水庫配套建設(shè)分局將本項目移交給 省 升鐘水利工程建設(shè)管理局實行建管合一。2008年1月市升管局接管該項目后，針對掃尾資金缺口大和遺留問題處理難度大的困難，經(jīng)辦公會研究決定，對原業(yè)主未及時處理的遺留問題分別與施工單位進行談判，達成了遺留問題處理協(xié)議，并向我局報送了《 市升鐘水庫管理局關(guān)于 干渠首段工程有關(guān)問題情況的報告》，提請認定遺留問題處理費用4523781.19元（見附表2）。審計組在工程造價結(jié)算審計時，對此作了審計認定。
�。ㄈ┙ㄔO(shè)資金到位情況
本項目收到建設(shè)資金79090330.79元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元，市財政撥二期前期工作經(jīng)費2600000元，市地稅局農(nóng)稅科撥二期前期工作經(jīng)費490330.79元。2001年9月，按照市財政局的要求，市升管局將市財政撥入的二期前期工作經(jīng)費2600000元，市地稅局農(nóng)稅科撥入的二期前期工作經(jīng)費490330.79元，合計3090330.79元轉(zhuǎn)入“二期前期工作經(jīng)費專戶”核算。同時還將升鐘二期前期費占用本工程資金列支的費用1000273.87元轉(zhuǎn)入“二期專戶”單獨核算。由此本項目實際收到建設(shè)資金76000000.00元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元。
二、投資核實情況
�。ㄒ唬┙ò补こ虒徲嬊闆r
2012年，施工單位辦理工程竣工結(jié)算后報送我局進行工程造價審計。建安工程部分施工單位送審56299832.95元，審計認定55361811.20元（含遺留問題處理費用4523781.19元），審計核減938021.75元。工程造價審計后，市升管局根據(jù)審計機關(guān)認定造價結(jié)果與施工單位辦理了工程價款結(jié)算（各標段送審與審計結(jié)果如下表）。
（二）投資完成核實情況
截至2013年9月30日，市升管局竣工財務報表反映項目總投資80388430.93元，經(jīng)審計核實認定實際完成投資80388430.93元，其中:建筑安裝投資58238280.21元，待攤投資22150150.72元(其中：勘察設(shè)計費4640280.00元，合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)測費3238380.00元，土地遷移及拆遷補償費12397903.39.00元（該項目土地遷移及拆遷補償工作由西充縣升鐘水庫管理局具體實施，我局于2010年對其收支情況進行了審計，并出具了南審企報〔2010〕23號審計報告），可行性研究費95000.00元，環(huán)評費用308918.00元，財務費用-277613.67元，其他待攤投資支出1747283.00元)。
三、審計評價意見
審計結(jié)果表明，該項目建設(shè)和管理中存在較多問題。一是前期工作存在一定缺陷，設(shè)計、地勘不準，引起設(shè)計變更多；二是工期長，造成建材及人工費大幅漲價，監(jiān)理費、設(shè)計費支出大大超出預算；三是投資控制差。該項目的施工按照規(guī)定程序進行了招標，10個標段中標總額為39411606.00元，而項目建筑安裝投資58238280.21元，實際投資80388430.93元，分別超出合同價18826674.21元，40976824.93元，使得該項目的招標形同虛設(shè)，失去了招投標應有的嚴肅性。
四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見
�。ㄒ唬┒嘤嫻こ炭�938021.75元已按審計結(jié)論糾正。
施工單位報送工程結(jié)算56299832.95元，審計組對現(xiàn)場簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料進行復核，并在工程現(xiàn)場進行了核對，審計認定結(jié)算55361811.20元，施工單位虛報結(jié)算938021.75元。違反了 市人民政府印發(fā)的《 市政府投資建設(shè)項目審計辦法》（南府辦發(fā)〔2007〕1號）第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的`《政府投資項目審計規(guī)定》(審投發(fā)〔2010〕173號)第八條的規(guī)定,審計認定后，市升管局已按此工程結(jié)算審計結(jié)果與項目施工單位辦理工程價款結(jié)算。
�。ǘ┌讞l支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收繳。
1．重慶煤礦建設(shè)第五工程處負責三標段工程，工程結(jié)算金額為4051124.22元，至審計時憑白條領(lǐng)取工程款3408684.36元，市升管局應扣繳未扣繳稅金113509.19元。
2． 省水利電力工程局負責二、五標段工程，工程結(jié)算金額為8607419.39元，至審計時憑白條領(lǐng)取工程款275627.45元，市升管局應扣繳未扣繳稅金9178.39元。
以上合計少扣交稅金122687.58元，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條和第二十二條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條的規(guī)定，決定全額追收上繳財政。
�。ㄈ╉椖靠辈煸O(shè)計、監(jiān)理未招標責令糾正。
該工程勘察設(shè)計、監(jiān)理沒有履行招投標程序，直接確定由 省水利水電勘測設(shè)計研究院、 水利水電建筑勘察設(shè)計研究院和 精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責任公司承擔。違反了《中華人民共和國招標投標法》第三條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國招標投標法》第四十九條的規(guī)定，本應給予處罰，但鑒于該項目時間跨度太長和責任主體已變更的實際情況，決定免于處罰，但市升管局應吸取教訓，今后不得再有類似問題發(fā)生。
�。ㄋ模┍O(jiān)理費支付標準較高責令糾正。
該項目依據(jù)監(jiān)理合同的約定按每人每年5.3萬元，共派監(jiān)理人員6人參與，支付監(jiān)理費3046000.00元，違反了國家物價局、建設(shè)部下發(fā)的《關(guān)于發(fā)布工程建設(shè)監(jiān)理費有關(guān)規(guī)定的通知》（〔1992〕價費字479號）（目前已廢止）第三條第二款的規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條的規(guī)定，責令市升管局認真總結(jié)項目建設(shè)中存在的問題，吸取經(jīng)驗教訓，在今后的項目建設(shè)中切實加以改進。
五、需要說明的問題
（一）建筑安裝投資經(jīng)我局對工程造價審計認定為55361811.20元，財務審計認定為58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、該項目于 年、2001年和2002年由原業(yè)主 省升鐘水庫配套建設(shè)分局分別與各施工單位簽訂施工合同，合同中約定水泥、鋼材由業(yè)主統(tǒng)一組織，統(tǒng)一供貨，工程價款結(jié)算分別按250元/噸和 元/噸辦理。2008年地震后，建材大幅度漲價，水泥和鋼材實際購買價遠高于合同約定的結(jié)算價，據(jù)市升管局賬務反映其采購價與合同約定的結(jié)算價之間有材料價差2494969.84元；其二、近年來，因為電價調(diào)整形成用電價差332808.17元；其三、工程造價審計時有綠化工程費用48691.00元未計入其中。以上三項合計2876469.01元在財務決算審計時一并計入了投資完成額。
（二）市升管局在報送我局審計的財務決算報表“其他待攤投資支出”預列支了工程竣工驗收費用1644040.00元，其中渠系清淤及維修費用993640.00元，資料整編費用330000.00元，驗收工作經(jīng)費320400.00元。審計組提請市財政局同意后將該費用計入了投資總額，待實際發(fā)生后，市升管局應將相關(guān)原始票據(jù)補送我局審計，根據(jù)審計情況再進行相應的決算結(jié)果調(diào)整。
審計報告范文9
一、個人基本情況
本人xxx，男，1963年3月出生，現(xiàn)年46周歲，大學�？茖W歷，中共黨員，現(xiàn)任xx學校黨支部書記、校長，連續(xù)近兩屆縣黨代表，本屆縣人大代表，縣書畫協(xié)會會員，中學高級教師。本人1984年7月在xx學校參加教育工作，任初中物理、政治教學工作，兼任班主任;1985年9月調(diào)利店小學任數(shù)學、美術(shù)教學工作;1986年9月，調(diào)回xx學校初中部任物理、數(shù)學、美術(shù)教學工作，兼任班主任、團支書;1991年9月調(diào)利店中學任數(shù)學、美術(shù)、歷史、生物、地理等教學工作，其間歷任班主任、團、工會主席、教導主任、黨支部書記等職;20xx年8月調(diào)xx鄉(xiāng)中心學校任校長、黨支部書記、數(shù)學、美術(shù)教師。 熱點欄目： 20xx年個人總結(jié)
二、聘期內(nèi)工作情況：
1、理順同事關(guān)系：我到xx學校任校長時，就要求處理兩個舉報事件，學生教師和領(lǐng)導者意見分歧較大，缺乏有效溝通。為此，我堅持以人為本的辦學思想，教育育人，先育人心的工作思路，把全體教師的基本思想進行調(diào)查研究，形成團結(jié)一致的新格局。特別注重管理理論與實踐的探索，將先進的管理理念融于自己的工作中。一年后，學校的教師的團結(jié)性得到了明顯改善，現(xiàn)在全校教職工心往一處想，勁往一處使，時時見到教師們努力工作，我只是痛在心頭，喜在眉梢，樂在嘴里，笑在臉上。
2、本人出生于高山農(nóng)村特困家庭，對錢有著特別的感情，時時都在想錢的事情，特別是任校長來，更是無時不想著錢，但我深知：“財散人聚，財聚人散”的至理名言。學校是一個大家庭，教師們個個心中都有一桿枰，無法做到每一個人都滿意，我堅持“豈能盡如人意，但求無愧我心”的工作態(tài)度。作為領(lǐng)導者，首先要相信群眾，走群眾路線，本人從來不在上級領(lǐng)導處說我校教職工的不足之處，只是向領(lǐng)導推薦我校的優(yōu)秀教師和優(yōu)秀事跡，有不足之處，我發(fā)現(xiàn)后立即處理，不能夠等到上級來進行組織處理。
那是要不得的，是要虧待各位的工資待遇的事情，千萬做不得的。學校的經(jīng)費是財政支付的，每一分錢都是人民的血和汗，我們相當珍惜，教職工福利待遇是無論如何也不能夠違規(guī)操作的，必須在政策允許的范圍內(nèi)進行動作。確保校長在任心不慌，離任心坦然，幾十年后也能夠完全曝露在陽光下。
特別清楚的是，本人任校長期間，經(jīng)費都是上級嚴格管理的，這點我非常滿意。至于什么職業(yè)學校的招生宣傳費用，我是能夠在此向各位明確公布的，本學期的問題是新世紀總校和大成職業(yè)學校的還沒有到位，否則早也處理好了。
關(guān)于伙食團的費用，我是嚴格要求管理人員多人共管，時時到伙食團去進行督查，月月將伙食團賬目進行審查，按時組織工會開展相關(guān)活動，這兩年來，老師們都特別喜歡工會賴主席了，只要聽到賴主席通知了，各位都清楚什么內(nèi)容了。
我是出差住了旅館的按照規(guī)定范圍內(nèi)報銷，沒有住的就沒有報銷住宿費的，沒有特別緊急情況都是坐公共汽車。出差搭了便車的車費也沒有報銷的，這點有興趣的可以到張吉銀處進行查詢。出門在外，為了節(jié)省開支，晚上都不出門，怕遇到朋友多了會增加一些不必要的開支，自己工資無法承擔，學校支付感覺不妥的。時時提醒自己在任時要考慮到離任時的審計簡單一些。
3、抓教學質(zhì)量的提高：學校工作中心是如何提高教育教學質(zhì)量，現(xiàn)在的學校質(zhì)量與效益聯(lián)系相當緊密的，學校的學生數(shù)量就是教師崗位，沒有學生教師何用?要吸引學生來校學習，我們xx學校的情況各位都非常清楚，每年都是由我去作惡人，將轉(zhuǎn)來我校的學生盡可能的擋在校門外，現(xiàn)在看來教室多了，應該改觀了。無論下學期校長是誰，我都真心的建議多收點吧，不要讓那些慕名而來的學生和家長再傷心了，多學生就多錢，就多教師編制數(shù)量。人氣就要先有人才有氣的，學生多了教師才可能多，學校才可能發(fā)展得更好。那么多學生要想各種辦法轉(zhuǎn)來我校學習，成績是在座各位教師辛勤工作的結(jié)果，是各位盡心盡責工人的成果。6月15日教師會上，我的體會中談到了xx學校教師的愛崗敬業(yè)精神，樂于奉獻的犧牲精神時，我是感動了的，是內(nèi)心久久無法平靜的。
xx學校是以質(zhì)量多年優(yōu)秀而聞名于縣城的名校，質(zhì)量就是學校的生命，特別是現(xiàn)在的交通條件改善后，上有利店中學老大哥學校注視著我們的學生生源，下有舟壩學校關(guān)心著我們的優(yōu)秀學生。他們的中學都是縣一類學校，檔次高，引力強，而我們xx學校規(guī)模不大，九年一貫制學校，師資配備嚴重不足，在坐的中學教師中大部分是小學教師自己培養(yǎng)的。因此對教師的培養(yǎng)工作不能夠只盼望教育局給我們了，要靠我們自己邊培養(yǎng)邊使用，使用中培養(yǎng)，培養(yǎng)中使用。
4、改善辦學條件：學校要發(fā)展，辦學條件必須不斷改善，我在任期內(nèi)，每年對學生課桌凳進行補充更換，幾年來基本完成了一輪更換了。教師辦公條件盡可能地改善，解決了午飯問題，落實了全部村小收編，讓全體教師至少中午能夠吃點熱飯。解決了教學樓和教師宿舍樓多年來的漏水問題，至少再過兩屆校長任期也不會有問題了。
完成了新的辦公室飲水問題，基本解決了教師辦公用電腦的難題。新建教學樓成為xx當?shù)亟Y(jié)構(gòu)最牢、施工最先進，速度最快的工程，正在爭取辦理的是由報喜鳥集團資助的操場硬化工程，已立項建設(shè)的學生宿舍樓、伙食團和廁所建設(shè)工程。我們身在學校不知學校的變化，20xx年6月17日沐川電視臺記者來校時說：“xx學校的變化太大了，有點想不起原來的樣子了”。如果各位還有原來的'照片資料可以翻出來對比看看吧。
按照計劃，暑假期間還要完成教室廣播系統(tǒng)的設(shè)計安裝工程，讓每間教室和辦公室都通廣播，便于語語、英語教學和學生眼保健操的開展。
5、妥善化解學校有關(guān)危機：一個人的心情有起有伏，一個單位也是如此，順利的時候，上級表揚，內(nèi)部團結(jié)，有關(guān)部門個個稱贊或者鼓勵。不順的時候，內(nèi)部總是有些問題，或者說某些部門某些人總是想辦法來找點事情給學校來顯示他們的工作成績和工作能力。這就是學校危機的化解問題，任期內(nèi)遇到過一些事情，總是通過多方協(xié)調(diào)與努力化解了，感覺到是有貴在相助。學生出車禍的時候，有領(lǐng)導不分清紅皂白就批評學校教育管理不到位，我據(jù)理力爭，按照學校學生傷害處理條例的有關(guān)規(guī)定進行分析，得到了解脫。衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法大隊來校檢查伙食時，由于種種原因，他們感覺要拿我校來開刀，在通融不成，下達了處罰決定書的情況下，通過人大協(xié)調(diào)，楊尚乾主任明確要求不對的地方改了就是了，罰款就不說了。
學校偶有一些不順的事情出現(xiàn)的時候，全體教師能夠團結(jié)一致，共同面對，齊想辦法，化解了種種學校危機。在此我真誠的謝謝各位的大力支持，讓我這個校長順利干到屆滿，今天還有資格來給各位作述職報告。
6、帶頭遵守學校各項紀律：紀律是勝利的保證，一個單位、一個集體沒有紀律是什么事也辦不成的。我深知紀律能否落實的關(guān)鍵就是領(lǐng)導者能否遵守，要求教師們做到的事情，我首先做到：考勤上任期內(nèi)只遲到過一次，而且是按照規(guī)定扣了款的;要求教師們認真總結(jié)教育教學經(jīng)驗，形成文章，我是認真思考寫了的，幾年來形成了個人論文資料點滴近十萬字，已編印成冊;要求教師們愛崗敬業(yè)，我自己總是那么盡力地工作，總是為著學校大局發(fā)展著想，思考學校的發(fā)展大計，謀劃著近期工作，遠期打算;要求教師們積極參加教研活動，只要我能夠抽時間都參加了各科教研會的，而且還認真寫自己的思考材料，談自己的看法，不一定正確，總是想把自己的想法說出來供大家討論研究;要求教師們吃苦在前，享受在后，我就是盡可能自己的事情自己做，由于各位對我太好了，我只能夠在吃午飯的時候讓辛苦勞動的老師們先吃。
7、充分發(fā)揮集體領(lǐng)導的作用：遇事多商量，學校重大事項都是嚴格按照議事程序進行集體研究，該行政會議決定的就行政研究，該校務會議研究的就交校務會議研究。一般事情都是盡可能有與幾個行政碰碰頭，與教師們進行一番討論，征求教師們的意見，集思廣益。
8、兩支隊伍的建設(shè)：在我的任期內(nèi)，學校培養(yǎng)了校長1人次，教導主任3人次，副教導主任2人次，政教主任1人次，為鳳學校、海云中學、箭板中學的發(fā)展提供了領(lǐng)導力量。教師們的成長更是有目共睹，涌現(xiàn)出了縣級優(yōu)秀教師、鄉(xiāng)級優(yōu)秀教師多人次。
9、本人的不足之處也不少：工作經(jīng)驗不足，有時候還有拖泥帶水的感覺。遇事的時候感覺到一時無法拿定主意，好在幾個主任還能夠完全占在學校的大局來思考問題，總是為我排憂解難，在此，我真誠的說一聲主任們辛苦了，謝謝你們對我工作的理解與支持!
三、聘期屆滿后的個人打算。
本人法定年齡46歲了，屆滿后無意留任了，打算回到老家去為家鄉(xiāng)的教育事情做點事情，上上美術(shù)課也行哦，發(fā)揮我的個人特長。主要原因是每天的早出晚歸不利于學校的全面全天候管理，也因為早出晚歸時，特別是冬天雙腿總是感覺到疼痛難受，總擔心時間長了，會患上更為嚴重的殘疾無法健康快樂生活，給家庭和子女增加更大的負擔。年齡大了，應該主動讓位給年輕人早日走上領(lǐng)導崗位來鍛煉一下，讓學校又好又快地發(fā)展。
此生與xx學�？偸怯芯�，三次到xx學校工作，感謝各位!屆滿后，無論組織如何處置，我都會對xx學校的發(fā)展永遠關(guān)注，對各位的深情厚意永記心中。校長任期是短暫的，我們由于工作相識，由于工作結(jié)緣，由于工作相交相知而結(jié)下的友誼是永存的。
謝謝大家!
述職人：
20xx年xx月xx日
審計報告范文10
經(jīng)過認真、細致地清理，本人已對名下的個人獨資企業(yè)________(企業(yè)名稱)完成了清算，清算結(jié)果如下:
(一)債權(quán)債務已清理完畢;
(二)各項稅款、職工工資已結(jié)清;
投資人親筆簽字:________
________年________月________日
(一)、清算工作基本情況:
1、注銷企業(yè)概況。(企業(yè)名稱、性質(zhì)、注冊時間、注冊資本、是否設(shè)有分支機構(gòu)及對外投資、其他要說明的情況)
2、企業(yè)注銷的原因。
3、清算組的成立情況。(清算組成立時間、清算組成員的組成及清算組成員的'身份、職務)
4、公告的情況。(公告的時間、報紙類別)
(二)、清算企業(yè)財產(chǎn)狀況(清算開始日的財產(chǎn)構(gòu)成包括:貨幣資產(chǎn)、實物資產(chǎn)、其他資產(chǎn))。
(三)、清算企業(yè)債權(quán)、債務的審定情況:
1、債權(quán)的追收情況及對未收債權(quán)的處理;
2、債務的申報、審定情況。
(四)、清算財產(chǎn)分配情況:
1、清算費用、職工工資的支付情況;
2、海關(guān)、稅務部門稅款交納情況;
3、企業(yè)債務的清償情況;
4、投資人或股東的分配情況;
(五)、清算其它情況:
1、企業(yè)帳本及營業(yè)、清算的重要文件，由____________投資人保存十年，本投資人承諾予以妥善保存。
2、投資人保證企業(yè)債務已清償完畢，所報清算備案材料真實、完整，并承擔由此產(chǎn)生的一切責任。
投資人(蓋章)確認:____________公司清算組
清算組成員簽名:
________年________月________日
審計報告范文11
審計報告是指審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結(jié)論，提出審計意見和審計建議的書面文件。
所轄組共7個，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權(quán)益54萬元，債權(quán)總額為0元，債務總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)
1、20xx-20xx年2月以來，村實現(xiàn)收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-20xx年2月年890366.06元，村實現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的.52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執(zhí)照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。
2、20xx-20xx年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執(zhí)照招標款和村莊道路修建工程。
3、村級有形資產(chǎn)情況。20xx-20xx年2月?lián)Q屆以來，有形資產(chǎn)建設(shè)總投入為378319.3元，主要為小學教學樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設(shè)的投入。
4、村級債權(quán)債務情況。村級債權(quán)沒有，村級總債務為163242.9元，無民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結(jié)算往來款。
5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規(guī)定用途支付。
6、換屆以來村級財務公開能按正常程序公開，年公開均達4次以上。
7、非生產(chǎn)性考核指標情況。20xx-20xx年換屆以來，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。
債務總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實際上已是結(jié)余資金，不再是債務，應轉(zhuǎn)為收入處理。
1、各項工程建設(shè)應根據(jù)工程大小，萬元以上的大項工程要做好相應預決算，并進行工程審計，實行稅票結(jié)算，盡量避免白條現(xiàn)象，嚴格支出審批程序，加強財務管理。
2、管理性費用在支出結(jié)構(gòu)上所占比例較高，根據(jù)相關(guān)考核指標，綜合換屆以來的會議費村干報酬等情況來看，非生產(chǎn)開支相對偏高，建議根據(jù)村里實際狀況，以收定支，厲行節(jié)約資金，著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。
3、收入結(jié)構(gòu)單一，總體數(shù)額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進一步廣開持續(xù)性收入來源渠道，加大對上爭取力度。
4、雖然目前帳面?zhèn)鶆蛰^少，但實際上隱形債務較多，測算數(shù)為20余萬元。
5、相關(guān)帳務處理不及時和規(guī)范，換屆后要及時進行資產(chǎn)登記和帳務處理。
總體財務運行及財務制度執(zhí)行情況：良好。
拓展閱讀：審計報告簡介
什么是審計報告?
是由會計師事務所接受委托對被審計單位的財政、財務收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料進行審查和監(jiān)督，出具的報告稱為審計報告。
依據(jù)審計業(yè)務類型分類，審計報告包括：財務報表審計報告、企業(yè)內(nèi)部審計報告、公司年檢審計報告、離任審計報告、專項審計報告等。
審計報告必須有資質(zhì)的會計師事務所和稅務師事務所出具。
什么時候需要審計報告?
1、 按照“公司法”規(guī)定，外國公司北京代表機構(gòu)年檢，需要提供企業(yè)年度會計報表審計報告。同時出具稅務審計報告提交稅務部門;
2、 會計報表審計報告，當向銀行貸款、公司清算、股東了解企業(yè)經(jīng)營情況、收購企業(yè)、企業(yè)重組、兼并等均需要出具會計報表審計報告。
3、 企業(yè)虧損或彌補虧損需要出具企業(yè)所得稅匯算清繳報告。
4、 當企業(yè)申請相關(guān)資質(zhì)時，需按照申請要求出具相關(guān)審計報告。如：企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)需要出具高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計報告。
5、 其它相關(guān)主管部門要求企業(yè)提供審計報告。如：律師事務所每年年檢需要向司法局提供審計報告。
審計報告范文12
一、審計報告標題格式及審計報告文號
�。ㄒ唬⿲徲媹蟾嫔戏綐祟}格式為：北京市市政管理委員會課題項目經(jīng)費專項審計結(jié)題審計報告；
�。ǘ⿲徲媹蟾嬷虚g標題格式為：被審計課題項目名稱及被審計單位名稱；
�。ㄈ⿲徲媹蟾嫦路綐祟}格式為：審計機構(gòu)名稱、地址及聯(lián)系電話；
（四）審計報告文號格式為：審計機構(gòu)名稱縮寫＋京政管審字＋〔年度〕××××號。
二、審計報告的基本內(nèi)容
�。ㄒ唬┓秶危褐饕獌�(nèi)容為審計機構(gòu)受托對審計對象進行經(jīng)費專項審計的依據(jù)和審計程序，范圍段的內(nèi)容如下：
北京市市政管理委員會:
我們接受委托，結(jié)合課題項目的實際情況，對××××單位（以下簡稱“承擔單位”）承擔的市市政管委××××課題項目（名稱）經(jīng)費的收支情況進行了審計。
承擔單位的責任是提供本次審計所需的真實、合法、完整的審計所需的全部資料。
我們的責任是對課題項目總決算表、賬簿及會計憑證的合規(guī)性、完整性、公允性進行審計并發(fā)表審計意見。
我們依據(jù)市市政管委制定的《北京市市政管理委員會課題項目經(jīng)費管理辦法》、市市政管委與課題承擔單位簽訂的《北京市市政管理委員會課題項目任務書》以及《中華人民共和國注冊會計師法》等有關(guān)文件進行獨立審計。
在審計過程中，我們結(jié)合承擔單位的實際情況，實施了包括抽查會計記錄與相關(guān)資料等項內(nèi)容，我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：
·英文報告格式·會議報告格式·讀書報告格式·工作報告的格式
�。ǘ┱n題項目基本情況：包括如下內(nèi)容：
1、項目概況
項目名稱：
課題名稱：
課題編號：
立項時間：
計劃驗收時間：
項目委托單位（甲方）：
項目承擔單位（乙方）：
市市政管委分類歸口管理處室：
項目總額：萬元
其中：市市政管委撥款：萬元
2、課題項目主要任務
3、該項目工作停頓或延期原因（有/無），如有請說明情況
4、其他需要說明的情況（有/無），如有請說明情況
�。ㄈ⿲徲媰�(nèi)容：包括各項經(jīng)費來源，經(jīng)費支出的項目預算數(shù)，賬面數(shù)和審定數(shù)。各項經(jīng)費來源的項目預算數(shù)、到位數(shù)、到位率、支出數(shù)和支出率；
�。ㄋ模⿲徲嫿Y(jié)果：在審計結(jié)果中應按本細則第二章第七條、第八條的.規(guī)定，對被審計單位出現(xiàn)的問題予以披露，對影響審計結(jié)果的其他問題予以披露；
（五）審計意見：對被審計單位的審計結(jié)果提出審計意見和建議；
（六）附送文件：包括《北京市市政管理委員會課題項目經(jīng)費總決算表》、《設(shè)備購置明細表》、市市政管委分類歸口管理處室對經(jīng)費預算調(diào)整、延期的批復、其他附送文件；
（七）審計報告簽章：包括審計機構(gòu)公章、兩名注冊會計師簽章；
�。ò耍⿲徲媹蟾嫒掌冢褐笇徲嫏C構(gòu)出具審計報告日期；
�。ň牛⿲徲媹蟾孀詈髴缴蠈徲嫏C構(gòu)資質(zhì)證明：包括審計機構(gòu)執(zhí)業(yè)證書復印件、審計機構(gòu)通過當年年檢的法人營業(yè)執(zhí)照（副本）復印件。
審計報告范文13
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定和20xx年度審計工作計劃，XXX審計局成立審計組，自20xx年X月X日至X月X日，對XX中心學校XX至XX年度財務收支情況進行了審計。現(xiàn)出具審計報告如下：
一、基本情況
(一)被審計單位基本情況
XX中心學校隸屬于臥龍區(qū)教體局，財政全供事業(yè)單位，主要負責轄區(qū)內(nèi)適齡兒童的小學義務教育管理及相關(guān)服務。現(xiàn)有在職職工7人，離退休3人。下屬學校有XX小學和X小學,其中XX小學在編教師38人，離退休9人，在校學生1300人，16個教學班;XX小學在編教師15人，離退休4人，在校學生92人，6個教學班。
XX中心學校及下屬學校均財務獨立核算，由XX街道辦事處財政所代理記賬。
(二)財務收支情況
根據(jù)該單位會計報表反映，20xx年度收入共計402.6萬元，其中：財政補助收入393.3萬元，事業(yè)收入6.8萬元，其它收入2.5萬元。支出共計432.3萬元，其中:工資及福利支出280.9萬元，辦公費7.4萬元,公務接待費1.1萬元，交通費0.3萬元，對個人和家庭的補助142.6萬元。當年結(jié)余-29.7萬元。
20xx年度收入共計468.0萬元，其中：財政補助收入464.3萬元，其它收入3.7萬元。支出共計458.7萬元，其中:工資及福利支出287.5萬元，辦公費5.8萬元,公務接待費1.3萬元，交通費0.4萬元，對個人和家庭的補助163.7萬元。當年結(jié)余9.3萬元。
20xx年度收入共計208.5萬元，其中：財政補助收入192.2萬元，其它收入16.3萬元。支出共計192.9萬元，其中:工資及福利支出107.3萬元，辦公費6.7萬元,公務接待費0.7萬元，交通費0.5萬元，對個人和家庭的補助77.7萬元。當年結(jié)余15.6萬元，加上20xx年年初結(jié)余56.9萬元，累計結(jié)余52.1萬元。
(三)資產(chǎn)負債情況
截止 20xx年末，該單位會計報表反映資產(chǎn)總額52.9萬元,其中：現(xiàn)金0.01萬元，銀行存款52.1萬元，固定資產(chǎn)0.8萬元;凈資產(chǎn)52.9萬元，其中：固定基金0.8萬元，事業(yè)結(jié)余52.1萬元。
二、 被審計單位的會計責任
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定，XX中心學校作出了書面承諾，對其所提供與審計事項有關(guān)會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負責，并承擔相應的會計責任。
三、審計實施的基本情況
此次審計的范圍為XX中心學校20xx至20xx年度的'財務收支。審計組嚴格按照《審計法》、《國家審計準則》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，認真進行了審前調(diào)查，制定了切實可行的審計實施方案。審計實施過程中采取了詳查、抽查及延伸審計相結(jié)合的方法，審計了XX中心學校20xx至20xx年度的會計報表、賬簿、憑證等有關(guān)會計資料，對各項財務收入、支出是否合理、合法及有無政策、法規(guī)依據(jù)等，進行了審查和核實。
在XX中心學校的積極配合下，審計組順利完成了審計任務，已按期完成了審計實施方案所確定的審計目標。
四、審計評價
審計結(jié)果表明，XX中心學校提供的會計資料和其他證明材料，基本真實地反映了其財務收支狀況，財務收支事項基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但還存在應交未交稅金及附加、亂發(fā)獎金補助、業(yè)務招待費超支等問題，區(qū)審計局已對以上問題進行了相應的處理處罰。
審計建議：
根據(jù)審計情況，提出如下建議：
1、嚴格遵守《中華人民共和國稅收征收管理法》，加強依法納稅意識，及時繳納稅款。
2、嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定精神和《國務院辦公廳關(guān)于嚴禁濫發(fā)補助和贈送禮品的通知》(國辦發(fā)〔1988〕54號)的規(guī)定，杜絕以任何借口、任何形式發(fā)放補貼、補助等行為。
3、嚴格遵照《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》的規(guī)定審核原始憑證、辦理財務手續(xù)、支出有關(guān)費用。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請臥龍崗中心學校自收到本報告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報告臥龍區(qū)審計局。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。
審計報告范文14
尊敬的公司董事會及主管領(lǐng)導：
為審核和評價A公司發(fā)動機制造項目的經(jīng)濟性、效率性和效果性，我們接受XX集團的委托，對A公司的發(fā)動機制造項目進行一次績效審計。
一、 審計概況
我們于20xx年2月對A公司投資22億發(fā)動機制造項目進行審核和評價，該項目建設(shè)期為20xx至20xx年，生產(chǎn)期為20xx至20xx年，此次績效審計的期間包括建設(shè)期和生產(chǎn)期，我們依據(jù)審計結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的項目績效問題提出改善建議，以使該項目管理活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性更佳。
二、 審計依據(jù)
此次內(nèi)部審計過程中，我們依據(jù) 《中國內(nèi)部審計準則》 、 《內(nèi)部控制基本規(guī)范》 、 《內(nèi)部控制應用指引》及XX集團的`相關(guān)政策和法律法規(guī)的要求，采用了觀察、審核、比較分析、因素分析和專題討論會等方法推進此次審計工作。
三、 審計發(fā)現(xiàn)
我們在實行適當?shù)膶徲嫵绦蚝螅袃纱蟛糠?項發(fā)現(xiàn)：
�。ㄒ唬┵Y金使用情況
1、支付內(nèi)容基本符合原項目設(shè)計，但審計發(fā)現(xiàn)有0.3億元設(shè)備采購后不能使用。
2、科目列支大部分準確，但審計發(fā)現(xiàn)有0.3億元設(shè)計費用應列支開辦費，實際列支土建費用。
3、該項目的設(shè)備折舊使用加速折舊法，但未經(jīng)董事會批準。
（二）投資項目效果
4、A產(chǎn)品和B產(chǎn)品實際平均銷售單價分別比可研計劃降低約10%和2%，減少利潤約12.8億元。
5、A產(chǎn)品實際平均單臺材料成本比可研計劃增加約8%, B產(chǎn)品實際平均單臺材料成本比可研計劃減少約6%，總計減少利潤約4億元。
6、實際銷量比可研計劃增加26萬臺，增加利潤約10.4億元。
綜合上述因素，項目稅前利潤實際完成13.7億元，比可研計劃減少約6億元。
四、 審計結(jié)論
根據(jù)已查明的事實，我們得到以下結(jié)論：
（一）該項目的設(shè)備采購中有0.3億元的設(shè)備不能使用，經(jīng)查明是設(shè)計差錯導致，我們認為是該項目的內(nèi)部控制執(zhí)行不夠有效導致了該項經(jīng)濟損失。
�。ǘ┰谠擁椖康臅嬏幚碇校�0.3億元的開辦費用被錯誤列支為土建費，經(jīng)核實發(fā)現(xiàn)，該項錯誤的科目列支是財務人員為避免開辦費用的預算調(diào)整故意為之。
（三）我國有明確的法律規(guī)定，企業(yè)采用加速折舊法應當通過董事會或高級管理層的批準。A公司在未取得董事會批準的情況下采用了加速折舊方法屬于公司的內(nèi)部控制差錯。
�。ㄋ模⿲τ谠撏顿Y項目的效果與可研計劃的差異，經(jīng)查明是受產(chǎn)品售價與材料價格等客觀因素影響。
五、 審計意見
依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，執(zhí)行了適當?shù)膶徲嫵绦虿⒔Y(jié)合A公司的具體情況進行分析：
�。ㄒ唬⿲嶋H完成情況與科研計劃相比較，銷量量增長20%高于銷售收入增長19%，這是A公司銷售方法上的主觀努力與市場行情的客觀困難共同作用的結(jié)果。
（二）實際完成情況與科研計劃相比較，三項費用增長3%遠低于銷售增長20%，我們認為A公司費用控制較好。
綜合情況評價，我們認為A公司的該項目從20xx年啟動，20xx年投產(chǎn)至20xx年，在項目實施、增產(chǎn)增收、控制成本、生產(chǎn)組織、資產(chǎn)管理等方面，都取得較大成效。若剔除產(chǎn)品售價、材料價格等客觀因素影響，其經(jīng)濟效益將更好。
六、 審計建議
針對以上情況，我們提出以下四項建議：
�。ㄒ唬⿲τ谠O(shè)備采購中有0.3億元的設(shè)備不能使用帶來的經(jīng)濟損失問題，A公司應當嚴格執(zhí)行項目設(shè)計與設(shè)備采購的內(nèi)部控制。
（二）對于科目的列支錯誤問題，A公司應當嚴格執(zhí)行財務處理的審核程序。
�。ㄈ⿲τ谖慈〉枚聲鷾识米圆捎眉铀僬叟f法的問題，A公司治理層應當高度重視并執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制制度。
�。ㄋ模⿲τ贏公司發(fā)動機制造項目的投資效果，我們認為剔除客觀因素的影響，其效益較好。
審計項目負責人：XXX
審計項目小組成員：XXX、XXX 日期：20xx年2月XX日（蓋章）
審計報告范文15
根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、基本情況
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。
物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同;而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間(是否符合我司生產(chǎn)需求)、付款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發(fā)供應商的.途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料(主料)需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書、藥品注冊證;輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證;中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、GSP證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定;進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。
供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應部人員復核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比xx年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18，897.65萬元，共耗用19，023.10萬元
分析說明：
(1)中藥材xx年耗用額比xx年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當歸從xx年的采購單價41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG，雖然xx年耗用量比xx年增長18844.53KG，增長18.21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等9種中藥材有這種采購單價差異情況。
(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而xx年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長2.81%。
(3)包裝物耗用額比xx年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。
分析說明：
(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。
(2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。
分析說明：
根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比xx年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。
二、審計內(nèi)容
本次審計采取了抽查的方式進行。
(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書，檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當期的需料計劃實施，是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)，是否按預先編號、保管訂貨計劃。
(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃，檢查其是否進行合理安排。
(3)檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。
(4)檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當審批。
(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產(chǎn)及庫存狀況。
(6)審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價
(5)數(shù)量是否一致。
(7)檢查是否存在超收，超收標準的規(guī)定;分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。
(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。
(9)查閱供應商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。
(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權(quán)限規(guī)定。
(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務核查。